介绍一种“三联式借据”

企业在生产、经营活动中,因出差、采购和其他临时性借款,经常发生借、还款业务。过去我们使用了单联式借据在借、还过程中产生一些弊端。给财务人员带来不少麻烦。(1)还款(结算)时要开给收据;(2)有的借款人在还款后要抽回借据;(3)有的说借款已还,财务人员漏销帐户     

个人委托贷款的博弈分析

个人委托贷款业务是一项对委托者、银行和借款者都具有吸引力的业务。但三者的出发点、最终目标是存在差异的。要使该项业务顺利推进,可进行博弈分析,找到均衡点。本文通过对委托者与银行、银行与借款者之间的博弈分析,得出了实现个人委托贷款的纳什均衡为"委托———受托"和"放款———借款并还款"。但实现纳什均衡会遇到委托者对银行的信任感、银行对借款者"诚信"判断的准确性等方面的障碍。因此,委托者应加强与银行的沟通;银行应完善"个人信用体系",做好对借款者使用借款的合理性和归还借款的可能性分析;借款者应提高经营能力,加强"诚信"修养,认真履行自己的义务。     

贷款协议有讲究

由于有些借款者缺乏融资理财意识,落签贷款协议随意,所以往往在贷款过程中人为造成“费息”。预扣利息贷款有些银行为确保贷款利息完整到位,往往在发放贷款时从应发放贷款本金中预扣全部利息。由于这种方式使借款者可用的借款资金养活因而承担的实际借款利率便相应超出其签订的协议利率。客观上增加了借款成本。例:借款者从某银行取得的一笔期限为一年的借款200万元,合同签注借款年利率为5.85%,借款日,银行预扣全部借款利息并在借款借据上注明。而借款人对此却没有提出任何质疑。所以在此笔借款中借款者所承担的实际利率=借款总额×借款利率…     

借款业务应及时进行账务处理

《会计法》和《会计基础工作规范》中规定:债权债务的发生和结算,应当及时办理会计手续,进行会计核算。因此,单位发生借款业务,借款借据不能长期在出纳手中保管,必须及时交会计进行账务处理。个别单位出纳手持借据较多,有的时间长达几年甚至当事人都不在单位了,借据仍然在出纳手中,每次盘点库存现金时,都要用这些借据抵库,俗称“白条抵库”。这种做法不仅违背了有关法律、法规和制度的规定,而且也不能真实、完整地提供货币资金余额,甚至还可能由于借据遗失等原因给单位和出纳个人造成经济损失。因此,借款业务必须及时进行正确的账务处理,以…     

商业银行住房抵押贷款提前还款的风险与防范

当前,受各种因素条件的影响,各地普遍出现了住房抵押贷款提前还款的现象。对提前还款是否违约及是否应该征收罚款的争论更一度成为学术、媒体关注的焦点。住房抵押贷款提前还款是指借款者在还款期内提前偿还部分或全部借款余额的行为。对商业银行而言,办理抵押贷款业务,银行付出管理服务成本并应获得利润,其管理服务成本及利润只能通过借款者还款的利息得到补偿。如果提前还款,那么银行的管理服务成本及利润得不到预期补偿,贷款业务预期收益会受到不利影响。同时,银行已经根据各笔贷款的还款计划做好相应资金运作计划,对于提前还款增量资金,…     

风险控制视角下常见往来凭证特性比较

往来凭证的概念及内涵(1)借据,俗称借条。既是一个很古老的外来工具,又是现代企业中发生债权债务关系时,而用以判断的直接证据,无论是企业的短期借款,还是长期借款,这个凭证都是一个绝对不可或少的书面凭证,另外,在一些重大债权债务关系中,借据还附有一些支持性凭证,比如借款合同或会议记录,并且一般有企业单位的主要负责人和关键部门负责人的签字,在个人或企业之间的外来事项被广泛使用一般可用于支付报销款项、支付无需归还的款项和确认过去事项所导致的债务,另外其他款项支付也可以用借条来充当支付工具。     

