企业违规违法行为的表现形式及防范对策

1．银行存款和现金管理存在漏洞。一些企业无视《现金管理暂行条例》和《银行账户管理办法》中的有关规定，不仅超范围大额使用现金．还存在出借银行账户、公款私存等现象．如某企业因拖欠银行贷款及利息巨大无力偿还．又怕银行强行扣款．就放弃银行账户不用．以出纳的名义在银行开设了个活期存折．用来存取千人大厂的往来资金，     

高校利用浮游资金的新思路

现金浮游量是指企业存款账户存款余额和银行账簿企业存款账户余额之间的差额,也就是企业和银行之间的未达账项。这是资金收支程序上的时间差造成的。本文所涉及的浮游资金不仅包括现金浮游量所指的范畴,而且还包括高校所有闲置的暂时不用的资金;所涉及的资金成本主要是指高校向银行贷款所支付的利息费用。近年来,高校因扩大招生而资源明显不足,为了解决基础设施建设及相应的一系列配套设施所需资金,各高校都有不同程度的银行贷款。虽然银行贷款利率给予高校一定的下浮比例,但贷款利息仍然是高校预算中必须保证的一项开支计划。对于高校来说,…     

企业发行债券应把握的关键点

正(一)把握好债券发行的规模和结构融资结构直接影响企业的资金成本和流动性。因此,企业应科学安排债券融资规模、结构,提高资金结构的匹配水平和保障能力。在合理安排债券发行规模的过程中,不仅要确定理想的现金余额,还要提高资产质量和流动性,建立企业的融资管理模型,通过企业现金到期债务比、现金债务总额比及现金流动负债比等比率来综合分析,优化融资结构,寻求多种融资渠道的最佳组合方式,固化长期资金融     

银行业务在资金管理中的作用

企业的财务管理以资金管理为中心，银行业务是资金管理的一项重要内容。随着现代企业的不断扩张和发展，企业资本运作和银行融资的需求．使得银行业务在企业的资金管理中扮演一个越来越重要的角色。传统的银行业务也就是简单的存贷业务，即在银行开立结算账户．用于存放企业资金和办理银行结算业务，资金不足时向银行申请专项贷款。     

浅谈本币现金池管理中的税收和费用问题

随着企业集团化的发展,资金集中管理变得越来越重要,现金池作为一种资金集中管理的手段开始受到关注。运用现金池业务可以优化企业资本结构,节约利息开支,加强资金管理。然而在实际运用中,由于企业自身的局限性和政策的约束,本币现金池管理中存在诸多的税收和费用问题。明确这些问题的原因与对策,提高企业自身素质,完善有关规定,对充分发挥现金池业务对企业的优势作用,实现节约各项费用具有重要意义。     

关于“现金池”业务的思考

“现金池”业务是一种大中型企业集团进行资金集中管理的高端现金管理产品。企业集团母公司通过“现金池”,可以在不影响子公司日常业务的情况下,以委托贷款方式,将所有本地区及跨地区子公司的资金进行统一调配,实现同城及跨地区的自动化资金集中管理。具体而言,通过依托银行先进的网上银行平台,集资金自动划转、目标余额管理、委托贷款计价、网上利率维护、利息自动拨付、账户透支设置、大额双向调拨、日终多次回收、网上信息查询、标准数据接口等功能于一身,通过精心设计的账户结构和功能安排,使企业集团在不影响子公司正常业务的情况下,实现同城及跨地区的资金集中管理。     

企业应重视现金流量管理

现金是企业的血液。没有现金，企业经营就无从谈起；没有现金。企业就只能退出市场。现金流量管理的重要性显露无遗。对于我国现时的中小企业而言，融资十分不易，因此，更应该重视企业现金流量管理。为最大限度满足企业的现金流动需求而又避免不必要的资金浪费，预测企业需要的现金流量势在必行，同时还要努力发掘企业自身可能创造的现金流人渠道，充分利用企业内部产生的现金。     

