涉税犯罪与反洗钱问题研究

本文通过对涉税犯罪与反洗钱的调查和研究，阐述了涉税犯罪与洗钱之间的深层次关联，揭示了涉税洗钱犯罪的目标和渠道以及涉税案件的洗钱犯罪特征，提出了有效控制和打击涉税洗钱犯罪的建议和措施。     

这里涉税犯罪难逃法网

我国经济的发展，需要有一个良好的经济税收秩序。经济领域里的涉税犯罪，虽然国家职能部门对其不断地进行打击，但利益的驱使，涉税犯罪是不可能完全根除。打击涉税犯罪，是税务、公安等执法机关的长期任务，肩负这项重任的西安市公安局经侦支队，是一支认真履行职责的队伍，哪里有涉税犯罪，他们就出现在哪里。羊年，他们办理了50多起涉税案件，使西安的涉税犯罪难逃法网。让我们从几起小案看看涉税犯罪是如何落网的。     

2005年全国查处的十起涉税大案回放

2005年以来，以虚开增值税专用发票和骗取出口退税为代表的涉税犯罪继续呈现高发态势，并出现了新的作案手法和特点。公安机关涉税犯罪侦查部门在税务部门配合下，以加强大要案件的查处为重点，督促和指导各地公安机关税侦部门不断加大打击力度，坚决遏制涉税犯罪持续高发的猖獗势头，成功侦硬了一批涉税犯罪大要案。2005年十起涉税大案的侦硬，充分反映了当前涉税犯罪的严重性及公安机关为维护税收秩序所进行的不懈努力。     

纳税人涉税政策辅导系列讲座——第一部部分：程序法部分

为了更好更有效地为纳税人提供服务，从本期开始税务纵横杂志社与山东省税校一起举办了《纳税人涉税政策辅导系列讲座》。本讲座分程序法政策和实体法政策两个部分，为纳税人提供纳税辅导，其中，实体法政策包括增值税纳税人涉税政策指导、消费税纳税人涉税政策指导、企业所得税纳税人涉税政策指导及外商投资企业和外国企业所得税纳税人涉税政策指导等四个方面。本讲座内容通俗令面(个别问题举例解释)，便于纳税人阅读和理解，可作为纳税人办理涉税事宜的指导性读物。     

纳税人涉税政策辅导系列讲座

为了更好更有效地为纳税人提供服务，从本期开始税务纵横杂志社与山东省税校一起举办了《纳税人涉税政策辅导系列讲座》本讲座分程序法政策和实体法政策两个部分，为纳税人提供纳税辅导，其中，实体法政策包括增值税纳税人涉税政策指导、消费税纳税人涉税政策指导、企业所得税纳税人涉税政策指导及外商投资食业和外国企业所得税纳税人涉税政策指导等四个方面。本讲座内容通俗全面(个别问题举例解释)，便于纳税人阅读和理解，可作为纳税人办理涉税事宜的指导性读物。     

浅析商业银行发票管理

为加强商业银行财务监督，防范经营活动中发票涉税风险，笔者结合工作实践，对商业银行发票涉税风险的表现形式及产生的影响进行分析，并针对如何加强商业银行发票管理、防范涉税风险等方面提出相关建议和措施。     

纳税人涉税政策辅导系列讲座

为了更好更有效地为纳税人提供服务．从本期开始税务纵横杂志社与山东省税校一起举办了《纳税人涉税政策辅导系列讲座》．本讲座分程序法政策和实体法政策两个部分，为纳税人提供纳税辅导，其中，实体法政策包括增值税纳税人涉税政策指导、消赞税纳税人涉税政策指导．企业所得税纳税人涉税政策指导及外商投资企业和外国企业所得税纳税人涉税政策指导等四个方面．本讲座内容通俗全面（个别问题举例解释)，便于纳税人阅读和理解．可作为纳税人办理涉税事宜的指导性读物。     

大中型企业应专设税务会计

目前，企业办理纳税申报等涉税事宜，一般都由企业财务会计或管理会计兼任，专设税务会计承办涉税事宜的还不多见。但是，伴随依法治税力度的不断加大和税收工作对企业要求的日益严格，企业尤其是大中型企业专设税务会计办理涉税事宜已十分必要。     

涉税专业服务机构切莫踩入违规筹划“陷阱”

<正>近日，某涉税中介违规筹划，取得巨额服务费未进行纳税申报，被处4倍罚款，相关责任人更因进行虚假的纳税申报被处以5倍罚款。涉税中介是指接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务的主体，随着该领域各类监管要求和行业规范的出台，从业人员亟需进一步规范执业行为。本文拟通过分析涉税中介常见的违规筹划形式，     

