浅谈税法与会计的差异及协调

对税法与会计之间的关系进行必要地探讨有助于防止企业过失性地少缴或不缴税款,对于改善企业的会计核算形式与会计核算制度,推进会计理论的发展都有重要的作用.而加强税款制度,有利于减低会计核算与税收征收的成本,有效地了解税法与会计的关系,进行合理的协调有利于实现资源的最大优化保证国民经济的稳定快速增长.所以我们应该树立这样一个理念:在不违背税法与会计制度的目标情况下,尽量协调税法与会计之间的关系,减少差异.     

房地产行业会计制度与税法处理比较

<正>新企业会计制度和新企业所得税法及土地增值税暂行条例颁布实施后,纳税人需要掌握税法与会计的差异及纳税调整方法。实际操作中存在的问题主要有:税法与会计的关系模糊,少数企业按照税法的规定进行会计处理,影响会计信息的质量,执行新准则和制度有待进一步加强;弄不清税法与会计制度的差异不能准确进行纳税调整,导致少缴或多缴税款。正     

商业银行营业收入会计核算和税法差异探析

在我国,银行业属于金融保险行业,按照金融企业会计制度进行会计核算,由于部分银行业务具有其特殊性,会计人员在取得营业收入计提营业税时,其核算办法与税法差异较大,存在少缴税款现象.本文先从金融会计营业收入核算方法引入话题,然后分析相关税法规定,对影响会计税收差异的主要因素进行分析探讨.     

浅析政府补助的财税处理

政府补助的特殊性给会计人员进行恰当的财税处理带来了较大的困难,本文结合会计和税法的有关要求,分析了政府补助的财税处理存在的差异,在正确进行会计核算和所得税汇算清缴的前提下,如果尽量减少税法与会计制度之间的差异,使会计和税法之间能够有效的协调,既能减少纳税调整事项,又有助于会计人员正确的进行会计核算和所得税的汇算清缴。     

所得税会计方法评析与探索

所得税会计核算方法的建立必须遵循税法与企业会计准则和企业会计制度。由于税法与准则、制度对收入、费用的确认与计量口径、时间的不一致，产生了会计利润与应纳税所得额不同，即计税差异。所得税会计核算方法分为应付税款法和纳税影响会计法。在实际操作中，两种方法各有利弊。但从发展的眼光看，我国企业应采用纳税影响会计法进行所得税的会计处理，这样才能保证所得税会计信息的可靠性和有用性。     

企业会计制度中若干涉税事项的研究

企业会计核算中渗透着税务核算，税务核算中包含着会计核算。因此，企业的会计核算与税务核算始终是相互联系、相互影响的；二者既不可能合二为一，也不可能完全独立。本文着重探讨现行会计制度与税法之间的差异，以寻求合理的解决办法。一、 会计制度与税法的差异（一） 会计原则与税务制度会计原则是企业进行会计核算所必须遵循的规则和要求。企业会计核算大体上可分为生产经营成果核算、与国家财政交拨款核算（含税务会计核算）、与协作单位资金往来核算三个部分。而现行《企业会计制度》中规定了十三条会计核算原则，其中部分会计核算原…     

关于建立国家统一会计核算制度的若干问题

建立国家统一会计核算制度非常必要。在建立过程中 ,有两个基本问题需要澄清 ,即会计标准的表现形式不是唯一的、会计标准也不存在绝对的优劣之分 ;有五个基本关系需要处理好 ,即会计核算制度与会计准则的关系、会计核算制度与税法的关系、会计核算制度与财务制度的关系、会计核算制度“新”和“旧”的关系、会计核算制度与国际会计惯例的关系。此外 ,为建立好国家统一会计核算制度 ,还需要设计好会计核算制度框架     

浅谈资产准备对所得税的影响及其会计处理方法

新的《企业会计制度》和《企业所得税税前扣除办法》发布后,企业的会计核算发生了很大的变化,对所得税的调整项目也做了新的规定,当会计制度与税法不一致时,应按会计制度进行核算,纳税时再作调整。在实际工作中,如何进行会计与税法的协调,本文就资产准备的计提与所得税的会计处理,谈谈具体的核算办法。     

代理企业所得税汇算清缴的实践与思考

企业所得税这个税种，具有涉及面宽，时间跨度大（按年计算缴纳的一个税种），应纳税所得额和应纳税税款的计算涵盖了企业整个会计核算的全过程，它属于直接税一个税种，税负不易转嫁，税收负担多少与企业的利益息息相关，纳税人对此税种十分关注。为了规范企业所税政策管理，国家税务总局在1998年印发了《企业所得税汇算清缴管理办法》，要求企业所得税的纳税人自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额，根据预缴税款情况,计算全年应缴应退税额，并填写纳税申报表，在税法规定的申报期内向税务机关进行年度纳税申报，经税务机关审核后，办理结清税款手续，即一年一度的企业所得税汇算清檄工作。纳税人为了维护自身的权益和适应税收征管改革的需要，一些纳税人排忧解难，积极在税前和税中两个环节，帮助企业自行汇算清缴和申报服务活动，受到了纳税人的欢迎。自愿委托代理企业所得税汇算清缴，已逐步被不少企业认可。2000年度企业所得税汇算清缴的实践中，反映了越来越多的企业需要税务中介机构帮助企业知税法、懂税法、执行税法，依法税法，通过税务代理，维护了自身权益。     