账户分析法在现金流量表编制中的应用

一、直接查找现金类账户企业任何一笔现金的流入、流出信息都要登记在现金类账户,通过对该类账户摘要内容的逐一分析并进行汇总,即可计算出报表中每一项的现金流量。企业的现金类账户既包括总账,也     

现金池的引入

一、现金池的概念现金池(Cash Pooling)也称现金总库。最早是由跨国公司的财务公司与国际银行联手开发的资金管理模式,以统一调拨集团的全球资金,最大限度地降低集团持有的净头寸。现金池业务主要包括的事项有成员单位账户余额上划、成员企业日间透支、主动拨付与收款、成员企业之间委托借贷以     

现金池解企业沉淀资金之困

“捧着金饭碗要饭是很多企业曾有的情况。“中国建行总行资金管理部一位高级经理称，“原因就是大型集团公司层级太多，资金、财务都很分散，没有集中管理。一些子公司在银行有存款，另一些子公司却向银行借款。” 一、企业多账户导致资金沉淀 世界经济迟迟不见回暖的迹象。裁员破产之风不时肆虐中小民营企业，尽管国企捂紧了“钱袋子”，许多企业在资金管理上仍然存在漏洞，账户太多就是之一。目前，现金为王仍然是很多企业手中的法宝。但是，多个银行账户导致的沉淀资金却让这个法宝有时候无法真正施展身手，沉淀资金的盘活和使用成为一个问号。     

金融借款合同中的涉税风险控制

在企业融资阶段中，主要涉及企业向金融机构和非金融机构的借款，其中非金融机构的借款分为企业与个人股东间借款，关联企业间借款，企业向民间高利贷融资等三种融资方式。为了使借款所发生的利息能在企业所得税前进行扣除，企业进行融资必须签订借款合同（书面合同或口头合同），关联企业之间的借款和企业与股东或投资者间的借款往往是无偿借款（不支付利息的借款），或是低利息借款，或者高额利息借款，这些借款合同存在一定税收风险，企业必须要识别以上三种融资方式和企业集团资金池的税务风险并采取一定预防措施。     

银行大额资金支付漏洞预警问题浅析

一、银行大额资金支付漏洞的表现形式 （一）大额现金支付漏洞主要表现为：（1）利用储蓄账户套取大额现金。一些开户单位为了套取大额现金,往往通过存款转账,把存款转入储蓄账户然后套取现金,以致公款私存现象严重。如一些企事业单位将销售款、土地管理费等公款转入储蓄账户,再通过储蓄存款账户套取大额现金使用;或异地通存通兑提取现金使用。（2）企业多头开户,大额提取现金。自从行政许可法颁布以后,银行丧失了对开户单位依法检查和处罚功能,一些专业银行为了利用开户进行不正当竞争,甚至帮助开户单位出点子、想办法,绕着“红灯”放行以争抢客户,从而导致开户单位的现金管理流于形式,企业单位可同时在几家专业银行开立基本账户进行大额提现。（3）监守自盗。银行内部人员采用空划内部联行报单、通过票据交换将联行资金划转到私人账户提取现金或者利用票据交换伪造银行进账单,通过所辖联行将资金转人私人账户;或是采取更改账目盗取库款或直接盗取库款的办法达到获取资金的目的。由于这类手法专业性较强,多为精通业务的银行人员作案,具有金额大和不易发现的特点,使人防不胜防。     

企业现金流动小议

现金流动是有关现金流入、现金内部流动及现金流出的数额及其时间的总称。现金流动信息具有极为重要的理论价值和实际应用价值，运用现金流动信息进行决策和控制，以降低企业经营风险，提高企业的经济效益。 一、现金流动成为企业经营者关注的焦点 一个企业赖以生存和发展的首要条件是必须有足够的资金。现金对企业的生产经营至关重要。现金是企业资金中最活跃的部分，现金流量是企业管理的枢扭，贯穿于生产经营活动全过程及投资、融资的始终。企业资金的周转以现金为中心，以现金为始，以现金为终。现金是流动性最强的一种货币性资产，代表…     

