我国大企业税收风险管理初探

文章从税务机关管理角度出发，对当前我国大企业税收管理中取得的成效以及存在的相关问题进行探讨，并对我国大企业税收风险管理提出针对性的建议．希望对当前大企业税收风险管理中的问题、成因及改进方法有一个系统的认识，为提高大企业税收遵从度提供有益的借鉴。     

大企业税收管理的国际借鉴研究

当前，我国大型企业的数量在逐年增长，大企业税收管理已逐渐成为我国税收管理的重要组成部分。大企业与其他企业相比，生产经营模式更复杂，在各个行业领域专业化、科技化程度更高，普遍采取跨区或跨国经营模式，涉税事务更繁杂，传统的低层面、分散型的税务管理已无法满足需要。学习借鉴国外的先进做法和经验，研究适合我国国情的大企业税收管理机制，为大企业提供专业化、现代化的税收纳税服务，是各级税务机关工作人员的当务之急。     

关于优化大企业税收管理的几点思考

一、当前我国大企业税收管理的现状和问题2008年以来,国家税务总局和各地税务局相继成立了大企业税收管理部门,开始了适合我国国情的大企业税收管理的实践和探索,并取得明显的进展和成效,我国大企业税收管理工作实现了从无差别粗放分散管理到设立专门机构实施专业化统筹管理的历史性转变,大企业税收管理水平得到了迅速提升。但是作为一项富有挑战性的全新工作,大企业的税收管理仍存在一些不容忽视的问题。     

谈高新技术企业税收预算与管理方法

随着市场经济体制开放式改革，高新技术企业税收模式也需要不断调整。由于企业早期运营体系存在漏洞，财务会计对税收预算与管理缺乏科学的预见性，导致税务工作成效不理想，甚至出现财务资金收支失衡局面，这些都提醒企业要重视税收预算与管理方案调整，拟定适合经营需求的税收管理模式。本文分析了高新技术企业发展现状，总结税收预算与管理的现实意义，提出符合企业经营需求的税收管理对策。     

税收风险监控管理必要性的研究

2012年7月,全国税务系统深化税收征管改革工作会议提出要建立以风险管理为导向,以专业化管理为基础,以重点税源管理为着力点,以信息化为支撑的现代化税收征管体系基本思路,目标在于提高税法遵从度和纳税人满意度,降低税收流失率和征纳成本。这为我们税收研究工作提供了一个重大课题。近几年来,地税部门实行的税源管理在专业化水平上得到一定提高,一定程度上控制了税收风险。但现在的税收风险管理并非严格意义上的风险管理,实际管理工作中     

对石油企业税收价值管理的思考

石油企业是国有大型企业，企业规模大、税收总量大，税收管理非常重要。本文作者以税收价值管理为主线，从石油企业面临的机遇和挑战、存在优势和不足、如何全面提升税收价值管理等三个方面论述如何以价值为导向做好税收价值管理，取得经济效益和社会效益双赢的良好效果，支持企业持续稳定健康发展。     

正确规避代扣代缴非居民企业所得税的涉税风险

随着经济全球化趋势的深入发展,我国经济与世界经济日益融合,税收国际化问题日益凸显,尤其是非居民企业税收征管漏洞大、税款流失严重。为此,国家税务总局在2009年年初密集下发了《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》（国税发[2009]3号）、《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令2009年第19号）、     

大力推进办公室工作科学化精细化管理

近年来,国家税务总局提出全面推行税收科学化、精细化管理,不断提高税收管理的质量和效率.办公室工作作为税收工作的重要组成部分,也要积极推进科学化、精细化管理,全面提高工作水平,为税收事业发展服务.     

第19个全国税收宣传月启动“税收·发展·民生”是主题

4月1日上午，国家税务总局多功能会议厅济济一堂．随着“税收·发展·民生”座谈会的召开，第19个全国税收宣传月拉开帷幕。国家税务总局领导与纳税人代表和国家税务总局特约监察员一起热情交流，征求纳税人对税收政策、税收管理和纳税服务等方面的意见．听取特约监察员对税收工作的建议。     

房地产税收一体化管理的思考

为了提高房地产税收科学化、规范化、精细化管理水平，国家税务总局国税发（2005）82号89号156号先后对加强房地产税收一体化管理、实施房地产税收一体化管理若干具体问题进行了统一安排，乌鲁木齐市农业税务局也以“国家税务总局发出《关于进一步加强房地产税收管理的通知》”为契机，以契税征管为把手，从整合征管资源入手，不断加强部门配合，全面推行房地产税收一体化管理。2005年市地税局委托市农税局代征印花税后，又从2006年起，将乌鲁木齐市行政辖区内纳税人取得产权后再交易的房产所涉及的营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、土地增值税、印花税依法委托市农税局代征。     

