我国个人所得税税负累进机制创新——对英国综合与分类相结合模式的借鉴

税负累进是大多数国家个人所得税制度的重要特征。我国个人所得税的税负累进机制存在累进税率覆盖面窄、费用扣除标准无差异、分类计征税额等特点,这些因素都限制了个人所得税的税负累进性。英国实行综合与分类相结合的个人所得税制,在税负方面也存在诸多设计,极大地强化了个人所得税的收入调节功能,值得我国借鉴。我国正处于综合与分类相结合个人所得税制的发展阶段,应当遵循先易后难、先简后繁的原则,通过引入多元化税负调节工具与综合计征办法,逐步建立综合与分类相结合的税负调节机制,以增强我国个人所得税的收入调节功能。     

怎样核算年薪制企业的个人所得税

目前，有一些企业还不了解对企业经营者试行年薪制后，怎样进行代扣代缴个人所得税的核算。对此，本文试作如下探索，供参考。一、年薪制企业代扣代缴个人所得税的计征依据试行的“年薪制”，是建立起来的现代企业制度中的一种工资分配制度。即对企业经营者每月按规定领取基本收入，年度结束后，根据经营业绩的考核结果，再确定其效益工资收入。按照国家税务总局《关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》规定，从1996年1月1日起，对试行年薪制的企业经营者应缴纳的个人所得税款，实行按年计算，分月预缴的方式进行计征。即企…     

完善我国个人所得税法的分析与建议

个人所得税是调节社会分配的主要税种之一,其征税的目的除了考虑增加国家财政收入外,更重要的是调节国民收入分配、缩小个人之间的收入差距、促进社会收入公平和社会和谐。在我国,个人所得税虽几经合并与改革,但从经济和社会发展及国际税收现状等角度来看,我国的个人所得税仍然存在边际税率过高、计征方法和费用扣除标准不合理、分类所得税制造成税负不公平等问题。针对这些问题分析与举证,提出完善个人所得税制的可行性建议。     

完善个人所得税制的管见

一、个人所得税的科学计征 有的人收入具有季节性，如本月收入较多但下月可能失业没有任何收入；有的上半年有收入但下半年收入少甚至没有收入，如一本专著出版，可能耗费作者若干年甚至毕生精力，一旦出版则应在当月纳税，显然按取得收入月份来计征个人所得税既不公平又不科学。     

营改增后相关地方税种计税依据探析

营改增后计征契税的成交价格、从价计征房产税的租金收入、计征土地增值税的转让房地产收入及个人转让房屋、出租房屋的个人所得税应税收入有了新变化.本文通过三个案例分析转让非自建房、转让自行开发房及个人出租住房相关的房产税、契税和个人所得税计税依据.     

完善年终奖个人所得税计征方式的思考

2011年6月全国人民代表大会常务委员会新修订的《中华人民共和国个人所得税法》在工薪所得个人所得税费用扣除额及税率等方面进行了调整,这虽然在一定程度上缓解了个人所得税长期以来饱受的社会争议,但仍然没有解决年终奖个人所得税“多发少得”的尴尬局面.造成这一不合理现象的原因是年终奖个人所得税的计征方式.文章对年终奖个人所得税的计算方式进行了探讨,并对工薪所得个人所得税的征收方式提出完善建议.     

从一次性奖金的个税计征办法调整看个税改革

个人所得税是市场经济发展的产物,个人所得税收入是随着一国经济的市场化、工业化、城市化程度和人均GDP水平提高而不断增长的。针对目前我国个税计征中出现的种种状况,本文就个税计征调整作一浅析,并提出了一些合理的建议与对策。     

浅析2009年国家税务总局个人所得税政策法规的影响

个人所得税是普遍征收的税种,与普通百姓息息相关,我国个人所得税的缴纳主体是工薪阶层,个人所得税政策的变动对工薪阶层的影响比较明显,更加引起普通百姓对个人所得税的关注。文章通过对2009年国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知以及关于税务总局明确交通、通讯补贴计征个人所得税的问题的解读,分析了个税政策的变动所产生的影响。     

浅析2009年国家税务总局个人所得税政策法规的影响

个人所得税是普遍征收的税种,与普通百姓息息相关,我国个人所得税的缴纳主体是工薪阶层,个人所得税政策的变动对工薪阶层的影响比较明显,更加引起普通百姓对个人所得税的关注.文章通过对2009年国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知以及关于税务总局明确交通、通讯补贴计征个人所得税的问题的解读,分析了个税政策的变动所产生的影响.     

我国个人所得税改革的着力点和路径选择

我国开征个税以来,先后多次修订,但是个人所得税改革的滞后性、被动性等方面仍备受浊病.依据我国国情,文章认为由分项计征及时向综合计征转化,完善个税计征范围,积极制订出具有连续性、兼顾国家经济发展水平、物价指数跌涨、家庭负担等诸多因素合理的个税标准,是我国个税改革的着力点,并为此为基础探讨了实现我国个人所得税渐进改革的路径...     

