纳税热点问题解答

问:企业当年度实际发生的相关成本、费用,未能及时取得有效凭证的,能否在企业所得税税前扣除?如何扣除?答:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进     

纳税热点问题解答

问:高新技术软件企业有何企业所得税税收优惠政策? 答:1,我国境内新办的符合条件的软件企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25％的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止. 2.国家规划布局内的重点软件企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10％的税率征收企业所得税.     

纳税热点问题解答

问：罚金、罚款和被没收财物的损失是否能在企业所得税前扣除？答：纳税人违反国家有关法律、法规规定,被有关部门处以的罚款．以及被司法机关处以的罚金和被没收财务．不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。     

纳税热点问题解答

问：企业向自然人借款的利息支出能否在企业所得税税前扣除？答：企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,应根据《企业所得税法》第四十六条及《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税（2008）121号）规定的条件,计算企业所得税扣除额。     

纳税热点问题解答

问:安置残疾人就业的企业所支付给残疾职工工资如何申请企业所得税前加计扣除?答:1.盲人按摩机构、工疗机构等集中安置残疾人的用人单位,在向主管地税机关申请享受营业税、企业所得税优惠政策前,应当向当地区(县)残疾人     

纳税热点问题解答

问：房地产开发企业采取银行按揭方式销售开发产品如何确认收入？ 答：采取银行按揭方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款确定收入额,其首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现.     

纳税热点问题解答

问：企业发放的冬季取暖补贴、集中供热采暖补助费、集中供热采暖补贴、防暑降温费能否在企业所得税前扣除？答：企业参照天津市机关、事业单位规定标准发放的冬季取暖补贴、集中供热采暖补助费、防暑降温费,在职工福利费中列支。按职务或职称发放的集中供热采暖补贴应纳人职工工资总额,准予税前扣除。     

纳税热点问题解答

问：单位纳税人如何设立税务登记？ 答：从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起或自有关部门批准设立之日起30日内向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。办理税务登记时应提供资料：1．《税务登记表（适用单位纳税人）》;2．工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件：     

纳税热点问题解答

问:个人购买住房如何缴纳契税?答:2016年2月22日前政策是:根据《财政部国家税务总局住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》(财税〔2010〕94号)第一条规定:(一)对个人购买普通住房,且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同)唯一住房的,减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房,且该住房属于家庭唯一住房的,减按1%税率征收契税。征收机关应查询     

纳税热点问题解答

问:企业以前年度发生应扣未扣支出,如何进行税务处理?答:对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损     

纳税热点问题解答

问：免征企业所得税的非营利组织应符合哪些条件？答：符合条件的非营利组织,必须同时满足以下条件：1.依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、宗教活动场所以及财政部、国家税务总局认定的其他组织;2.从事公益性或者非营利性活动;3.取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业;     

纳税热点问题解答

问：确实无法偿付的应付款项,如何进行企业所得税处理？答：确实无法偿付的应付款项,应并入当期应纳税所得额依法缴纳企业所得税。若在以后年度发生了支付,可在支付当期税前扣除。依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十二条：企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入,     

房地产开发企业土地增值税与所得税税前扣除比较分析

房地产开发企业经营增值收益部分涉及的税种主要有土地增值税和企业所得税,本文对房地产企业所涉及的以收益增值为课税目的的土地增值税和所得税税前扣除项目的异同进行了比较分析,一方面可以在实务操作时注意避免进入税种误区,另一方面探讨两种税法税前扣除趋同的可能性。     

纳税热点问题解答

问：企业从事国债回购取得收益需纳什么税？ 答：应缴纳营业税和企业所得税。依据：1.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第52号）第十八条规定：《条例》第五条第（四）项所称外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,是指纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务。     

房地产企业土地增值税纳税筹划

近些年来我国房地产开发企业已成为一个朝气蓬勃的产业,它所产生的税收是巨大的,房地产开发企业在投资决策前进行税务筹划是有其必要性的.     

土地增值税究竟如何影响房价

国家税务总局近日发布了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》，规定从2月1日起，房地产企业土地增值税的交纳将由先前的“预征制”转为实打实的“清算制”。     

税务总局：土地增值税多退少补

国家税务总局副局长宋兰近日表示，国家税务总局和各级地方税务机关将进一步做好土地增值税的清算工作，确保土地增值税条例及其细则的贯彻落实。房地产开发企业土地增值税清算后的税款将多退少补。     

浅议房地产企业土地增值税纳税筹划

税费成本作为房地产企业除了建安成本和土地成本外的第三大成本,越来越引起人们的关注,税务筹划的重要性不言而喻。而房地产企业涉及的税种多,其中土地增值税作为房地产业的重要税种,具有较大的纳税筹划空间,所以对土地增值税进行税收筹划有利于房地产企业降低成本、增加利润、提升企业竞争力、实现企业价值最大化。本文根据房地产企业开发过程不同阶段的特点,针对土地增值税提出了纳税筹划方法,并通过具体实例对纳税筹划方法进行分析,这将有助于房地产企业合理合法地减轻税负。     

浅议房地产开发企业土地增值税纳税筹划

随着时代不断发展,我国税收也发生了一系列的变化。土地增值税是其中的一种。在房地产脚步飞速前进的影响之下,它在我国经济中的地位逐渐突显。随之,对于房地产企业来说,土地增值税税收成为了关键的内容。很显然,这已成为了新时代下社会谈论的焦点。因此,文章站在房地产开发企业的角度,对其土地增值税税收筹划进行了相关的探讨。     

关于房地产企业土地增值税纳税筹划的探讨

随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善以及城镇化建设的积极推进,我国房地产行业迅猛发展。土地增值税作为房地产行业的重要税种之一,实行的是四级30%~60%超率累进税率,一些囤地炒地行为形成的高额利润会大部分被征收了土地增值税,这在一定程度上有力地遏制了这种行为,驱使房企按照国家的意图和市场的需求去发展,有力的规范了房地产市场的交易秩序,合理的调节了土地增值收益,在这种背景下,对房地产企业进行土地增值税的纳税筹划具有深远的意义,可以减少不必要的土地增值税支出,减轻房地产企业的收收负担,为企业获得更大的经济利益,对促进房地产行业的健康稳定发展具有举足轻重的作用。文章从税收优惠政策及房地产开发费用的扣除方法等方面进行了详细的论述,主要通过几个案例分析来阐述纳税筹划对房地产企业土地增值税的税收差别,另外从纳税筹划应关注的合同签订和票据开具两方面提出税收筹划建议,经济合同的签定环节是企业控制和降低税收成本的源头所在,发票开具问题同样对房地产企业存在重大税收风险,发票开具要保证三流统一并且与合同相匹配,否则会涉嫌虚开发票,受到税务部门处罚。