为入世做准备:中国加紧完善涉外税收征管体系

国家税务总局有关负责人日前透露,中国税务机关正在加紧完善涉外税收征管体系,以更好地适应加入世界贸易组织后带来的新变化。这位负责人说,近年来,中国税务部门不断加强国际间交流合作,加速建立和完善新的涉外税收征管体系,开展国际间反避税合作。目前已经对境内的外企和外籍人员税收进行了立法,建立了由多个税种组成的涉外税收体系,但与国际惯例相比,中国目前涉外税收对象比较单一,主要是针对在中国境内的外商投资企业、外国企业和外籍人员,对在境外投资的企业和从事劳务人员的国际税收管理还需进一步完善。据了解,迄今为止,全球５００家…     

国外设立大企业税收管理机构的经验与借鉴

目前，世界上已有50多个国家和地区设立了大企业税收管理机构，其管理效果显著，并有更多国家跟进的趋向。应该说，一国设立大企业税收管理机构就意味着该国原有的税收征管模式被打破了，取而代之的是以突出大企业税收管理为核心的新型征管模式。这一变化是企业规模扩大化、跨国化和经济发展全球化的必然结果。它对于我国税收管理部门如何管好正在大踏步前进和走向世界的我国大型企业来说，无疑会具有很多有益的经验借鉴。     

房地产无偿赠与税收管理新政策解读

关于国家税务总局下发《国家税务总局关于加强房地产市场个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》（以下简称《通知》）,对无偿赠与行为、将受赠住房对外销售以及赠与行为后续管理等三个方面提出加强税收征管的措施,使税收科学化、精细化管理贯穿无偿赠与行为从发生到受赠住房再次销售的整个过程。     

关于税收征管模式的回顾与展望

1，建立了法制化税收征管体系。在经过多年实践与探索的基础上，1986年国务院颁发了。中华人民共和国税收征收管理条例”，又在条例实行八年之后．于1992年经七届人大常委会通过，颁布了“中华人民共和国税收征管法”，使我们国家税收管理步入了法制化的轨道。这样做，一方面使税收管理适应了经济改革与税制改革的新形势，另一方面以法律形式规范了征纳双方的税收征纳行为．使我国的税收管理大大向前跨进了一步．     

基于企业财务报表分析的税务风险管理

随着企业集团的组织结构越来越庞大,信息化程度越来越高,业务也越来越复杂,税收筹划意识也逐渐变强的特点,而涉税环节、涉税种类、税务管理具有一定的特殊性,税收管理的难度也随之增大.企业集团应重视税务风险管理,不断完善各项工作制度与流程,以期降低税务风险,重视税务风险预防和控制,全面提升税务风险管理水平,为企业的合规经营保驾护航.     

3．4确立有效的组织形式

大公司开展新业务的组织结构应该能反映新业务的愿景，它可以是处在传统管理层级体系之外的另类组织。传统大企业的组织结构往往多是垂直型，中间管理层次多，责任分工不明确、不便于管理，而且信息的传递速度慢，致使企业对市场变化和顾客需求的反应速度迟缓。     

关于税源精细化管理的思考

全国税收征管工作会议对税收征管工作提出了精细化要求，并在各级税务机关拉开了精细化管理的帷幕，有力地促进了各项税收管理工作措施不断细化，质量不断提高。所谓精细化管理，就是要按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住税收征管的薄弱环节，有针对性地采取措施，抓紧、抓细、抓实，不断提高管理效能。而税源管理是税收管理工作的核心和命脉，也是实施精细化管理的重点部位和关键环节，     

个体工商户建账管理暂行办法

第一条为了加强规范个体工商户的税收管理．促进个体工商户加强经济核算．使个体经济走上健康发展的道路．根据《中华人民共和国税收征收管理办法》（以下简称征管法）及其实施细则以及《国务院关于批转国家税务总局加强个体私营经济税收征管强化查账征收工作意见的通知》，制定本办法。     

我国探索大企业税收管理新模式

根据国家税务总局的统计，占全国2.31％的纳税户支撑着全国90％的税收收入，2009年，3680户大企业的纳税额占全国税收收入的50％。因此．大企业的税收管理得到国税总局的大力重视。6月4日，税务总局举办的“大企业税收管理与服务的探索与创新”论坛在京召开，中石油．中国移动、通用电气等45家大型企业，以及”四大“会计师事务所参加了会议，如何搞好大企业税收管理成为会上讨论的重要话题。     

个人二手房转让所得税8月份起征

近日，国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知（国税发[2006]108号）发文，从8月1日起，要求各级税务机关严格执行《国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知》（国税发[2005]82号）和《国家税务总局关于实施房地产税收一体化管理若干具体问题的通知》（国税友[2005]156号）的规定，在房地产交易场所设置税收征收窗口，将个税与转让环节应缴纳的营业税、契税、土地增值税等税收一并办理暂没有条件在房地产交易场所设置税收征收窗口的，也要委托契税征收部门一并征收个人所得税等税收。