关于国库资金风险的一些思考

一、国库资金管理中存在的风险　1、拨款凭证使用和管理中的风险　首先,拨款凭证一直作为普通凭证使用，没有号码和使用期限，印制方面没有任何防伪技术，极易伪造。而大多数的基层财政部门仍是手工填制，在四联凭证中只在第一联加盖预留印鉴，其他联次没有任何印章，对作废凭证也多是随手丢弃。     

基层国库业务风险及其防范策略

<正>一、基层国库业务的主要风险1.现代化支付系统加大财政库款支拨风险。新的国库会计核算体系,使国库部门资金汇划渠道更加顺畅,但国库资金风险隐患也随之增大。支付系统开通后,国库部门可以通过支付清算系统、同城票据交换和内部往来等方式划拨资金,而预算拨款作为财政部门在人民银行国库部门支付库款的主要凭证,其管理方式却没有任何改变,既未列入重要空白凭证管理,又没有像支票那样规定使用期限。财政部门在填制预算拨款凭证时,只在付款联加盖国库预留印鉴,其他联次没有任何印章。拨款凭证的收款联和收款通知在传递过程中极易被替换,形成潜在的风险。     

应加强预算拨款凭证的管理

目前 ,预算拨款凭证的管理和使用 ,存在三个问题 :( 1)填写不规范。各级财政总预算会计特别是乡级总预算会计填写的拨款金额 ,没有紧挨着人民币 (大写 )符号填写 ,而且字与字之间空隙较大。这是违法违纪案件频繁发生的症结所在。( 2 )印鉴不全。不是缺财政所长章 ,就是缺总预算会计章。许多单位的公章和私人印鉴由一个人保管 ,缺乏相互约束机制。 ( 3)不重视预算拨款凭证的管理。预算拨款凭证发放无序 ,随意摆放 ,甚至乱丢乱弃。笔者认为 :应从以下几个方面加强预算拨款凭证的管理与监督。( 1)借鉴“现金支票”的管理方法。建议有关部门在印…     

国库重要空白凭证使用管理中存在的问题及建议

目前，国库部门做为重要空白凭证管理的专用凭证有10余种之多，这些重要空白凭证均是支付系统、国库资金汇划及行库往来等涉及资金清算的重要岗位所使用的专用凭证，因此，加强重要空白凭证的使用管理对于确保国库资金安全，防范内部操作风险起着非常重要的作用，也是国库部门一项基础性工作。但是，国库部门在重要空白凭证的使用管理上仍存在着一些问题，主要是重要空白凭证出入库、保管、使用、作废、销号等方面还存在漏洞和风险隐患，对此，国库部门应高度关注，做到防患于未然。     

要加强预算拨款凭证管理

预算拨款凭证是国库资金流出的主要载体，是财政部门办理国家预算资金支付的惟一合法凭证。预算拨款凭证的任何一个环节出现漏洞，都有可能给国库资金造成风险，前些年广东省某市财政局预算科科长利用预算拨款凭证管理不严，偷出预算拨款凭证，盗用国库资金上亿元，就是一个沉痛的教训。因此，必须对预算拨款凭证的印刷、使用、拨出等各个环节进行严格管理，确保国库资金安全有效运行。……     

预算拨款凭证制作使用改进建议

预算拨款凭证是国库办理预算款项支拨中使用比较频繁的专用拨款凭证。目前,各级国库使用的拨款凭证是财政部门根据《财政部、中国人民银行关于修改预算拨款凭证的通知》（[94]财预明电字第1号）精神印制的。随着经济发展和科技进步,这种使用十几年的拨款凭证已显落后,亟待改进。     

试谈信用社重要空白凭证的管理

信用社的重要空白凭证,一般是指空白存单、存折、支票等,一经信用社签发,即具有支取款项效力。重要空白凭证如落入不法分子手里,就会造成难以估计的后果,所以加强重要空白凭证的管理,是维护信用社资金安全的一个重要问题,不可掉以轻心。目前,信用社重要空白凭证管理存在的问题主要是:一、交接粗心大意。一是经办人员清点时只看每本凭证的起始号码,忽视检查有无缺号。二是对成包凭证不开包清点。如容县石寨信用社东坤分社就发现过类似问题,由于没有认真     

重要空白凭证及有价单证管理中的问题及对策

当前有不少金融犯罪分子是通过盗窃银行重要空白凭证,伪造票据来进行犯罪活动的。因此,从防范金融诈骗,规范经营行为,防范金融风险出发,加强对重要空白凭证及有价单证的管理已成当务之急。而有些银行还没有认识到做好重要空白凭证及有价单证管理的重要意义,存在“三个误区”:     

财政部门应重视票证管理

笔者感到,财政部门的农业“四税”专用缴款书、一般缴款书、预算收入退还书和预算拨款凭证,在管理中存在两个问题:一是票证由各地财政部门自行印刷,印制科技含量低,防伪功能差,印制凭证没有号码或有凭证号码印制不规范,凭证尺寸大小不统一。二是凭证从保管、领用、销毁,缺乏严密的管理制度。这为犯罪分子私刻印章、假退库、假拨款、截留预算收入,窃取国库资金,留下了漏洞。为此,笔者建议:     

