增值税征收中存在的问题及对策

增值税是增加国家财政收入的一项重要税种,照章纳税是纳税人不可推卸的义务。近年来由于受经济利益的驱使,部分单位和个人采取虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,货物平价销售,税收征管人员和纳税义务人联手违规抵扣增值税税款等手段,以达到偷税、漏税、逃税等目的,致使国家增值税税款大量流失。本文在对当前增值税征收中存在的虚开增值税发票,货物平销行为,税务征收人员素质偏低等问题分析的基础上,提出了对增值税专用发票建立网上认证系统的对策,可为税收征管机关和纳税企业借鉴。     

金税工程之我见

<正> 1994年国家实行税制改革以来,受当时征管手段的制约,曾先后发生多起利用虚开增值税专用发票偷骗国家税款的重大案件。国家为了有效遏制这些案件的发生,先后出台了多部法律来规范增值税的纳税行为,防止利用专用发票骗取国家税款。1993年,为进一步加强增值税专用发票的管理,国家税务总局委托航天信息股份有限公司研制开发增值税专用发票防伪税控系统,自1994年10月起,     

《企业会计准则——现金流量表》指南

<正> 8.支付的增值税款 本项目反映企业购买商品实际支付的能够抵扣增值税销项税额的增值税进项税额,以及实际交纳的增值税税款。为便于计算这一项目的现金流量,企业应在“应付帐款”和“应付票据”科目下分设“货     

关于企业单位纳税筹划的探讨

<正>一、企业单位纳税筹划的可行性1.不同的税收法规是纳税筹划存在和发展的法律基础。在税法规定的范围内,对某一税种的应纳税款往往有一个以上纳税方案备选,这就为纳税筹划提供了条件。例如:增值税按产品不同规定了17%、13%两档税率;所得税有18%、27%、33%三档税率,应纳税所得额不同,选择的税率也不同,应纳税所得额处于税率累进的临界点时,应尽量对利润额进行量的控制,以争取适用低档税率。如假定某企业12月30日测算的应纳税所得额为100100元,该企业不进行纳税筹划则     

浅议增值税发票管理

<正> 增值税专用发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。专用发票不仅是企事业单位、行政部门或个人经济交往中的重要商事凭证,同时也是销货方纳税和购货方抵扣税款的合法证明和依据。但是,目前虚假的增值税发票则变成了某些不法分子侵吞国家财产的一种手段。因此,加强增值税发票的管理,解决不符合规定发票报账问题显得尤为重要。笔者多年从事销售会计工作,在实际工作中积累了一些发票管理的经验,在此就增值税发票管理谈点浅见。     

浅议增值税转型对钢铁企业的影响

<正>增值税是以间接税为主体的税制结构中三大税种之一,钢铁企业大都属于增值税一般纳税人企业,缴纳的税款主要以增值税为主,增值税额可占到所有税费支出的90%以上,因此说增值税的变化必将对整个企业的生产经营活     

新税法下巧选供货人类型以降低增值税负担的纳税筹划

增值税一般纳税人和小规模纳税人不仅会影响自身的增值税负担,而且会影响采购方的增值税负担,自2009年1月1日起,我国的增值税实行全面转型。本文结合新增值税法探讨了企业供货方选择的纳税筹划问题。     

谈消费税的纳税筹划

<正>在市场经济体制下,依法纳税是每个企业应尽的义务,但是较重的税收负担,有时又成为制约企业更好发展的重要因素。于是,纳税筹划成为企业必须考虑的主要问题之一。纳税筹划不是偷税,它具有事先策划性、不违法性、权利性、规范性等方面的特征。消费税是我国现行流转税中的一个重要税种,它与增值税相互配合,在增值税普遍调节的基础上,发挥特殊调节的功能。     

2023管理实践全年回放 关注企业管理实践与典型案例

<正>建筑企业纳税筹划案例分享建筑业实行“营改增”已经六年,增值税的税基、计税方法、适用税率已经确定,适用于建筑业的其他财政政策法规趋于稳定,对完成“营改增”后的建筑企业进行税收筹划的政策基础已经形成。由于建筑业涉及环节较多,增值税及附加税费对建筑企业的生产经营影响较大,同时,筹划空间也较大。本期通过分享工程项目增值税纳税筹划方案设计与比选、企业集团重组中的特殊性税收路径选择及会计核算、     

对“免、抵、退”税管理办法的思考

目前,我国生产企业自营出口货物或委托外贸企业代理出口自产货物,除另有规定者外,一律实行“免、抵、退”税管理办法。免税,是指免征该企业生产销售环节增值税;抵税,是指免征或退还该企业所耗用原材料、零部件等已纳税款抵顶内销货物的应纳税款;退税,是指生产企业出口自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,经主管出口退税的税务机关批准,对未抵顶完的部分予以退税。随着全球经济一体化进程的加快,我国在扩大企业出口的同时,也加大了“免、抵、退”税政策实施的力度。笔者拟结合工作实践,对这项工作中存在的问题进行粗浅的探讨。…     