银行承兑汇票资金成本及变现问题研究

一、银行承兑汇票资金成本计算与分析 （一）银行承兑汇票资金成本银行承兑汇票的资金成本理论上应理解为贴现利息，即企业按贴现日或对外付款日银行贴现利率以及承兑汇票期限、票面金额等计算的贴现利息，取得银行承兑汇票时，必然要考虑变现成本。但是根据企业取得银行承兑汇票的方式不同，其实际资金成本有可能高于其贴现利息。企业得到银行承兑汇票的途径通常有两种：其一，销售货物取得；其二，银行融资取得。两种取得方式的资金成本计算过程有所区别：（1）销售货物取得银行承兑汇票的资金成本。     

论短期融资条件下的最佳现金持有量优化模刑

传统的最佳现金持有量模型以不同假设，不同角度分析了机会成本、短缺成本和转换成本等因素对最佳现金持有量的影响，但没有涉及到短期融资。本文是在加入短期融资条件下，对最佳现金持有量优化模型的研究，建立了随机和简化的两种优化模型。前者假设企业现金需求量为连续随机变化，具有普遍针对性，符合企业现金流真实情况；后者假设企业现金需求量为线性均匀分布，旨在为企业现金管理提供一些具有可操作性的思路和方法。     

银行业务在企业资金管理中的作用

企业的财务管理以资金管理为中心,银行业务是资金管理的一项重要内容。随着现代企业的不断扩张和发展,企业资本运作和银行融资的需求,使得银行业务在企业的资金管理中扮演一个越来越重要的角色。传统的银行业务也就是简单的存贷业务,即在银行开立结算账户,用于存放企业资金和办理银行结算业务,资金不足时向银行申请专项贷款。企业应根据所在的行业特色和需求来选择开展本企业的银行业务,更好地促进企业的资金管理。如何管理好企业的银行业务,本人根据十多年在大型施工企业的实际工作经验谈谈自己的看法。     

关于投资组合中风险资产配置的研究

正企业在筹资和经营活动中,经常会产生大量的现金,这些现金在转入资本投资和其他业务活动之前,大多数企业过去会选择将其沉淀在银行存款账户,虽然这在流动性和安全性上有足够的保障,但是即使1%的年收益率之差,对企业来说也不是一笔小数目。证监会为了改变上市公司被动管理闲置资金的做法,于2012年12月21日发布了《上市公司监管指引第2号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求》,明确暂时闲置的资金可进行资金管理。     

劳动和社会保障部企业年金基金应设三个账户

劳动和社会保障部要求企业年金基金须在银行开设三个账户：受托财产托管账户、投资资产托管账户和投资管理风险准备金账户。企业年金托管人需开立用于归集企业年金缴费、向投资资产托管账户划拨资金、向受益人支付企业年金待遇或转移企业年金基金财产的受托财产托管账户；用于所托管的企业年金基金因投资运作而发生的资金清算交收的投资资产托管账户；此外，投资管理人必须开立专门用于存放从投资管理人投资管理费中提取的投资管理风险准备金的投资管理风险准备金账户。投资资产托管账户和投资管理风险准备金账户不得支取现金。     

高速公路项目融资结构决策模型研究

高速公路的发展对我国地区经济增长具有举足轻重的意义,我国高速公路建设资金融资渠道也经历了不断的变迁,面对未来紧缺的资金和持续增长的需求,本文就如何优化高速公路项目融资结构,采用因子分析和回归分析方法,建立了优化融资决策模型,以期为指导企业实践提供参考。     

论民营企业融资的途径

<正>债权融资是指企业通过借钱的方式进行融资,所获得的资金首先承担资金利息,另外在借款到期后要向债权人偿还资金的本金．债券融资的特点决定了其用途主要是解决企业营运资金短缺的问题,而不是用于资本项下的开支;股权融资是指企业的股东愿意让出部分企业所有权,通过企业增资方式引进新的股东的融资方式．股权融资,所获得的资金企业无须还本付息,但新股东将与老股东同样分享企业的赢利与增长．股权融资的特点决定了其用途的广泛性,既可充实企业的营运资金,也可用于企来投资活动。