三部门负责人就上市公司股息红利差别化个人所得税政策答记者问

经国务院批准,自2013年1月1日起,对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票、股息红利所得按持股时间长短实行差别化个人所得税政策。财政部、国家税务总局、证监会有关负责人就上市公司股息红利差别化个人所得税政策的有关问题回答了记者的提问。问:为什么对上市公司股息红利实施差别化个人所得税政策?答:按照个人所得税法有关规定,"利息、股息、红利所得"以每次收入额为应纳税所得额,适用20%的比例税率计征个人所得税。为促进资本市场发展,经国务院批准,自2005年6月13日起,对个人从上市公司取得的股息红利所得,暂减按50%计入应纳税所得额,依法计征个人所得税,实际税负相当于10%。     

个人股东取得公司债权、债务形式的股份支付的涉税处理

2008年3月27日，国家税务总局发布了《关于个人股东取得公司债权债务形式的股份分红计征个人所得税问题的批复》（国税函[2008]267号，以下简称“267号批复”），对浙江省地方税务局发来的《关于个人股东取得公司债权、债务形式的股份分红如何计征个人所得税问题的请示》（浙地税发[2007]89号）进行了答复。本文拟对个人股东取得公司债权、债务形式的股份分红所涉及的个人所得税、企业所得税及营业税问题作一分析。     

中美个人所得税制度对比研究

个人所得税在很多国家的财政收入中占有很大比重,在国民收入中的作用越来越重。中国近年来,个人所得税的征管逐步得到完善,但其税制也存在着明显不足。本文通过对中美两国个人所得税制度进行对比分析,指出中国现行个人所得税的不足,为中国个税体制改革提供一定的经验。     

个人所得税实行家庭费用扣除的设计与模拟

目前,我国个人所得税采用个人制申报和3500元的固定免征额费用扣除制度。这在表面上看公平合理,但实际上却导致了相同境况的家庭实际税负不同,有悖于社会公平原则。从国外情况看,发达国家个人所得税的费用扣除包括必要费用扣除、生计费用扣除和特别费用扣除等,并多以家庭为费用扣除单位,这种扣除方式在一定程度上维护和保证了社会公平,有效调节了个人收入分配差距。文章运用回归分析设计出一个相对合理的以家庭为单位的个人所得税费用扣除标准,并在计算家庭生计费用扣除时将家庭住房费用单独计算,对有房贷支出的家庭给予一定的扣除,使其税前费用扣除标准更加公平合理,符合客观实际。通过比较分析得出,“以家庭为单位”和“以个人为单位”两种费用扣除方式对纳税人产生的税负不同,可以考虑通过“转换计征方式,调整扣除项目”作为个人所得税改革的突破口。     

个人股东取得公司债权、债务形式的股份支付的涉税处理

2008年3月27日,国家税务总局发布了《关于个人股东取得公司债权债务形式的股份分红计征个人所得税问题的批复》(国税函[2008]267号,以下简称"267号批复"),对浙江省地方税务局发来的《关于个人股东取得公司债权、债务形式的股份分红如何计征个人所得税问题的请示》(浙地税发[2007]89号)进行了答复。本文拟对个人股东取得公司债权、债务形     

企业经营者试行年薪制后应纳个人所得税的计算

企业经营者试行年薪制后应纳个人所得税的计算○江苏阜宁县地方税务局郑卫针对一些地方和企业对企业经营者试行年薪制的实际情况，最近国家税务总局发布了《关于企业经营者试行年薪制后如何计算个人所得税的通知》，对企业经营者试行年薪制后计征个人所得税的问题加以明确...     

高校教职工工资薪金所得个人所得税筹划

工资薪金所得是高校教职工的主要收入,笔者根据工资薪金所得个人所得税的征收特点,以计征公式为筹划出发点,探讨高校教职工工资薪金所得个人所得税纳税筹划的新思路,并介绍了高校教职工工资薪金所得个人所得税纳税筹划的具体方法。     

浅析数智时代个人所得税征收管理面临的挑战

2019年新个人所得税实施以来,引入综合所得这种计征方式,代表着我国个人所得税征收模式从分类税制向综合与分类相结合的税制转变,使得个人所得税征收管理在数智时代面临着前所未有的挑战.针对以上背景,阐述数智时代新个人所得税改革对征收管理提出的新挑战,分析数智时代我国个人所得税面临的问题,并针对相关的问题就如何充分发挥数智时...     

Excel在医务人员年终绩效个税计征方法选择中的应用

增加年终绩效是推动公立医院薪酬制度改革和提高医务人员待遇的重要措施之一。新《中华人民共和国个人所得税法》发布后,国家在过渡期内提供了两种年终绩效个人所得税的计征方法,给予医务人员一定的纳税筹划空间。文章将利用Excel设计一套根据不同医务人员的年综合所得情况,筛选出每位员工最优的年终绩效个税计征方法的函数模型,为公立医院进行个税的纳税筹划提供一定的参考。     

国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知

国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知目前在建立现代企业制度过程中，一些地方和企业对企业经营者试行年薪制，即企业经营者平时按规定领取基本收入，年度结束后根据其经营业绩的考核结果再确定其效益收入。对于企业经营者试行年薪制后如何计...