关于搞好商业银行内部控制的思考

按巴塞尔银行监管委员会发布的《有效银行监管的核心原则》规定，银行内部控制包括：组织结构、会计原则、双人原则、对资产和投资的实物控制。我国人民银行在《加强金融机构内部控制指导原则》中指出：内部控制是金融机构的一种自律行为，是金融机构为防范风险，完成各项既定工作目标，对内部各职能部门及其工作人员的业务活动进行风险控制、制度管理、相互制约和内部稽核等方法、措施和程序的总称。近年来，在金融监管部门的指导下，我国各地的商业银行先后建立了内部控制制度，但纵观其内部控制情况，我们将会不难发现仍存有很多亟待完善地方。     

运用风险管理理论开展内部控制

内部审计是风险管理的一种方法、一种手段，而风险管理则是内部审计的一项新的内容和新的领域。风险管理、内部控制、内部审计是近年来在银行经营管理活动中出现频率比较高的几个概念，从发展趋势来看，内部审计不仅越来越关注风险，同时也是风险管理的重要组成部分。内部审计更强调确认经营风险是否得到有效管理，内部审计的建议更加强调风险规避、风险转移和风险控制，通过有效的风险管理提高组织整体管理的效果和效率。笔者在此结合内部审计工作来谈几点个人看法。     

我国公司制企业内部控制观的探讨

内部控制观是指实施内部控制的主体所秉持的基本观念．内部控制观的确定影响着内部控制体系的服务导向。公司内部控制观受不同的公司治理结构的影响。我国公司制企业内部控制因为分两个不同的层次导致其控制观的不同：无论何种治理模式的公司，其第二层次的内部控制观应是效益效率观；第一个层次的内部控制观则以控制有效观为主．上市公司可配合实行决策有用观。     

浅谈油气田企业货币资金内部控制审计

一、油气田企业货币资金内部控制存在的问题 从去年年初中国石油纪检监察部公布的十四篇案例剖析材料看，油气田企业在货币资金内部控制上主要存在以下问题： 1．对银行的账户管理不严格，新开银行账户随意，旧账户终止使用不及时注销。[第一段]     

加强集团资金统一管理与企业内部银行研究

集团资金统一管理是集团企业有效利用资金的模式,企业内部银行是集团资金统一管理未来的发展趋势。在实际工作中不少单位将内部银行仅仅理解成内部结算的工具,认为内部银行就是办理内部结算、借贷、资金往来划拨,忽视了内部银行在企业内部资金管理、控制的功能。应辩证地处理两者之间的关系,在结算中体现资金控制,在资金的控制中加速资金结算和周转,始终把资金管理贯穿在整个内部银行的结算等日常工作之中。本文主要从加强集团资金统一管理角度与企业内部银行模式进行研究。     

加强绩效管理 提升企业管理水平

绩效考核与管理作为企业的一个战略管理形式，将发挥越来越重要的作用。企业的绩效层次分为两个层次：组织层次和个人层次，对企业内部组织绩效进行考核与管理，是现代企业管理中一个非常重要的课题。对企业内部组织绩效进行考核必须确立考核原则，确定考核的主体与客体，考核方法必须切合企业实际，具有可操作性，考核的结果要有持续改进的措施保障。     

民营集团公司资金集中管理模式研究

本文从分析民营集团公司资金管理存在的问题入手，对现有的四种企业集团管理模式的适用性进行了比较，得出了内部银行模式是解决民营集团公司资金管理存在问题的最有效模式的结论，并进一步提出在内部银行模式构建的过程中，应该采取的必要策略。     

浅谈我国商业银行内部控制机制的构建

随着市场经济体制和法制建设的日益完善,人们越来越感到强化管理的重要,尤其是内部控制已引起了金融界的极大关注。内部控制是银行业内部管理的灵魂,通过内部控制系统可以控制银行内外的风险,并保证银行资金的有效配置。笔者通过对国内商业银行内部控制现状的分析,探讨了我国商业银行内部控制存在的问题,并提出了构建有效的控制机制的对策。     

商业银行内部审计作用解读

银行内部审计是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，银行内部市计是银行业金融机构内部控制的重要组成部分，通过系统化和规范化方法，审查评价并改善银行业金融机构经营活动、风险状况、内部控制和公司治理效果，促进银行业金融机构稳健发展。商业银行的内部审计部门应当有权获得商业银行的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监控和评价。基于以上认识，笔者认为银行内部审计可以发挥以下作用：     

银行内部管理强化对策探究

正一、我国银行内部管理现状分析(一)我国银行内部管理会计控制失灵我国银行内部管理会计控制和管理失灵主要表现在以下四个方面:(1)银行内部控制与管理理念不成熟。首先,银行内部控制和管理熟悉不完整、出现片面的情况。在银行机构还存在不少认为银行内部会计体制管理和控制的健全和完善跟建章建制没用区别的     