证券的概念与特点

一、什么是证券?证券有那些种类?所谓“证券”,是对各类经济权益凭证的统称,它是用来证明其持有人可以按照证券所规定的内容,取得相应的权益的书面凭证。证券可以分为凭证证券和有价证券两种。凭证证券包括诸如借据、收据等等,凭证证券一般不具有市场流通性。而有价证券则是表示一定财产所有权的证书。由此,有价证券具有两个最基本的特征。一是因为它是     

单联式“借款单”的巧用

单联式“借款单”是各单位经常使用于内部职工和其他单位借款的一种原始凭证。借款时由借款人填写并签收,出纳按规定的手续付出现金后,加盖“现金付讫”章,会计据以填制记帐凭证,增加应收款;款项收回时,出纳再根据收回的现金开出收款收据,交会计冲销原应收款。但在内部职工借支用于零星采购的情况下,借款人缴回的就不一定是现金,而是现金支出后取得的发票和其他单据,在这种情况下,财务有以下三种处理方法。     

对《长期借款偿还不足一年时要及时转作短期借款》的看法

对《长期借款偿还不足一年时要及时转作短期借款》的看法崔荣本本刊９４年第７期，刊载颜成耀的《长期借款偿还不足一年时要及时转作短期借款”一文（以下简称颜文），不符合新会计制度帐务处理的办法。首先，违背财政部《会计人员二作规则》中，对“记帐凭证必须附有原始...     

防范贷款风险四法

多户联保法对外借款时 ,除认真填写借款合同、规定还款时间外 ,要求借款人提供财产抵押并有三至五个有经济实力的亲朋作为联保人 ,让其亲朋联合用足以抵偿借款额的有价证券作质押再担保 ,承担连带偿债责任。这样借款到期时有人帮你催借款人还款 ,即使借款人无力偿还 ,还可用联保人的质押有价证券抵偿 ,有效防范贷款风险。公借私保法单位或企业借款时 ,除要求单位或企业提供担保外 ,按贷款额比例让单位或企业正副职领导、财务主办用个人及家庭成员共同财产作共同再担保 ,承担永久性连带责任。这样可增强单位领导还贷责任感 ,防止挥霍贷款和公…     

应重视“白条抵库”现象

《现金管理暂行条例实施细则》第十二条规定：“开户单位必须建立健全现金账目．逐笔记载现金支付,账目要日清月结,做到账款相符。不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;”。但近年来,我们在对乡镇及行政事业单位的审计中发现．“白条抵库”仍屡禁不止,持续时间短则十天半月,长则数年。     

用公积金共同贷款买房引出的问题

问：一家人共同贷款买一套房子时,能否分别办理借款手续？答：不能。按照有关规定,借款申请人可以和其配偶共同申请住房公积金贷款,离退休职工既可以与其配偶共同申请贷款,也可以和其子女共同申请。因此,上述问题属于一笔贷款,不存在一家人分别办理借款手续的情况。问：作为共同申请人贷款时,可以有几人？姐弟俩能否共同贷款买房？答：申请住房公积金贷款买房的共同申请人最多不超过两人,姐弟俩一般不能作为共同申请人贷款买房。问：以父母的名义贷款（因父母建有公积金）,我来还款,可以贷的额度是多少？怎么还款？答：不论将来谁来负担还款,贷款都是按照有关规定根据借款人的收入等实际情况确定贷款额度,同时住房资金管理中心规定的单笔贷款最高额度不超过39万元。贷款发放后,应按照规定的帐户和手续逐月还款,一般只要向还款帐户（包括借记卡或储蓄存折等）中存有足够还款的钱,银行就可以根据代扣协议直接扣划还款,不论是谁来还款或谁的钱存到还款帐户中都是一样的。问：以共同申请人贷款买房时若一方为父亲,一方是儿子,贷款的年限以父亲为标准还是以儿子为标准？答：在办理借款手续时,一般两个人的情况都要考虑。问：超过公积金贷款允许的额度,再向银行申请部分商业贷款时,贷款...     

