信息咨讯

财税金融类1、个税全员申报《北京市地方税务局个人所得税纳税申报管理暂行办法》将个人所得明细申报拓宽至所有达到个税纳税标准的纳税人,纳税人不再有"重点"与"非重点"之分。与此同时,个税申报启动新系统,纳税人拒填身份证号码将不得领取收入。2、出租房税率统一至5%个人出租房屋税率将减少到5%,缴费手续大为简化。3、欠税将被曝光《北京市地方税务局欠缴税款管理具体实施办法》的执行,使欠税人将遭到媒体曝光、阻止出境等不同程度的惩罚。4、外国人缴个税改代扣     

完善我国个税自行申报制度的思考

纳税申报是现代税收征管流程的中心环节,也是我国现代化征管目标模式的基础和重点.纳税申报是以纳税人为主体的纳税义务确定方式.纳税人在税收法律关系中自主履行地位的确立,体现了以纳税人为中心的现代宪政民主理念.纳税申报所具有的独特性质决定了其在法律上的重大意义.但是从近两年个税的申报情况来看,申报结果并不理想.本文在针对个人所得税自行申报执行困难的原因,有针对性地提出了一些建设性的建议.     

新个人所得税法下企业及员工工资薪金纳税筹划研究

在当前经济社会背景下,我国经济发展态势持续向好,为了更好地实现中华民族伟大复兴的“中国梦”,加快实现社会公平,切实提升人民的幸福感与获得感,2018年,我国公布了新的个税法案,形成“中间大、两头小”的橄榄型税收结构,保证中低收入人群实现收入稳步增长,合理调节高收入。但是,新个税法案为纳税人带来纳税优惠的同时,也带来一定的税务筹划压力,需要纳税人和相关企业进行纳税筹划,利用合法、合理的方式为自己和企业争取更多的利益。基于此,本文围绕新个税法下工资薪金纳税筹划展开了深入的分析和探讨,以供参考借鉴。     

地方

河南：金融保险业个税申报人数最多河南省地税局消息称，截至3月31日，该省年所得12万元以上纳税人自行纳税申报26439人，其中，申报人数最多的前10个行业是：金融保险业、公用事业、邮电通讯业、科研行业、烟草业、石油化工业、批发零售业、房地产业、煤炭业、饮食业。     

关于现行个人所得税税前扣除问题的探讨

随着市场经济的发展及物价水平的上涨,纳税人的工资、薪酬待遇有了显著的提高,国务院决定在2019年1月在全国范围内全面实施新个税。本文将对新个税条例在扣除费用、专项扣除及附加扣除项目进行详细的分析,并通过举例的形式说明新旧个税对纳税人的税负影响,帮助读者更准确地掌握新个税政策与精神,提升广大个税纳税人税收筹划意识。     

"纳税人权利"的政府保障

国家税务总局11月15日公布最新修订的《年所得12万元以上个人自行纳税申报表》,要求自2008年1月1日起,高收入者进行个税申报时要明确填写炒股和卖房的收入。值得注意的是,新版申报表另一个修改是要求拥有经营所得的纳税人填报"经营单位纳税人识别号"和"经营单位纳税人名称"(《上海证券报》11月16日报道)。     

声音

降税率严征管可增税收 “税率高容易使纳税人产生逃税的行为。例如我国个税最高边际税率达45％，在国际上也算高的。但我国逃税成本却较低，例如我国很少公布偷逃个税的富豪案例。如果我国把税率降下来，同时采取加大罚款提高纳税人的逃税成本，加强税收征管，增加税收可期。”     

网上申报纳税审计

网上申报已成为部分地区纳税人申报纳税的主要方式，审查网上申报流程的科学合理性以及税款是否及时入库，是网上申报纳税审计的重点内容。     

数字

个税优惠个税方案或再次调整在国务院常务会议3月1日原则通过《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》之后,4月20日,个税调整方案正式交由全国人大常委会进行初次审议。如果此次个税起征点上调至之前普遍认为的3000元,那么根据计算,收入为3000元的纳税人将不再纳税,少交税75元;收入为5000元的纳税人交税325元,少交税150     

缩小收入差距重点在再分配领域

财政部科研所所长贾康呼吁: 应该缩小收入差距过大的分配格局,收入分配整体格局仍偏于"金字塔型",亟需向"橄榄型"转变,收入分配秩序的紊乱和不公,尤其引起民众不满,必须得到克服.政府优化收入分配的主要作为空间是再分配领域,加强和优化再分配调节应作为重点任务,纳入新一届政府的通盘工作部署和改革总体配套方案的设计.加快建立综合与分类相结合的个税制度,完善对高收入者的个税征收、管理和处罚措施,将各项收入全部纳入征收范围,建立健全个人收入双向申报制度,以及全国统一的纳税人识别号制度,以利于应收尽收和降低税收成本.     