会计利润与应税所得差异的实证分析

在 2000年,财政部、国家税 务总局分别发布了《企业会计制度》和《企业所得税税前扣除办法》,对所得税的调整项目及会计处理作出了新规定,要求所有企业从2001年起以税法认定的收入进行纳税申报;当会计制度与税法不一致或不协调时,应按会计制度进行核算,纳税时再做调整。本文从会计与税法两方面规定的差异对涉及纳税调整的内容作一对比:一、会计制度规定核算时作为收益计入会计报表,在计算应纳税所得额时不确认收益的。(一)国债利息收入。会计核算中,企业无论是购买何种债券所产生的利息收入,均计入当期损益;而税法规定,企业购买财政部发行的…     

谈谈“递延税款”帐户的核算问题

一、递延税款的属性与核算内容根据财政部颁发的《企业缴纳所得税有关会计处理的暂行规定》，企业在会计核算中应设置“递延税款”帐户，核算企业有关税前会计利润与纳税所得之间的时间性差异所产生的影响纳税的金额。即列入损益的“所得税”按会计利润计算，而对“应交税金”的计量则按纳税所得计算．两者之间的差异列入“递延税款”帐户。由于会计利润是按应计制计算的，而纳税所得是按照税法规定计算的，两者差异只是计算时间上的不同，因此“递延税款”的金额将在以后各期被转销。“递延税款”帐户在这里起到了某种调节作用，使“所得税…     

金融企业资产减值准备对所得税的影响

贷款损失准备和抵债资产减值准备是金融企业特有的资产减值准备,《金融企业会计制度》企业计提的资产减值准备与税收法规之间的差异,对企业所得税会计产生比较大的影响,为了正确地体现税法与会计的目标,降低征纳双方遵从税法的成本,降低财务核算成本,就要对会计制度与税法进行适时的协调。     

浅析投资性房地产准则有关税收筹划策略

一般认为,税收筹划有广义和狭义之分。广义的税收筹划,是指纳税人在不违背税法的前提下．运用一定的技巧和手段,对自己的生产经营活动进行科学、合理和周密的安排,以达到少缴税款目的的一种财务管理活动。这个定义强调：税收筹划的前提是不违背税法,税收筹划的目的是少缴税款。     

试论企业会计准则与税法对视同销售行为的处理差异

根据企业会计准则和税法对视同销售行为的定义可知,两者对待视同销售行为的处理办法是不同的,视同销售在企业经营管理过程中十分常见,这类销售现象会为企业税务处理及会计工作带来更高的难度,许多企业在处理视同销售业务时会经常出现混淆,导致税款的多缴或者少缴.因此,本文将分析会计准则和税法对视同销售行为处理差异产生的原因,并着重讨论增值税和企业所得税的视同销售货物行为,并给出正确的会计和税务处理办法.     

会计收入与应税收入差异探讨

会计与税法的差异,更多地体现在所得税法规之中。为了减轻会计核算难度,增加会计报表信息准确性的同时,维护国家利益,保证国家税收不流失,有必要对会计收入与应税收入进行协调。文章针对收入在会计与税法确认原则、概念、范围、确认条件等方面存在的差异进行分析。     

增值税检查后的企业帐务调整

税务检查后的企业帐务调整,是指企业根据税务机关检查发现少缴、多缴税款情况所作出的处理意见,通过正确的会计分录进行必要的帐务调整。但我们发现有一些企业财会人员虽然在检查后补缴了税款,但没有进行正确的帐务调整。随着时间的推移,补缴的税款又会被抵回。因此,企业财会人员应按照税法及会计处理的有关规定,学习调帐知识,正确调帐。下面简介检查增值税后应补、应退税款的调帐。一、查补增值税的帐务调整企业（纳税人）在补交增值税后,如只作借记“应交税金———应交增值税（已交税金）”,贷记“银行存款”的分录,而不作补交税款后的帐…     

关于公路建设财务管理工作中合理避税的几点思考

<正>合理避税,主要是指纳税人在充分理解我国现行税法的前提下,以不违反税法规定为基本前提,利用相应的会计知识和会计手段对筹资、经营、投资等一切经济活动做出合理筹划,以降低应缴税款的经济性处理手段。在经济活动中,合理避税是一种非违法性、规范性、权力性和策划性的经济行为。目     

浅谈我国企业纳税会计核算模式的选择

企业纳税会计是以企业为核算主体，以货币为计量单位，按照税法规定，运用会计学的核算方法，对企业经济活动中各种税款的形成、计算、缴纳与退补进行反映和监督的一种管理活动。从世界各个国家实际运行情况看，企业纳税会计核算模式大致有两种类型。     

浅谈财务会计与税务会计的协调

一、税务会计的含义及其职能 税务会计是以纳税人为会计主体,以货币为计量单位,以税法法律制度为准绳,运用会计学的原理和方法,对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动,是税务与会计结合而形成的一门交叉学科。税务会计应按照税法规定,正确计算和缴纳税款,做到不重不漏,准确无误。     

增值税先征后退与免税,零税率会计处理之异同

增值税先征后退与免税、零税率会计处理之异同潘国富，蒋苏娅，苏北人按税法规定，对福利企业、学校办企业的流转税采取先征税后返还（以下简称先征后退）的办法；对于原享受税收优惠待遇的外商投资企业和外国企业因改征增值税等而增加的税负，在一定时期内退还多缴的税款...