小议企业税收筹划与安排

纳税人为争取合理的涉税负担，履行准确的涉税义务，避免无谓的涉税处罚，获取意外的涉税收益而对自己的涉税行为所进行运筹和计划，可概括为税收筹划。财政部研究所梁风云硕士编的《税务筹划实务：纳税人节税指南》中这样定义，纳税人在税收法律许可的范围内，当存在许多纳税方案可供选择时，通过经营、投资、理财、组织、交易等事项的事先安排和策划，以达到税收负担最小或税收收益最大为目的的经济行为。广大的中小企业由于在投资、规模、资金、资源上不具优势．税收筹划就显得更为重要。     

从“私人感情”到“制度规范”获取第三方信息

近日，湖北省丹江口市人民政府出台了关于建立涉税数据信息提供和交换机制的“红头文件”。文件规定，成立以市委常委、常务副市长为组长，国税局、地税局、工商局、商务局等12家单位负责人为成员单位的涉税数据信息提供和交换工作领导小组．在全市范围内开展构建涉税数据信息提供和交换机制。     

透视涉税违法犯罪案件

纵观当前涉税违法案件作案的手-段及产生的原因，不难发现，涉税违法犯罪的手段日趋复杂，手法大为隐蔽。主要有以下情况：     

涉税违法犯罪的新动向

随着新一轮税收征管改革的不断推进，税务稽查力度的日益加大。涉税违法犯罪势头得到了明显遏制。据不完全统计，自2003年至今，湖北省各级国税机关共立案查处各类涉税违法案件共67793件，查补税款达17．07亿元；其中查处100万元以上的重大违法案件181件，查补税款6．2亿元，向公安机关移送案件263件。但是，由于受非法高额利益的诱使，一些涉税违法犯罪分子仍铤而走险，偷税和反偷税的斗争依然十分尖锐，近年来各类涉税违法案件呈现出一些新的动向，必须引起高度警惕和重视。     

浅谈煤炭企业涉税风险管理

煤炭企业涉税风险管理的核心问题是具有高度警惕的风险防范意识和树立正确的风险控制理念。"预防为主,化解为辅"是煤炭企业涉税风险管理的基本指导思想,涉税零风险是煤炭企业涉税风险管理的目标之一。为此,作为煤炭企业的管理者,了解本企业涉税风险的主要影响因素和形成机制、掌握涉税风险的基本防范措施、熟悉涉税风险的常用控制策略是进行涉税风险管理的基本要求。     

一批涉税大要案件曝光

据统计，2007年全省地税系统对查结的涉税案件处以罚款9630万元。采取税收保全措施8户次，采取强制执行措施2户次，采取其他行政措施2户，移送司法机关处理涉税案件22起。     

@企业财税人员——新年起步,有必要列一份“要事清单”

<正>新春伊始，往往是企业财税人员的“忙季”。加之刚过完春节长假，一些财税人员返岗后，面对手头诸多的涉税工作，难免有些“手忙脚乱”。那么，该如何把握涉税事项的重点、提升工作质效，为新一年的涉税工作开好头、起好步呢？笔者的建议是：列好“要事清单”，按照税收政策规定的时间节点把握轻重缓急，统筹整个财税团队的人力资源、信息资源和技术资源，稳妥推进节后的各项涉税工作。     

浅谈煤炭企业涉税风险管理

煤炭企业涉税风险管理的核心问题是具有高度警惕的风险防范意识和树立正确的风险控制理念。"预防为主,化解为辅"是煤炭企业涉税风险管理的基本指导思想,涉税零风险是煤炭企业涉税风险管理的目标之一。为此,作为煤炭企业的管理者,了解本企业涉税风险的主要影响因素和形成机制、掌握涉税风险的基本防范措施、熟悉涉税风险的常用控制策略是进行涉税风险管理的基本要求。     

图片新闻

临县国税局与公安机关并肩作战，联手打击涉税违法犯罪行为，有力促进了税收秩序的好转。图为该局税务干部与公安干警共同查处涉税案件。图片新闻@乔继珍 @王志刚     

建好法治“前哨” 从源头化解涉税纠纷

<正>国家税务总局湖北省税务局为更好地维护纳税人缴费人合法权益，持续营造良好法治营商环境，将“枫桥经验”应用于税收实践，在17个市州相继试点成立基层“公职律师涉税争议咨询调解中心”（以下简称“调解中心”），开展涉税争议咨询、组织调解、出具意见等法务活动，从源头有效化解了涉税争议。     

广告业的税务筹划

近年来，广告业迅猛发展，特别是中小型广告公司如雨后春笋般出现，成为市场经济中较为活跃的经济因素。再加上越来越多大型外资广告公司的陆续进入，广告行业之间竞争的日趋激烈，广告业务的不断创新，广告公司生存压力也随之增加。在竞争压力之下，广告公司除了跟上形势，不断拓展业务，同时，也加大力度控制成本，财务人员也不遗余力的减少税费，因为广告业出现了一些新的涉税问题，给企业带来了新的涉税风险。利用广告业的特点规避税收成为企业重点研究的对象，但随之而来的税务风险日趋突出，稽查中涉及广告业的涉税问题层出不穷。笔者先从广告业的涉税风险和怎样应对税务稽查谈起，再深入剖析广告业的税务筹划。