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(一)自由现金流量的概述。现行企业编制的现金流量表中,现金流量是分为三类来反映的:即经营活动产生的现金流量(CFO)、投资活动产生的现金流量(CFI)和筹资活动产生的现金流量(CFF)。其中,经营活动是指投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项,投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处理,筹资活动是指导致企业资本及其债务规模和构成发生变动的活动。自由现金流量在目前企业编制的现金流量表的基础上,围绕持续经营现金流量和维持性资本支出两个方面进一步调整,着重强调主营业务在扣除必要成本和维持性资本… 相似文献
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现金流量表是反映企业在会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表，实际上是以现金为基础的财务状况变动表。此表便于报表使用者了解企业的偿债能力和支付能力，能够揭示企业的收益质量和财务弹性，对决策者而言，它提供的信息更具实用性。 一般投资者和债权人只是从自身利益角度分析企业现金流量信息，而对企业管理当局来说，不仅要分析投资者和债权人所关心的现金流量信息，关心企业一定时期的经营业绩，而且要分析投资和筹资效果，不断根据企业发展趋势，确定理想的现金流量，进行动态分析及… 相似文献
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企业的经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量三者之间紧密相关、相互影响,按照企业自身的实际情况,合理分析研究和适当调整三者的比例关系,才能使企业的现金流量更好地满足企业经营及发展的需要,使现金流量达到最优,从而实现企业净利润与现金流量的同步增长,使企业实现双赢。 相似文献
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从１９９８年开始,要求企业编制的财务报表中包括现金流量表。现金流量表是事后反映企业在经营期中的现金流量情况,属于财务会计的管理范畴。然而,对企业更为重要的是未来的现金流量,它是企业能否持续经营的重要命脉。在此,笔者根据管理会计分析、预测、控制的原理,按照现金流量的规律,对未来现金流量动态分析作些探讨。影响企业现金流量的三大经济活动是企业的生产经营活动、投资活动和筹资活动,这些活动均通过应收项目和应付项目与企业的现金流量发生关系,如下图所示。其中现金持有量是衡量企业现金管理及资金周转的重要参数。现… 相似文献
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企业现金流量管理研究 总被引：4，自引：1，他引：3
现金流量是通过现金流入和流出,反映企业在一定时期内的经营活动、投资活动和筹资活动.因此,要从现金流量管理内容和目标入手,分析企业现金流量管理在财务管理中的地位及其重要性.研究现金流量在企业财务管理中的作用,为企业加强现金流量管理提供重要的依据. 相似文献
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现金流量表是以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况。通过对现金流量表的编制和分析,对于加强企业的资金管理,促使企业在投资规划、追求利润的同时,把握企业现金收支的规模,增强现金的流转能力具有重要的意义。一、通过经营活动现金流量分析,促使企业加强经营收支管理经营活动产生的现金流量是企业通过运用所拥有的资产自身创造的现金流量,主要与企业净利润相关。现金流量表从直接和间接两个不同的侧面揭示企业经营活动中现金这一特殊资产发挥的作用。（一）从直接编制法看加强经营活动现… 相似文献
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现金流量表可以提供有关企业偿债能力、盈利能力和投资回报方面的信息，我们可以通过对现金流最进行结构、趋势和比率分析及其他分析来判断企业的财务状况。一、现金流量的结构分析 现金流量的结构分析就是在现金流量有关数据的基础上，进一步明确现金收入的构成、现金支出的构成及现金余额的形成情况。现金收入构成是反映企业的各项业务活动现金收入，如经营活动的现金收入、投资活动的现金收入、筹资活动的现金收入等 相似文献
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<正>我国现行《企业会计准则第31号—现金流量表》第四条要求"现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量",同时在第十六条中规定"企业应当在附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息"。将净利润调节为经营活动现金流量的过程即现金流量表补充资料中第一部分"将净利润调节为经营活动现金流量"(以下称"补充资料")。比照直接法下经营活动现金流量,补充资料不能详细列示经营活动的各项现金流入的来源和现金流出的用途,但有助于从现金流量的角度分析企业净利润的质量。 相似文献
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现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾收益,围绕企业经营活动、投资和筹资活动构筑的管理体系,是对当前或未来一定时期内的现金流量在数量和时间安排方面所作的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。现金流量管理在财务管理中处于非常重要的地位,现金流量管理可以增加企业决策的时效性,有利于加强财务控制,现金流量状况更能体现企业持续经营的能力。但我国目前对现金流量管理重视不够,应该把现金流量管理作为财务管理的核心。 相似文献