重要空白凭证管理中的问题及对策

加强重要空白凭证管理是银行确保业务正常运行和客户资金安全,防范内部操作风险的一个重要环节,也是银行的一项基础性工作。但是,一些基层行在重要凭证管理上还存在不少问题,主要是重要空白凭证出入库、保管、使用、作废、销号等方面还存在漏洞和风险隐患。对此,应予以高度重视并认真加以解决,做到防患于未然。     

加强央行重要空白凭证风险控制的建议

重要空白凭证管理是央行会计核算业务中重要组成部分,是业务部门内部控制的关键环节之一。由于重要空白凭证管理存在的疏漏,致使一些案件中资金损失较大。本文详细分析了重要空白凭证存在的各类风险,有针对性地提出强化重要空白凭证管理的对策建议,以期达到防范和遏制资金风险的目的。     

消除基层国库“支拨”隐患的建议

国库风险主要是国库支拨风险。它主要存在于从拨款凭证的形成到款项进入单位账户的过程中。从县级人行国库工作情况看 ,具体存在三个方面的问题。 ( 1)财政支拨凭证从财政局到人行的传递过程存在风险。在基层 ,多数情况下 ,拨款是由用款单位从财政局开具拨款凭证 ,自带到人行国库部门办理支拨手续。由于用款单位人多事杂 ,这种开放型的传递过程 ,无异于没有任何防范措施且不封口的“信汇自带”,潜在较大风险。 ( 2 )拨款凭证制作存在漏洞。一般来讲 ,财政拨款凭证共四联 ,第一联在人行办理划拨手续后退财政局 ,第二联留人行用作记账凭证 ,第…     

完善央行会计集中核算系统强化重要空白凭证管理

重要空白凭证是指无面额的经填写金额并签章后即具有支付效力的空白凭证.加强重要空白凭证的管理是强化基层人民银行会计联行工作、防范资金风险的一项重要工作,<中国人民银行会计基本制度>进一步提出了对重要空白凭证的管理要求.但是,中央银行会计集中核算系统(以下简称集中核算系统)对重要空白凭证的管理功能中还存在不完善的地方,影响重要空白凭证管理的有效性和安全性.     

工会财务重要空白凭证管理存在的问题及对策

重要空白凭证是指无面额的经填写金额并签章后即具有支付效力的空白凭证,是银行、客户资金往来的工具,具有极其重要的价值。重要空白凭证管理是确保财务安全,完善内部控制管理的重中之重。长期以来,一些基层工会财务人员在重要空白凭证管理上还存在一些问题,     

应当慎用预算拨款凭证

预算拨款凭证,乃财政部门支拨财政款项时使用的专用凭证,具有一定的特殊性。但在实际操作当中,却有一些非财政部门在结算时也使用了预算拨款凭证。有的单位主管部门与其下属单位的资金往来,使用了预算拨款凭证。有些单位在同城划转资金时,也使用了预算     

事后监督视角下的国库业务风险状况及防范对策

一、国库会计核算业务风险状况 (一)国库凭证风险 1.凭证合法性风险.一是财政拨款凭证、收入退还书等使用一般性纸张印刷,在使用过程中容易出现仿冒、私自划出财政资金等问题.二是拨款凭证、收入退还书等在法律上不属于票据范畴,一旦出现凭证风险没有适用的法律依据,相关责任也难以界定.     

浅谈联行重要空白凭证管理问题的处理办法

重要空白凭证管理是确保联行资金安全的一项重要操作环节,集中核算支付系统上线后,A BS系统内置重要空白凭证自动登记与原有的手工重要空白凭证使用销号登记并驾齐驱,为保证联行资金安全增设了一道新的安全屏障。但由于自动登记重要空白凭证系统的正常运行牵涉到提出需求、程序     

农村信用社重要空白凭证管理中存在的问题

近年来,农村合作金融机构内部作案很多与重要凭证有关,由于一些单位对重要空白凭证管理不严,监督不力,导致犯罪分子有机可乘.随着内控制度的日趋完善,重要凭证在领拨、使用、销毁等方面都有了明文规定,凭证管理越来越得到重视,但在制度落实和实际操作中仍存在一些问题,需要引起重视.     

刍议加强信用社重要空白凭证管理

刍议加强信用社重要空白凭证管理李新全重要空白凭证是银行、信用社会计结算业务的重要工具，是具有法律效力的支款凭证，或者表明债权债务关系，或者是划转资金的依据，在银行资金往来中起着极其重要的作用。但当前信用社在重要空白凭证管理上还存在不少问题，诸如帐实不...     

浅议现代支付系统与重要空白凭证管理

本文通过银行现代支付系统运行对重要空白凭证管理的影响,揭示存在的问题,提出对策建议,以消除风险隐患,强化重要空白凭证管理。