浅谈电力企业增值税的核算工作

浅谈电力企业增值税的核算工作董青，吴增明今年一月一日，国家实行新的增值税制度。电力企业由以前缴纳电力产品税，改为现在缴纳增值税，这不管是在税额的计算上，还是在纳税环节上，以及企业纳税工作的管理方面，与以前比较，都有较大的变化。认真做好增值税的核算工作...     

土地增值税纳税筹划

近年房地产开发企业发展迅速,由于税费中土地增值税因税率高、税负重而占有较大的比重,成为税务部门关注焦点。本文根据土地增值税税率特点及相关优惠政策,通过合理的税收筹划,使企业适用较低税率纳税或享受免税待遇,从而减轻纳税负担,相应增加企业的盈利。     

纳税筹划在企业中的运用

市场经济条件下,企业是自主经营、自负盈亏、独立核算的经济主体,其经济行为与经济利益是紧密联系在一起的。追求利益最大化成为企业的最终目标。同时市场经济更是一种法治经济．依法纳税是企业的应尽义务。税收的无偿性决定了税款的支付是企业资金的净流出。为了减轻税负．企业自然就会想方设法少缴税、免缴税或延缓税款。正是在这种直接经济利益的驱动下．纳税筹划应运而生。     

“营改增”企业运费项目涉税规定和会计处理

<正>从2012年1月1日起,在上海交通运输企业和部分现代化服务业开展营业税改增值税试点,至2013年8月1日,"营改增"范围推广到全国试行。"营改增"从两个方面解决运费项目重复纳税问题。第一,原增值税纳税人接受运输企业劳务,企业实际负担营业税但不能作为进项税额抵扣,营业税进商品成本,商品销售时含着的营业税又要交一道增值税;第二,原运输企业为营业税纳税人,购入汽油等有形动产,负     

增值税的税务筹划探讨

增值税是我国最重要的税种之一,对其进行税务筹划自然具有重要意义。本文对增值税的税务筹划进行简单的探讨,以期降低企业税收成本,减轻企业纳税负担。     

电子商务对国内增值税的影响及对策分析

本文扼要分析了近几年迅猛发展的电子商务交易对我国增值税产生的影响,如导致增值税征收难度加大、课税权难以划分、税款流失、进出口增值税政策难以实施等问题,并有针对性地提出一些可行的建议。     

新准则下所得税核算方法——资产负债表债务法

<正>财政部于2006年2月15日发布了《企业会计准则第18号——所得税》。新《所得税》准则废除了原有的应付税款法和纳税影响会计法,要求企业全面采用资产负债表债务     

建筑企业在增值税抵扣上的问题及应对

正"营改增"实施近两年来,建筑业面临的情况最为复杂,其计税方式、适用税率、纳税主体、纳税地点和发票开具等均出现了重大变化,给企业的组织架构、营销模式、采购模式、财务管理、信息系统等带来了重大影响和挑战。本文从增值税税负视角,分析建筑企业全面实施增值税后,在增值税抵扣方面存在的问题,并针对性提出了应对措施。从2012年开始,国家按行业分批次逐步推行营业税改征增值税(以下简称"营改增")试点工作。2016年5月包括建筑业在内的最后一批行业纳入"营改增"试点范围,自此营     

运用电量税收比开展行业纳税评估的实践与探索

用电信息能够较为准确地反映企业的生产经营情况已成为国税机关的共识,但用电信息的取得问题却一直阻碍着国税机关纳税评估工作的进一步深化,应用电量税收比,通过用电量直接推算出应缴税款,然后再与企业的纳税申报数额相比对,有利于税收管理员快速、便捷、准确地实施纳税评估,大大提高了税源监控水平和工作效率。     

浅议纳税行为对持续经营的影响

<正> 纳税行为是纳税义务人在税款交纳过程中的具体体现,纳税义务人也是税法和税收政策规范的对象。持续经营是企业或会计主体的生产经营活动将无限期地延续下去,也是经营者获取利润的一个必备条件。通过持续经营,经营者不断地取得利润,积累资本,扩大再生产。 纳税行为与持续经营两者有何关系?一般认为,纳税行为是持续经营的派生物,经营持续,经营者纳税;经营终止,纳税行为也随之停止,对持续经营没有直接的利害关系。其实,纳税行为与持续经营不简单是被动与主动的关系,纳税行为的规范与否,将会对持续经营产生重大影响。