论新形式下企业货币资金的内部控制措施

随着改革开放的深入进行，出版行业逐步由事业单位改制为国有控股企业，随着体制的改变，出版行业的管理制度和管理措施也要有新的手段和方法。从货币资金最容易被贪污和挪用的特点结合网络时代货币资金的支付手段来论述在新形式下企业货币资金的内部控制措施。     

商业银行内控管理体系的构建

内控文化与内控制度是构建商业银行内控管理体系的两个重要支柱。内控文化是内控制度有效执行的基础，而内控制度又是传播和提升内控文化的最好载体，两者相互依存、相互渗透。只有将它们进行有效的链接才能提高商业银行内控管理的执行效果。     

浅谈内部控制制度的建立

新《会计法》第二十七条规定：“各单位应当建立，健全单位内部会计监督制度，单位内部会计监督制度应当符合下列要求：（一）记帐人员与经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离，相互制约；（二）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；（三）财产清查的范围，期限和组织应当明确；（四）对会计资料定期进行内部审计的方法和程序应当明确。”这是对企业建立内部会计监督制度所作出的原则性规定。这些规定，实际上体现了内部控制制度的主要内容，包括：职责明确、相互制约、严格程序、如这记录、定期检查等。以下即以公司、企业（下统称“单位）内部控制为中心内容来讨论其制度如何建立的问题。     

对我国上市公司内部控制鉴证的思考

基于财政5部门对上市公司披露内部控制鉴证报告的强制要求，本文对内部控制鉴证相关概念和制度进行介绍，并统计描述内部控制鉴证报告的披露现状，分析存在问题并提出可行性建议。     

实施全面预算管理 提高私企内控能力

文章从全面预算与内部控制的涵义出发，对于目前私企的预算管理与内控能力的现状进行了分析，尤其总结了其存在的缺陷和不足。在此基础上提出了实施全面预算管理，提高私企内控能力的相关策略，对于目前我国私企的经营和管理有着一定的借鉴意义。     

浅析中小粮库的内控管理

内控管理薄弱是现行中小粮库的普遍现象，建立健全完善的内部控制制度并使之有效运行，无论从机构设置、人员配备、能力素质、还是成本效益上考虑都很难做到，必须从经‘营、财务、资产管理、安全等方面的风险控制与防范，有效提高企业管理水平，提升核心竞争力，增收节支、改善经营、创造更好的经济效益和社会效益。从业务流程层面加强管理，改善流程管理以实现内控的有效运行，实现内部控制目的。     

加强会计内部控制提高企业经济效益

会计内控制度是企业内部的一种管理制度，是一个部门或单位为了保护其资产的完整性、保证会计资料的正确性和可靠性，提高经济效益以及促进贯彻规定的经营方针而在部门或单位内部采取的一系列相互联系，相互制约的制度，本文对此发表一些看法。     

浅谈内控制度和内控制度审计

建立健全内控制度的必要性和紧迫性，随着市场经济体系逐步完善，特别是中国加入WTO之后，企业将面临空前激烈的竞争，国有企业要获得生存并稳定发展，就必须加强内部管理，建立健全有效的内部控制制度。     

制造业内控存在的问题及建议

经济的发展使制造业蓬勃发展起来，成为提升国民经济增长点的重要力量。然而根据我国制造业的目前状况来看，内控建设存在着滞缓现象，分析影响制造业内控落后的因素，预设制造业发展的内控模式，为制造业的发展提供可行性参考依据。     

基于内部控制的企业集团财务风险问题分析

企业集团的复杂和庞大导致了内部管理的缺失，因此内控制度就成为了企业集团增强管理的重要手段。完善内控的时候就应当将控制风险放在首要位置。一切内控措施的实施都应当以控制和降低风险为前提．这样保证制度改造的效果。     

企业内部控制制度的探讨

企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。制定内部控制制度的基本目的在于：保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算（包括会计核算、统计核算和业务核算）的正确性与可靠性，推动与考核企业各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。尤其需要指出的是，企业财务管理系统电算化已经普及，但计算机信息失控、破坏情况日趋严重，从而造成责任不明、相互推卸等问题，其关键在于计算机核算软件存在着密码缺乏牵制性 ，常用的密码设置方法已不适应电算化会计信息系统的管理和发展，所以财务管理电算化应提高会计信息的保密程度，避免信息泄漏及对实体信息破坏。内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，建立相应的内部控制制度。     

内部控制有效性测度:回顾与展望

内部控制有效性的研究成果层出不穷,文章首先运用文献回顾法对内部控制有效性的内涵及其测度的研究文献进行梳理;然后分析了内部控制有效性三种测度:目标测度、风险测度和重大缺陷测度;最后提出了内部控制有效性测度的研究展望.     

