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1.
当前EPC总承包建设项目过程中,物资费用占项目投资份额大,采购流程繁杂,整个过程难于掌控,物资采购管理成为整个项目费用控制的难点和关键风险点。基于此,本文首先对物资采购管理过程中的风险进行分析,接着探讨EPC模式下物资管理审计对策,旨在促进内部审计价值增值。 相似文献
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开展物资采购风险导向审计,应坚持以合理的职业审慎态度,有计划地实施审计工作,即坚持将评估重大风险贯穿于整个审计过程中。 相似文献
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吴健 《中小企业管理与科技》2009,(15)
施工企业内部审计作为结合内部财务审计和风险管理的一种有效工具,通过风险分析,制定审计计划与公司高层的风险战略连在一起,并确保审计计划与经营计划相一致,将施工企业风险管理原则贯穿于整个内部审计过程中。 相似文献
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降低物资采购审计风险的几点建议 总被引:1,自引:0,他引:1
一、分析物资采购的风险物资采购风险贯穿于采购过程的各个环节,包括:采购计划,采购询价,选择供应商,直到领用为止的全过程,正是由于风险的存在,决定了审计的必要性和审计方式的确定。只有较好地分析物资采购不同阶段的风险,才能有针对性地确定审计方法,从而达到防范化解风险,达到以审促管的目的。采购中常见以下几种风险:合同欺诈风险,计划风险,价格风险,质量风险,技术进步风险,验收风险,存量风险,报审程序风险,责任风险等。二、分清重点采购和非重点采购企业采购中,重点采购和非重点采购没有绝对区分,要根据企业的规模,工作性质,企业管理… 相似文献
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任立君 《财会研究(甘肃)》2010,(10)
物资采购是企业供应链的重要环节,也是风险高发领域。长期以来,一直是内部审计重点关注的内容之一。文章结合实践从风险识别入手,重点对物资采购过程中关键环节的风险进行分析,并提出改进意见和措施,促进企业加强风险防范和控制。 相似文献
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王宏伟 《中国高新技术企业评价》2013,(10)
物资采购是企业不可或缺的一种经济行为,并且还是企业的重要业务流程及关键控制点,其始终贯穿在企业的整个生产过程中。做好企业物资采购管理,是防范企业风险、提高经营效率、减少职务犯罪的有效手段。因此,如何降低物资采购成本,加强物理采购管理,实现最大化的企业效益,已经成为企业尤为关心的一大话题,也是企业管理经营者重点探讨的一大焦点问题。 相似文献
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本文分析了公司物资采购中可能遇到的各种风险,对如何开展物资采购内部审计工作进行了探讨,着重分析了物资采购招标审计、合同条款审计和验收审计中应重点关注的内容。 相似文献
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物资采购是企业利润控制中心,是盈利的关键点,也是企业管理者关注的重点。改善物资采购质量,降低采购费用和风险,提高工程施工、投资项目的毛利率,提升企业的盈利能力,是开展物资采购审计的目的。本文以实践为基础,从五个方面对施工企业物资审计要点和方法进行阐述。 相似文献
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浅谈开展物资采购内部控制制度审计的必要性 总被引:2,自引:0,他引:2
在市场经济条件下,企业成为独立承担经营风险和市场竞争压力的市场竞争主体,寻求利润最大化是企业生存发展的必然要求,所以加强企业物资采购过程的控制和管理是不容忽视的问题,否则,企业利润就会从物资采购领域中流失。健全完善物资采购内部控制制度是强化物资采购经营管理的根本途径,这使开展物资采购内部控制制度审计成为一个有益的课题,本文仅就企业开展物资采购内控制度审计的必要性做简要分析。 一、开展物资采购内控制度审计是适应现代企业制度要求,提高企业经营管理水平的需要。 在市场经济条件下,企业面对逐渐开放的市场环… 相似文献
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风险导向审计模式下的内部控制 总被引:2,自引:0,他引:2
风险导向审计非常重视财务报表重大错报风险,对错报风险的识别、评估和应对贯穿于整个审计过程之中。内部审计是风险导向审计的基础,了解被审计单位内部控制制度是注册会计师必须实施的风险评估程序,控制测试则属于进一步审计程序。 相似文献
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地方高校物资在整个采购过程中存在着各种内外部风险,而管理审计是降低其风险并保证物资采购真实性、合法性、经济性、效益性和效果性的有效手段。 相似文献
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地方高校物资在整个采购过程中存在着各种内外部风险,而管理审计是降低其风险并保证物资采购真实性、合法性、经济性、效益性和效果性的有效手段. 相似文献
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高校物资采购管理审计是指高校的内部审计机构或内部审计人员对高校内部有关职能部门(单位)使用学校资金获取物资的真实性、合法性、经济性、效益和效果性进行审计监督的活动。随着市场经济的发展,国家对价格的控制逐渐放开,尤其在买方市场条件下,出现了名目繁多的促销手段,其中部分物资采购过程中存在高买高卖、高估冒算、暗箱操作、收受回扣、变相回扣、变相折让、贪污受贿等不良现象,使得物质采购过程中存在着较大的风险,包括外因型风险和内因型风险。 相似文献
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陈小敏 《中国乡镇企业会计》2013,(2):129-130
本文通过综合分析影响高校物资采购的各种风险因素,根据不同的风险确定开展物资采购管理审计的关键控制点及审计范围和审计重点,对于高校内部审计工作具有一定的借鉴意义。 相似文献
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物资采购审计作为做好物资采购工作的保障措施,对搞好物资采购工作尤为重要,但审计中的一些实际难题,如不能很好地解决,势必会影响企业内部物资采购审计的效果。现就物资采购审计中的难点及对策作些探讨。物资采购审计的难点主要表现在四个方面:一是审计标准难确认。物资采购审计就是运用审计标准去衡量审计对象,以审计对象与审计标准的差异作为审计证据,发表审计意见。物资采购审计的标准是国家的有关法规和单位的有关制度,以及供应商及商品的有关信息。其一、难点荩荩 相似文献
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高校物资采购管理内部控制是高校内部审计实务的重要组成部分,笔者针对高校物资采购管理内部控制的理论背景和现状,指出高校物资采购管理内部控制过程中存在的问题,并提出加强高校物资采购管理内部控制的措施。 相似文献
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企业的生产经营活动涉及方方面面,其中物资管理是企业管理的最重要内容之一。物资管理涉及物资流通整个过程,包括采购、运输、仓储、计量等环节。企业增收节支,往往在组织机构、人力劳动成本上花费过多的精力,而常常忽视重要的物资成本。强化物资流通各环节的内部审计,对于提高企业的物资管理水平有着重要的意义,对企业完成工作目标发挥着重要的作用。企业内部审计是指本企业内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适应性、合法性和有效性来促进企业目标的实现。物流各环节是最容易出现问题而又不被重视… 相似文献
19.
许持 《中国乡镇企业会计》2013,(4):155-156
针对高校物资采购过程中存在的一些问题,对采购程序的事前、事中、事后审计进行了初步的探讨,并就内部审计机构如何开展绩效审计提出了一些建设性的意见。 相似文献