纳税热点问题解答

问:企业以前年度发生应扣未扣支出,如何进行税务处理?答:对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损     

纳税热点问题解答

问:企业政策性搬迁时,企业亏损弥补期限如何计算? 答:企业以前年度发生尚未弥补的亏损的,凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的,从搬迁年度次年起,至搬迁完成年度前一年度止,可作为停止生产经营活动年度,从法定亏损结转弥补年限中减除;企业边搬迁、边生产的,其亏损结转年度应连续计算.     

新会计准则新税法下的存货处理

《企业会计准则第1号——存货》着重解决了存货的确认和计量问题,《企业所得税法》着重解决存货的计税基础、扣除、纳税调整和损失的税务处理问题。下面,我们分析一下日常工作实务中,需关注新准则及新税法下的存货会计处理与税务处理存在的差异。     

浅析长期股权投资会计与税法处理的差异

财政部发布的《企业会计制度》、《企业会计准则——投资》与国家税务总局的《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号),《关于企业股权投资若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号),从不同角度(前者从会计角度,后者从税收角度)对企业股权投资具体操作作了规定,由于两者存在许多差异,依照会计制度进行的股权投资的会计处理与依照税法进行的税务处理有所不同,下面仅就长期股权投资会计、税务处理的差异作一比较。一、会计核算方法与税务处理方法不同《企业会计制度》规定:长期股权投资会计核算方法,根据投资企业对被投资企业是否拥有…     

纳税热点问题解答

问：在企业所得税中。固定资产毁损、报废的损失。如何处理？答：企业实际发生固定资产报废损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。法定资产损失．应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。     

企业所得税应纳税所得额的税务筹划研析

按照税法的相关规定,企业所得税的应纳税所得额是企业在中国境内设立的从事生产经营的机构场所每一纳税年度的收入总额减除成本、费用、税金及损失后的余额。按照新企业所得税法的有关规定,企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付,均不作为当期的收入和费用。应纳税所得额的合理确定是应纳税所得额筹划的关键,也是企业税务筹划的核心。税务筹划的主要角度有:利用年度之间税收优惠政策的不同,将收入在年度之间进行有效分配;尽可能利用税收优惠政策多争取不征税项目收入、免税收入;用足用好各种税前扣除财务税收政策,争取更多税前扣除。文章在结合实例的基础上,重点研究企业所得税应纳税所得额税务筹划。     

普及产权交易领域税收常识（三）——企业所得税

一、企业合并或分立,适用一般性税务处理时,重组当事方有关税收优惠政策如何执行或继承？1．根据《国家税务总局关于发布（企业重组业务企业所得税管理办法）的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）第十五条规定：“企业合并或分立,合并各方企业或分立企业涉及享受《税法》第五十七条规定中就企业整体（即全部生产经营所得）享受的税收优惠过渡政策尚未期满的,     

探析新企业所得税的税收优惠政策

《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称:企业所得税法)和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称:企业实施条例)实施以来,其中税收优惠中的免税收入,免征和减征的所得,加计扣除的情况等方面都是社会各界关注的焦点.文章将就其中的优惠政策进行探析.     

房地产企业所得税汇算扣除项目涉税风险与防范——基于对房地产企业税务检查的理性思考

房地产企业在近几年一直被国家税总列为税务检查的指令性或指导性行业。尽管企业事先也进行了充分自查工作,但还是存在很多涉税问题,给企业带来不应有的涉税风险与损失。就企业所得税扣除项目而言,何为企业自查重点、如何防范纳税风险,是企业办税会计必须明确的问题。     

关于企业纳税年度应计未计的扣除项目问题的探讨

企业纳税本年度应计未计的项目当年未扣除,在以后的年度进行补扣情况是否可行。企业纳税年度内应计未计扣除项目,不得转移以后年度补扣,可以回到业务发生当年,通过"以前年度损益调整"科目在三年内进行调整,已经补扣补提的项目应在补提补计年度企业所得税汇算清缴时,做纳税调增处理。     