维权要做有心人

发生消费纠纷时，消费者要想顺利地维护自己的合法权益，必须注意两大问题。首先，消费者必须持有相应的消费凭证，即国家税务管理部门统一印制的发票。其他任何收据都难以作为法律凭证使用。对经营者开出的发票，消费者应认真核对日期、金额、商品名称、型号、规格、数量等是否填写符实；进口商品还应写明产地，原装还是组装；大件商品的编号也应该正确填写。其次，一旦碰到突发性产品责任事故，应在取抢救措施的时，保护好现场现场，更想不到请有关人员做现场勘察，致使事故责任难以分清，问题很难妥善解决。并尽快请有关人员到现场勘察，…     

小谈“借款抽单”

所谓“借款抽单”做法,即是企业单位现金出纳会计在办理本单位人员因公借款业务过程中,在收取借条支付现金后,压下借条,不编制付款记帐凭证、不登记《现金日记帐》;在借款人按借款数全额归还借款现金时,现金出纳会计收妥现金后,即将还款人的原借条找到抽出,归还给借款人员。此种“借款抽单”的做法,造成企业单位产生借款现金出进均未作会计帐务处理的违规现象。     

记账凭证智能化生成研究

在现行会计信息系统中，会计凭证的处理方法是根据原始凭证手工编制记账凭证，再输入计算机或直接在计算机上编制记账凭证。这样做不仅工作量大，而且很容易出错。特别在中小企业，由于缺少优秀的会计人员还容易出现会计处理上的问题。因此，若能由计算机根据原始凭证自动生成记账凭证，会计人员只是审核凭证。     

应加强出纳未传凭证的检查

应加强出纳未传凭证的检查□张培文实际工作中单位的收支原始凭证都要经过出纳的手，出纳将有关收支登记了两本日记帐（银行存款和现金日记帐）后定期将凭证传递给会计人员，会计人员再凭以编制记帐凭证，登记有关帐薄，进行正常的会计核算。由于凭证的传递历经了这样的必...     

浅谈记帐凭证附件

浅谈记帐凭证附件浅谈记帐凭证附件○江苏建湖县财政局梁山最近，我参加行政事业单位预算外资金的清理检查，发现许多单位的会计人员对记帐凭证附件含义的认识比较模糊，将一些不应作为附件的资料附在凭证中，而应作为附件的资料却不附在凭证上，尤其对附件张数的计算，随...     

基层现金管理存在的问题及对策

一、现金管理存在的隐患 （一）制度落实不经常。一是不按规定限额存放现金，限额管理制度落实不经常。从财务检查看，大部分支队级单位库存现金限额落实较好，但很多基层中队库存现金普遍超限额存放。二是不按规定范围使用现金。现金支出程序是不合法、合规。三是不按规定要求收支现金，存在收不入账，设账外账和小金库：借款的清理不及时，个别的还存在用白条抵现等现象，还有的单位存在用于走访、慰问的借款没有及时报销入账。     

查处大案要案常用方法及技巧

一、关联核对法就是审计某一个单位收入同时又与相关联的付款单位进行核查的方法。它适用于有收费的行政事业单位。　　二、票据清查法指清查所有收款票据是否齐全，各项收入是否全部入帐的方法。在清查时首先要摸清被审计单位所有外购、自制或领用的收据的底数，发现缺号少页的收据应重点核实。　　三、“暗记”透视法就是对会计凭证上某些“暗记”(符合或记号)进行透视审查的方法。有些会计人员为防止今后问题暴露时推卸责任，常常将有问题的发票或凭证做一些“记号”。　　四、“痕迹”分析法指对会计记录中有刮、擦、涂、改等痕迹进行分…     

从一张办公用品发票中发现的“小金库”

最近,我们在对一农业行政管理部门进行财务收支审计时,从一张发票中发现该单位购置不合规收据,超范围乱收费,私设“小金库”５５万元的案件。事情的经过是这样的：审计组进驻某部门进行审计。在对经费支出的报销凭证进行审查时,发现一张品名写有“收款收据１０本,每本１．５元,合计１５元”的文化用品商店的正式发票,引起了审计人员的警觉：一是此行政单位虽有收费项目,但使用市场上购来的收款收据显然不合规;二是从帐上未发现用此收款收据,购得的收款收据究竟作何用处,现存放在何处。审计人员立即找来会计询问,让其对上述疑问…