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近几年来,国内银广厦、蓝田、东方电子、成都红光和德隆等一系列的造假舞弊案,让这些曾经在股市呼风唤雨的“绩优”龙头企业轰然倒塌;而在国外,从安然开始,假账丑闻像多米诺骨牌一样击倒了世通、安达信等世界著名的企业。这些国、内外企业的惨痛教训,使关于企业内控制度建设越来越受到了国内外会计界乃至整个企业管理界和政府主管部门的高度重视。本文从内控制度的存在和作用机制的研究出发,提出了系统设计内控制度的原则,希望本文能对我国内控制度体系建设的理论和企业界的运用有所裨益。 相似文献
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通过对违法违纪违规案件的剖析,我们不难发现,诱发腐败的因素很多,但很重要的一点,就是内控制度存在问题,管控能力不强,使一些腐败分子钻了空子,为此强化统一法人制度,健全有效的内控制度,提升管控能力尤为重要。企业管理的重要内容之一,就是实施有效的内部监控,防范经营风险,最大限度地避免漏洞和失控。 相似文献
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内部控制是一个古老而又充满活力的话题,其目的就是要规避风险,建立内部控制制度,在企业内部建立一套自我调节、自我约束的控制系统。随着改革的不断深入,出现了许多新情况、新问题,内部控制制度建设被提到新的高度。今天,面对复杂的社会环境和激烈的市场竞争,如何建立起一套行之有效的内部控制系统,并在实际工作中加以应用,是我们面临的重要课题。一、内部控制的作用内部控制作用,是指内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。在社会化大生产中,内部控制作为企业生产经营活动的自我调节… 相似文献
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公司治理结构与内控制度是公司管理至关重要的部分,本文详尽阐述了公司治理结构与内控制度的概念、公司治理结构与内控制度之间的关系、公司治理结构与内控制度之间的有效融合、改善公司管理组织结构、强化控制活动和评价监督风险等进行了深入的研究。 相似文献
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商业银行内部控制制度是指银行为实现既定经营目标和风险控制,对内部各职能部门及各级人员在经营管理活动中的相互关系和应承担的职责和权限进行协调与约束的一系列制度、程序和方法的总称. 相似文献
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现代企业内控制度:概念界定与设计思路 总被引:35,自引:0,他引:35
《亚新科集团内控管理程序修正》课题组 《会计研究》2001,(11):19-28
本文根据对亚新科集团内控制度现场研究的顿悟 ,从现代企业实务出发 ,指出COSO报告和巴塞尔委员会的有关文件对内控制度只强调评价而忽略设计和执行的缺陷 ,并对内控制度概念予以补充和扩展。其新颖之处在于将“作业”及其相关概念 (诸如作业管理、供应链、价值链、流程再造等相关管理方法和ERP、CIMS、Internet、办公室自动化等新兴信息技术 )引进到内控制度 ,特别提出内控制度是最优化、最简捷和最理性的作业标准或作业程序的观点。其次 ,根据扩充的内控概念 ,演绎出总体设计思路和单项设计思路。前者针对一个集团或子公司而言 ,其方法包括三维立体的静态结构、过程循环式的动态结构和常规 /非常规事件结构 ;后者针对单个内控项目而言 ,其设计方法包括按部门、按项目和按流程。 相似文献
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内部控制制度作为企业生产经营活动自我调节自我约束的内在机制,在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部会计控制是企业内部控制的核心,对于防范经营风险,保证企业持续、快速、健康发展具有很大的推动作用,更是建立有序的社会主义市场经济的重要保障。尽管政府有关部门已经逐步制定出相应的规则,但人们对内部控制的认识还远远不够,还有深入探讨的必要。一、当前企业内部控制制度存在问题的分析(一)尚未建立起符合现代企业制度的公司治理结构 相似文献
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段从荣 《行政事业资产与财务:下》2013,(10)
医院作为特殊经营单位,其不仅有着数量较多的固定资产,也有着流动性强、数量大的流动性资产,在这两种资产作用的配合下,使得医院各项救治活动得以顺利开展.无论是为了完善医院管理,还是为了优化整合资产资源,资产内控已经在医院展开实践,只是一些医院并没有建立所谓的资产内控制度.文章采取文献资料法、访谈法从医院资产内控制度的建立与实旄展开,研究资产内控制度对医院发展的规范引导作用. 相似文献
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自从安然、世通、银广夏等企业财务造假丑闻发生后,我国财政、证监会等部门分别出台不少防治造假的规定。虽然有所收效,但企业信息虚假问题仍未解决。从财政部2007年11月7日公布的会计信息质量检查公告看,一些造假令人震惊:天津市天海集团将用外债购置的7.2亿元的船,长期挂往来账,不纳入固定资产核算; 相似文献
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企业内控制度是指企业为了保、障内部财务、经营信息质量,保证资产的安全、完整,控制经营风险、避免经营损失,并使企业行为合规的一个制度系统。内控制度是企业正常运转的制度基础,是保证实现企业目标的基本手段,也是企业持续健康发展的基础。 相似文献
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内部控制制度与会计信息 总被引:12,自引:0,他引:12
确保财务报告信息的可靠性是内部控制制度的目标之一。本文将探讨内部控制制度和会计信息对于委托代理问题的意义,从内部控制制度的构成和控制系统与信息系统的关系入手,分析会计信息对于内部控制制度的作用,以及内部控制制度对会计信息的反作用。由此得出,内部控制制度与会计信息共生共存,相互影响的结论,并指出加强内部控制制度有助于提高会计信息质量,而会计信息质量的提高又将促进内部控制制度的有效实施,最终促进委托代理问题的解决。一、内部控制制度与会计信息的共同基础:委托代理问题为了考察内部控制与会计信息的关系,必… 相似文献
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货币资金是企业流动性最强的资产,在企业经营管理中占有极为重要的地位。健全和完善货币资金内部控制对于保证企业资产真实完整,保证账实相符有着重要的作用。本文结合货币资金管理方面容易存在的薄弱环节,探讨如何完善货币资金内部控制制度。 相似文献
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内控制度在提高会计信息质量方面的作用 总被引:1,自引:0,他引:1
第一,新准则执行以后,事务所在如何帮助企业提高会计信息质量方面还有许多工作要做。通过对上海市银行系统的信息化审计,我们发现:银行系统现有的信息化系统的内部控制制度存在缺陷,这对会计信息基础工作的影响无法估量。因此,在考虑企业的基础会计信息产生时,我们首先要考虑其内部控制制度对这些基础信息的产生是否能够进行控制。第二,执行会计准则需要从会计管理的基础工作着手。 相似文献
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谈企业内控制度及对策 总被引:3,自引:0,他引:3
由于我国市场经济起步较晚,各方面的基础都比较薄弱,特别是各种法律制度不够健全,再加上企业法人治理结构的不合理,社会诚信机严重等原因,内部控制制度不够健全完善。 相似文献