着力构建税务风险防控机制

企业税务风险主要内容包括增值税进销项管理、企业所得税税前扣除、关联交易、优惠政策、增值税专用发票、出口退税等六大类税务风险，需要强化防范和控制 税务风险管理是企业风险管理的重要组成部分，是企业通过对重大生产经营决策和日常生产经营活动中存在的涉税风险进行识别、评估和控制。以最小的成本使税务风险所产生的各种损失降到最低程度的管理方法。加强企业税务风险管理，对于税企双方都具有非常重要的意义：一是有利于保障国家财政收入。依法纳税是企业的法定义务，     

招标采购动态

商务部公布2008年第一次协议招标最高投标量根据《2008年输美纺织品第一次协议招标公告》(以下简称《招标公告》)的要求,2008年第一次协议招标相关企业出口业绩审核工作已基本完成。根据业绩审核结果,对本次投标中具备投标资格企业的可投标量(最高投标量)进行了计算,现公布如下:一、企业最高可投标量按照《招标公告》第二条(二)规定的方法进行计算。二、附件1为具备投标资格企业名单及最高可投标量;凡企业相关类别对设限地区业     

浅析固定资产的税务处理问题

<新企业会计准则>和<企业所得税税前扣除办法>颁布实施后固定资产会计处理与税务处理规定的差异越来越人.这些差异的存在,使得企业发生的与固定资产相关的经济业务的税务调整也越来越多.本文主要从税务和会计两个角度分析固定资产的处理问题.     

浅谈固定资产的税务及会计处理

<新企业会计准则>和<企业所得税税前扣除办法>颁布实施后固定资产会计处理与税务处理规定的差异越来越大.这些差异的存在,使得企业发生的与固定资产相关的经济业务的税务调整也越来越多.本文主要从税务和会计两个角度分析固定资产的处理问题.     

坏账准备的会计与税务处理差异分析

会计核算中计提的坏账准备与税法中允许扣除的坏账准备之间存在很大的差异,并且这些差异又交叉影响,使得纳税调整更加复杂。一、坏账损失的会计处理与税务处理1.坏账损失的确认及会计处理坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。由于发生坏账而产生的损失,称为坏账损失。企业确认坏账时,应遵循财务报告的目标和会计核算的基本原则,具体分析各应收账款的特性、金额的大小、信用期限、债务人的信誉和当时的经营情况等因素。一般说来,在会计实务中,企业的应收账款符合下列条件之一的,应确认为坏账:①债务人死亡,以其遗产清偿后仍然…     

读者来信

7月11日，商务部外贸司下达《关于拟对2006年度输欧、输美纺织品出口许可数量第二次招标未交中标保证金的企业实施处罚的公告》。公告内容如下：     

政策与人事信息8则

2001中国纳税百强排行榜出炉电子通讯十家入围根据国家税务总局重点税源监控企业2001年度统计资料,《中国税务》杂志社与国家税务总局计划统计司合作,由《中国税务》杂志社发布的2001年度中国纳税百强排行榜(总排名)、2001年度中国上市公司纳税百强排行榜和2001年度中国十七行业纳税十强排行榜最近公布。在上市公司排行榜上,电器、电子通讯设备制造业有10家企业上榜,依次是四川长虹、东方通信、格力电器、东方     

企业研发费用加计扣除面临的税务风险与应对

研发费用加计扣除可以引导企业进一步加大研发经费投入,提升企业的自主创新能力,同时也能够推动产业结构的快速调整。不过,企业在享受税收优惠政策的同时,也会面临相应的税务风险问题,如何做好税务风险的防范与应对,是企业需要解决的一个关键性问题。文章从研发费用加计扣除对于企业研发创新的意义出发,对企业研发费用加计扣除面临的税务风险及应对措施进行了讨论,以供参考。     

地产大腕，请先守法再高尚

日前，国家税务总局和《中国税务》杂志社在京联合公布了“2005年度中国纳税百强榜”等系列榜单。从榜单中不难发现，国内房地产企业在继成为2004年度的纳税“侏儒”之后，其2005年的表现比上一年更“矮”了。     

财经速递

国家税务总局日前发布《企业财产损失所得税前扣除管理办法》规定,企业的各项财产损失,应在损失发生当年申报扣除,不得提前或延后。企业所得税管理将走向精细化。该《办法》自2005年9月1日起施行,“九七版”老《办法》同时废止。