国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知

近接部分地区反映，增值税一般纳税人(以下简称“纳税人”)进口货物。取得的海关进口增值税专用缴款书(以下简称“海关完税凭证”)。由于主客观原因，导致未能在规定的期限内申报抵扣。给纳税人带来一定的经济损失。为合理解决纳税人的实际困难。经研究，现将有关问题明确如下：     

新办企业纳税方式的选择

随着经济运行的规范化、法制化以及纳税人纳税意识的提高，企业从维护国家利益与自身利益出发，可采取合法合理的节税方式，对税收政策差异带来的税收负担不同，进行事先筹划和安排，尽可能减轻企业税收负担，以获取较大的经济效益。下面本人就新办企业如何认定为增值税一般纳税人或小规模纳税人进行一番比较。新税制将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。划分的根据，一是经营规模，凡从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在100万元以上的为一般纳税人，100万元以下的为小规模纳税人，从事货物批发或零售的，年应税销售额在…     

个税改革当走出“劫贫济富”的怪圈

这厢首富宗庆后刚提出工薪阶层免交个税，那厢全国政协委员、吉利汽车集团董事长李书福也提出，现行个税制度对收入来源单一的纳税人负担过重，建议将个人所得税起征点调至5000元，各省市、自治区可根据本辖区财政实际情况上下浮动1000元，同时根据物价水平、居民收入变动等综合因素进行权衡；     

新个税背景下破除“影子员工”的法律分析

当前,在落实新个税法的背景下,依然存在企业利用虚列员工名册的方式,以"影子员工"规避个税的情况。"影子员工"现象不仅侵害了纳税人的税收优惠权,还违反我国个税的初衷,不符合诚实信用原则的要求,必须被规制。通过加强对纳税人信息保护,严厉打击非法个人信息交易,做好纳税人信息平台的接洽及数据处理工作提升监管能力,严惩失信企业,提升企业违法成本,强化纳税宣传教育工作,方能有效增强纳税遵从度,破除"影子员工"。     

个人所得税税收筹划成本收益分析

本文在明确个税税收筹划概念的基础上,分别对个税税收筹划成本和筹划收益进行了分析,然后对个税税收筹划成本、筹划收益二者之间的关系进行了剖析,以期为个税纳税人设计和实施税收筹划方案提供帮助。个人所得税税收筹划是指个税纳税人在法律允许的范围内,通过对纳税主体经营、投资等涉税事项的精心谋划和事先安排,以获得最大的节税或避税收益的一     

个税自行申报难的成因和对策分析

（一）、我国个人所得税制设计存在天然缺陷。1．我国的个人收入多样化，现金在收人中往来频繁，但个税计征手段严重滞后，税务部门往往只能监控到工资薪金所得个税代扣代缴部分，而对那些私企老板、自由职业者、演艺明星等而言，他们的收入来源多样，形式或明或暗，不易掌握，对他们的收入缺乏有效的监管方式。因此，很多人的大量个人所得是在“体外循环”，收入越高的人，其资产分布越多元化，监控难度就越大，还造成了税收征管上的不公平现象。2．就本次个税自行申报而言，一项新制度自公布之时生效，不应该溯及过往，要求对过去一年的收入进行申报，造成了相关的申报细则和文件2006年末才公布，却要申报整个2006年的收入和纳税情况的结果，     

个人所得税自行纳税申报的制约因素

2006年11月8日，国家税务总局发布的《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》明确规定“年所得12万元以上”等五种情形的个人所得税纳税人须向税务机关自行申报纳税。该办法为纳税人收入申报方面提供必要的法律支持，从制度上明确了纳税人自行纳税申报的法律责任。截止2007年4月2日，全国各地税务机关共受理自行纳税申报人数1628706人，申报年所得总额5150．41亿元，已缴税款790．84亿元，补缴税款19．05亿元，人均申报年所得额316227元，人均缴纳税款49733元。     

新个税政策下工资、薪金的纳税筹划

新个税政策下,工资、薪金的纳税筹划仍有很大的空间,文章探讨工资薪金个人所得税的各种纳税筹划方法,试图减轻纳税人的税收负担。     

新企业所得税法下的分公司税务筹划

税务筹划是指在遵循税收法规的前提下，纳税人对企业的组建、经营、投资及筹资等活动进行的旨在减轻税负，充分利用税法所提到的包括减免税在内的一切税收优惠，对多种纳税方案进行优化选择，从而达到税负最小化的一种财务管理谋划活动。税务筹划与偷税、避税有着本质的区别。对于“偷税”，《税收征管法》明确规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。     

新企业所得税年度纳税申报表评介

2006年修订的企业所得税年度纳税申报表体现了税收政策变化的要求，对提高申报质量具有重要意义。为帮助纳税人正确申报企业所得税，本文在对比新旧企业所得税年度纳税申报表的基础上，阐述了新企业所得税年度纳税申报表的总体特点、变化及附表项目的填报问题。