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现金流量表是以现金为基础编制的报表,为报表使用者提供企业一定期间现金及现金等价物流入流出的信息。它将资产负债表和利润表有机地联系在一起,能够说明资产、负债、权益发生变动的原因。 现金流量表中将企业现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三 相似文献
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无论是对企业经营者一投资者、债权人、政府有关部门及其他报表使用者来说，现金流量表的分析都是十分必要的。通过对现金流量表上有关数据的比较、分析和研究，正确评价企业的现金流动能力、偿债能力、股东权益的保障能力和经营效率能力，揭示企业的经营情况和财务状况，从而为各自的决策提供科学的依据。下面谈谈如何利用现金流量表分析企业的财务状况。一、分析企业的现金流动能力现金流量表将现金划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项；投资活动是指企业长期资… 相似文献
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财务管理体系是企业实现经营战略目标。对企业经营活动、投资活动、融资活动实施价值化的管理体系。其职能是使经营过程中的现金流量最大化、投资收益最大化以及融资过程中的成本最小化，以实现企业价值最大化的目标。为了有效保证财务管理职能的实现，企业应根据规模、发展战略设置自己的财务管理体系。其中企业融资结构是财务管理体茅中—个重要方面。 相似文献
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伴随着近年来我国适度从紧的货币政策和出口形势的恶化，越来越多的企业因现金流短缺而导致企业财务状况恶化。选取了在2006年度和2007年度新增被特别处理的93家上市公司，并选取相关样本与其配比，通过建立以现金流为基础的回归模型进行实证分析，发现ST企业在陷入财务危机前投资活动净现金流量与其盈利能力负相关，投资活动产生的现金流量占现金流量的主要地位。这表明趼企业陷入财务危机可能与其盲目投资有关，同时提醒更多的企业更多的关注主营业务，提高经营现金流量。 相似文献
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我们在审计会计报表过程中，接触一些企业编制现金流量表补充资料第二部分，将净利润调节为经营活动的现金流量，往往很难调节与正表的经营活动产生的现金流量净额相等。究其主要原因是对存货，经营性应收、应付项目的帐户中包含有非经营性活动部分和与净利润计算无关的增值税本期发生额，没有注意分析剔除。在调节时只是简单地以期末与期初余额的差额来确定减少数或增加数。因为，在存货，应收、应付项目的帐户中有属于投资活动部分和筹资活动部分的发生额，在正表中不反映在经营活动产生的现金流量部分，所以应于剔除；在存货，应收、应付… 相似文献
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现金流量表是反映企业一定时期经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量动态信息的报表,是以现金为基础编制的财务状况结果及原因的报表。通过对现金流量的发生及其构成情况,评价利润含金量,并进一步分析企业的偿债能力,预测企业未来产生现金流量的能力。由于在权责发生制下,资产负债表是反映企业期初、期末财务(资金)的来源及分配比例,即静态财务状况;利润表是反映企业的经营成果(获利)情况,即在经营过程中,资产的运用转化为费用,相关的费用带来相关的收入,收入与费用配比得出利润的高低,可利润高低并不能反映出企业的风险。如在高利润… 相似文献
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以预算管理发展现代企业内部控制 总被引：11，自引：0，他引：11
预算管理是为了实现企业既定的经营发展目标，通过编制经营活动、投资活动、现金流量等预算，并以企业内部控制保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻执行。企业集团的全面预算要以明确经营目标为前提，采取分权管理和控制管理的模式，将决策权进行分解，并通过适当授权进行内部控制。预算管理是实现企业内部控制的一个重要方法。预算监控的内容，涵盖着企业经营活动的全过程。 一、预算管理的基本原则和程序 在具体编制预算时应遵循的原则为： (1)明确经营方向、经营目标及利润目标，体现一致性原则； (2)设计各类表格应考虑周详… 相似文献
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财务管理是指对企业资产结构的管理,具体包括资产投资、资本融通和经营中现金流量的管理。而现金流量是反映企业在一定期间内所经营的动态活动情况,所反映的信息对企业的财务处理有着重要的作用。本文详细介绍了现金流量表在企业管理中的具体作用,然后分析了现金流量表在我国企业管理中存在的问题,最后提出了优化现金流量表的具体策略。 相似文献
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企业现金流量与其各项经营管理活动是交织在一起的。企业购买货物、偿还债务、支付工资、开支费用、缴纳税金等都需要以现金作为支付和结算手段。开展对内对外投资、向投资者分派股利等也需要现金。现金在企业生产经营、资本经营的运行中发挥着十分重要的作用。但是时下仍有一些企业由于现金意识淡薄，盲目生产， 相似文献