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浅谈增值税的税收筹划 总被引:3,自引:0,他引:3
税收筹划就是在充分利用税法中提供一切优惠的基础上,在诸多选择的纳税方案中,选择最优,以达到整体税后利润最大化。增值税是我国的主体税种,对企业来说,它具有很大的税收筹划空间,笔者拟就增值税的税收筹划做一简单探讨。 一、增值税纳税人的身份特点带来的筹划空间 增值税对一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇,为小规模纳税人与一般纳税人进行税收筹划提供了可能性。人 相似文献
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新的增值税暂行条例的实行,给民营企业的税收筹划上带来了新的改变。企业如何在条例规定的范围内作出新的税收筹划,节约税款,为企业降低运营成本显得尤为重要。本文就从纳税人身份、混合销售和兼营销售、增值税纳税期限递延、固定资产投资、运输方式策划和折扣销售方面对新形势下企业增值税的税收筹划策略给出一点见解,能够使民营企业税负降低,实现企业利益的最大化。 相似文献
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文章分析了增值税一般纳税人与小规模纳税人身份筹划,研究了增值税税基和税率筹划,并探讨了增值税税收优惠政策筹划。 相似文献
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2009年1月1日我国在全国所有地区和行业全面推开增值税由生产型向消费型转型改革.从目前实施情况来看,新增值税政策的实施既发挥了消费型增值税的优点,鼓励了固定资产投资,又使得企业更加重视对增值税的税收筹划,探讨适应新增值税制度的筹划方法.文章有针对性地阐述了包括纳税人、征税范围、计税依据、出口退税、兼营、混合销售、税收优惠等方面的主要筹划方法. 相似文献
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增值税是我国的主体税种,是以增值额为课税对象的一种流转税,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,不同身份的纳税人适用于不同税率,税收优惠政策也不同。对企业来说,合理选择纳税人身份不仅能为企业带来直接的经济利益,降低财务风险,也能提高企业的税收法律意识和经营管理水平。因此纳税人的身份选择对增值税的筹划起重要作用。文章阐述了2种纳税人身份对增值税税收的影响,并举例分析了企业在采用不同纳税人方法下的不同的应纳税额,说明了恰当的选择增值税纳税人身份,能有效降低增值税税负。 相似文献
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房地产土地增值税是房地产开发企业最重要的税种之一.由于其纳税机制存在着一定的特殊性,所以能否有效地实行税收筹划对房地产开发企业十分重要.随着房地产在我国经济的地位越来越重要,土地增值税税收慢慢成为房地产企业的重要内容.本文从扣除项目金额、对房产合理定价和不同增值率房产三个方面,结合房地产企业案例论述土地增值税税收筹划的相关对策. 相似文献
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房地产土地增值税是房地产开发企业最重要的税种之一。由于其纳税机制存在着一定的特殊性,所以能否有效地实行税收筹划对房地产开发企业十分重要。随着房地产在我国经济的地位越来越重要,土地增值税税收慢慢成为房地产企业的重要内容。本文从扣除项目金额、对房产合理定价和不同增值率房产三个方面,结合房地产企业案例论述土地增值税税收筹划的相关对策。 相似文献
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土地增值税是保障收入公平分配、发挥税收调控和促进房地产市场健康发展的有力工具。房地产开发企业涉及的税费达十几种之多,在所有税费中,土地增值税占有较大的比重,其税率高、税负重,因此合法合理地进行土地增值税税收筹划,对降低税收负担,提高其经济效益具有重要意义。本文对土地增值税纳税筹划的十一种方法进行了介绍,以期为房地产开发企业进行税收筹划提供帮助。 相似文献
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经过对231 份判决书的实证分析可知纳税人税收筹划与税务机关反避税存在激烈冲突。
究其原因在于公私利益冲突的必然性、税收筹划与反避税方面的法制缺憾、税务机关反避税权力
的侵益性与纳税人税收筹划救济机制的匮乏性。通过借鉴域外经验可知,我国纳税人税收筹划与
税务机关反避税的平衡之道在于限制税务机关的反避税权力并保障纳税人的税收筹划权益,坚持
税收法定、实质课税、纳税人权利保护的原则。具体而言,需完善税收筹划与反避税的法律体系,
明确纳税人合法税收筹划行为的边界,优化税务机关反避税的认定标准,完善纳税人税收筹划与
税务机关反避税的争端解决机制并加强对税务机关、司法机关处理反避税事项的监督,推动纳税
人税收筹划与税务机关反避税从冲突中走向平衡。 相似文献
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我国土地增值税一直被视为影响房地产收益的主要税种.房地产企业可以从收入和扣除项目两个角度来对其土地增值税进行全面的税收筹划.从收入角度来看,可以采用分散收入、合理定价等方法进行税收筹划;而从扣除项目角度来看,则可以进行土地取得成本、房地产开发成本、利息支出和代收费用相关的税收筹划. 相似文献
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1994年税制改革以后,增值税成为我国最大的流转税种,其征税范围涉及销售货物、提供加工、修理、修配劳务及进口货物.为了保证增值税税款普遍、及时、稳定的征收入库,体现税收的公平、中性原则,税法将其纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,并规定只有一般纳税人可以凭借专用发票抵扣进项税款,而小规模纳税人实行简单计税.增值税自实施以来,成就显著,随着我国经济环境的发展,增值税税制应从以下几方面进行进一步的改革和完善. 相似文献
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