中央银行会计内控存在的问题及对策

一、当前央行会计内控体系存在的问题 （一）对会计内控重要性认识不足。对于会计内控重要性的认识，不管是领导阶层还是一线会计人员均还存在一定程度上的认识偏差。有些行内控制度成了应付检查、出现问题对照处罚的依据或标准。对于会计内控的涵义，很多人缺乏全面理解。他们认为健全会计内控机制就是制定各种规章制度，简单将内控制度与各项规章制度等同，没有认识到会计内控与会计业务环环相扣，是一种动态的控制。建立一套完整、科学、有效的规章制度和业务操作程序仅仅是会计内控设立的“第一道防线”，其代替不了整个内控机制。     

加强对货币资金的审计

货币资金是企业流动资产的重要组成部分，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。货币资金收付业务在企业的生产经营活动中经常大量发生，在整个会计业务中，占有较大的比重，企业购买各种材料商品，支付工资和费用，结算债权和债务等都离不开货币资金。对货币资金如管理不严，产生差错，必将影响企业的整个生产经营活动。同时，由于货币资金的交换媒介作用，不法分子往往把它作为猎取的目标，进行营私舞弊、贪污资窃，使国家和集体利益遭受损害，因此，必须对货币资金进行审计，实施严格的控制和监督，这对加强货币资金的管理，维护财经纪律，揭露和打击经济领域的犯罪活动，都具有十分重要的意义。     

加强基层电信企业内控制度的认识

电信企业在完成上市以后，大力强化内控制度建设，经过近两年的努力，初步形成了适应电信企业需要的内控制度体系，但这项工作开展的不平衡，基层单位的内控制度建设仍需要进一步加强。     

浅谈国有控股商业银行内控文化建设

国有控股商业银行要建设成为国际一流的商业银行，在竞争中立于不败之地，强化内控体系建设，大力培育先进的内部控制文化，主动依法合规的内控文化氛围显得由为重要，本文就我国国有控股商业银行内控文化建设方面作一初探。     

内控制度落地三举措

<正>加强内部意识教育，科学设置部门岗位，形成有效的考核机制。现阶段我国生产制造型企业在内控管理方面还存在较多问题，包括企业内控管理框架松散、员工内控管理意识不够、内控管理碎片化、外部推动化、经验化等。若想更好地促进生产制造型企业发展，增强企业竞争优势，赋予企业发展活力，必须建立健全企业内控管理体系，筑牢企业发展根基。     

上市公司内部控制问题分析

目前,学术界和实物界对上市公司内部控制的研究可谓是百家争鸣。文章通过对我国大多数企业的内部控制现状进行分析,指出存在的通病,主要从目标、内部环境、风险评估等框架要素出发,针对现状提出内控中出现的问题,对内部控制体系的构建提出设想。并在此基础上,提出保证企业内部控制提高执行力的建议。     

关于改进国有企业内控管理的若干建议

在市场经济逐步发展的条件下，许多国有企业在生存与发展方面缺乏活力，甚至面临着破产的危险，其中很重要的一个原因就是缺乏严密规范的内控系统。     

浅谈完善金融机构的内部控制制度

1999年初，深圳市某银行办事处有一客户-深圳市某局级政府机关，在该办事处的定期存款为970万元。办事处主任江传亮在工作中利用职务之便，掌握了该存款户存在办事处的定期存款单号码和该款到期日，并取得了预留在营业部的印签卡；江主任为达到贪污该局定期存款的目的，花费了300元，请街边刻章小贩刻了预留存银行印签上的印章3枚，随后利用伪造的手续将970万元存款转入其胞弟开设的私营小型公司帐上，然后提取现金800多万元；1999年3月江主任以治病为由请假携款潜逃；2000年2月，深圳市某银行向深圳市检察院举报，市检察院于2000年2月22日正式立案侦查，历时近8个月，至2000年10月30日检察机关共追回房产15套，小车1辆，人民币150多万元，共折合人民币600多万元，余款被江犯挥霍一空难以追回。