基层农村商业银行内控管理存在的问题及其对策研究

内部控制管理是企业为了实现其战略、规划及短期计划目标,通过制定和实施一系列的规章制度、规范和方法,对经营过程中的操作风险、声誉风险、市场风险等风险进行防范、规避、监督、控制和纠正的动态过程与机制。内部控制作为商业银行稳健经营、稳健发展的必要条件,其核心就是防范风险,因此有效的内部控制是农村商业银行科学管理的必要组成部分。本文基于当前基层农村商业银行内部控制的现状,分析其内部控制管理存在的问题,进而针对性的提出基层农村商业银行内部控制管理的对策建议。     

我国企业内部控制的现状及发展目标

近年来，随着强调建立现代企业制度、完善法人治理结构的同时，人们逐渐意识到加强企业内部控制的重要性，它是现代企业管理的重要组成部分，根据COSO的五要素观点，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。企业内部控制从管理结构上分为内部会计控制和内部管理控制两个方面。内部会计控制是企业内部控制制度的核心层次，而内部管理控制是企业内部控制的框架层。     

试论行政事业单位的财务控制

一、行政事业单位财务控制特点 1．行政事业单位财务控制的主体和层次。财务控制的基本功能是限制财务信息的不对称性,弥补财务契约的不完全性,以规范财务管理活动。行政事业单位财务控制主要分为三个层次：第一层次是来自外部的财务控制,即财政部门代表政府对行政事业单位进行的财务控制;第二个层次和第三个层次是来自内部的财务控制。即行政事业单位管理者对单位内部各职能部门的控制和单位内部职能部门对员工的控制。     

浅谈内部控制的环境

《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》指出，内部控制，是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序。内部控制环境，是内部控制所赖以依存和运行的、对其建立和实施发生影响的各种因素的总和。它是内部控制运行的基础，没有有效的内部控制环境，内部控制的目标、内容、方法等不可能得到有效的实施。内部控制环境最主要、最关键的因素是最高管理当局对内部控制是否持有肯定与支持的态度。内部控制环境主要包括：     

基于价值创造导向的内部控制目标体系研究

COSO报告及我国内部控制规范相继把实现企业战略引入内部控制目标,表现出基于财务报告的内部控制与基于管理方法的内部控制相互融合的一种趋势。文章在对已有内部控制目标界定文献研究的基础上,提出以控制决策价值偏差作为价值导向内部控制的总目标,并设计出由目标控制、合规控制、管理控制、信息系统控制四个层次所构成的价值导向内部控制目标体系,以实现内部控制与企业价值创造活动的有效契合。     

企业内部银行在模拟市场管理中的地位和作用

模拟市场的核心是把企业视为一个“商品市场”，把企业各基层单位视为一个独立的“商品生产者”或“商品经营者”。内部银行就是这个“市场”中的“中介机构”和“结算结构”。它是模拟社会银行职能在模拟市场管理活动中发挥作用的，它不是国家银行的分支机构，不具有社会银行的职能，它是在经济责任制基础上，强化企业内部核算和资金管理的。它的地位和作用体现在以下三个方面：一、模拟社会银行职能，强化企业内部资金管理，拓展财务管理的广度和深度１．结算职能。内部银行是企业内部的结算中心。企业内部的一切经济往来均通过内部银行各…     

论基层商业银行的内部控制评价模型构建

<正>一、思路与基础数据以部门利益为导向而忽视银行整体目标与效率来设计绩效考核是传统商业银行在管理上的一大弊端,而内部控制评价办法是按照"流程银行"管理的思路来设计内部控制评价体系,将管理部门划分为前、中、后台三     

对国有商业银行基层行加强内部控制建设的思考

内部控制是指银行内部的管理控制系统,是保证各项业务和管理活动有效进行,保护资产安全和完整,发现、防止、纠正错误与舞弊,保证资料真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。本文就基层银行内控制度的现状和对策作点思考。     

论企业内部会计控制

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，它是现代企业管理的重要手段，而内部会计控制则是内部控制中的重中之重。在市场竞争日趋激烈的今天，企业一般来说面临着两个基本问题：一是如何适应外部环境的变化；二是如何协调内部资源的有效利用。由于企业对外部环境的适应是建立在内部协调性的基础上，因此，加强企业内部控制是企业最基本的工作，     

商业银行内部控制制度中的环境控制评审──兼谈内部稽核的建设

商业银行内部控制制度中的环境控制评审──兼谈内部稽核的建设陈芳随着金融事业的迅速发展，特别是银行表外业务和金融衍生工具交易的剧增，大大增加了银行经营的风险。各种违规违纪及操纵财务报表的行为已经对现有的银行体系，特别是对资本不足和管理不善的银行及非银行...