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相似文献
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1.
机会主义、问责机制和审计   总被引:1,自引:0,他引:1  
问责机制是应对机会主义的措施,审计是问责机制的重要要素,其基本功能是问责信息保障,问责主体还可以将问责机制中的其他权限配置给审计,从而在审计基本功能的基础上扩展出审计的辅助功能。审计主体多样化的原因是问责主体多样化,审计业务类型多样化的原因是问责内容多样化,而审计权限差异化的原因是由于委托人在构建问责机制时给不同主体的权力配置不同。  相似文献   

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3.
公司治理视角的内部控制——基于审计委员会的分析   总被引:1,自引:0,他引:1  
内部控制在组织结构中是存在科层结构的,治理控制作为企业内部控制的上层建筑,是管理控制和交易控制的基础和前提.通过构建大股东、经理人以及审计委员会的三方博弈模型,本文分析了审计委员会在公司治理控制中的作用机制,指出审计委员会本身的能力和素质是贯穿整个公司治理内部控制机制设计的关键要素,以此为基础,提出完善我国审计委员会制度、健全公司治理控制的若干建议.  相似文献   

4.
根据审计主题不同,审计可区分为信息审计和行为审计。文章就审计的十个基本问题,对信息审计和行为审计进行比较,并在此基础上就审计学发展的现状和未来的展望进行思考。信息审计和行为审计在审计动因、审计目标、审计主体、审计客体、审计内容、审计依据、审计程序、审计取证模式、审计结论、审计职业判断等方面都各具特征。已经发展起来的审计学,主要是财务信息审计学,非财务信息审计学及行为审计学还处于幼稚阶段。  相似文献   

5.
何青松  臧旭恒 《当代财经》2007,(11):11-14,22
威廉姆森主要考察了不同特征的交易活动所适用的治理机制,但通过改变交易约束条件(不确定性、有限理性和专用性资产)来避免机会主义的情况没被考虑.作为协调交易的一种经济组织形式,集群采取了不同的思路和制度安排,可以解决交易中可能出现的机会主义.主要理由有两点:一是集群改变了交易者所面对的交易约束条件,使机会主义行为失去存在的前提;二是集群改变了交易者的博弈支付结构,即通过增加"敲竹杠"行为的机会成本,削弱了机会主义行为的实施动机.适用于集群来治理的交易活动主要有两种:一是交易各方的资产都具有专用性;二是具有规模经济的第三方治理.  相似文献   

6.
行为导向审计模式是一种全新的审计模式,是指审计活动立足于对被审计单位各级受托责任主体行为动机、行为过程及其后果的审查,以对责任人行为的归责、评价作为审计活动的主线,始终以行为引领整个审计过程的方向。与传统账项导向、制度导向、风险导向审计模式相比,行为导向审计模式下的审计理念从"物本中心"观转向"人本中心"观,审计链条从局部转向全局,审计手段从间接转向直接。采用该模式有利于审计活动更好地服务于各级问责工作,充分发挥审计作为各级受托责任控制机制的功能。  相似文献   

7.
基于审计合谋治理的“选聘分离”审计委托模式研究   总被引:3,自引:0,他引:3  
本文基于审计合谋的治理提出了"选聘分离"审计委托模式,通过进化博弈分析发现,只要能够做到审计委托权行权程序公正,并辅之以适度的监管,即可以达到防止审计合谋,引导独立审计行业健康发展的效果.同时基于审计合谋治理对这一模式涉及到的具体问题如审计费用如何收取、选聘过程如何进行及审计师可能的"寻租"问题的预防机制进行了制度设计.  相似文献   

8.
9.
裴晓凤 《时代经贸》2020,(10):76-77
文章从领导者应具备的领导能力和履职研究入手,结合基层央行实际,提出构建治理视角下的基层央行领导干部履职审计模式设想,该模 式以构建以领导执行力为重点的审计内容,以审计成果利用为核心的审计保障,以风险管控为导向的审计思路,以绩效考评为抓手的审计评价,以及 以服务治理为宗旨的审计目标。  相似文献   

10.
对财政支出进行审计,其重要理论依据是委托代理论,相比较而言,公共委托代理远比私人委托代理复杂得多。我国财政支出过程中形成多重委托代理关系,由于信息不对称、财政体制不健全等原因,委托代理往往产生失灵现象,造成财政资金的浪费与低效。因此,从政府审计角度出发,审计应强化对人大的服务职能,完善公共契约,逐步转变财政管理模式,推行绩效审计,完善政府审计质量控制机制,以减少财政支出委托代理失灵现象出现。  相似文献   

11.
公司治理与企业财务行为:一个分析性框架   总被引:1,自引:0,他引:1  
本文主要通过对公司治理与企业财务行为之间的关系,以及英美、日德和我国不同公司治理模式下企业财务行为的分析,试图理出规范财务行为、提升财务效率的公司治理机制,并提出实现这一机制的若干意见。  相似文献   

12.
以内部审计对公司治理的作用和我国内部审计存在的问题为研究起点,通过分析得到独立性原则同样是内部审计发挥作用和持续发展的灵魂。基于独立性原则构建具有中国特色的内部审计参与公司治理的框架结构,由此进一步形成“类金字塔”委托代理理论框架。  相似文献   

13.
基于公司治理视角的企业投资行为研究   总被引:2,自引:0,他引:2  
随着公司契约中不同利益主体代理冲突的演化,企业投资行为的治理机制不断被赋予新的研究内涵。本文在简要评述企业投资行为的公司治理理论背景基础上,基于股权分散和集中两种典型公司治理模式,首先从股东-管理者代理、信息非对称-自由现金流代理和股东-债权人代理三个方面,对传统公司治理下的企业投资行为特征和相应的治理机制进行了阐释。然后沿着公司治理研究的发展动态,对大小股东代理冲突下的企业投资行为进行了成因分析与治理探讨。最后在我国股权分置改革与资本市场演进的背景下,提出了探索企业投资行为的规律。  相似文献   

14.
百年来公司内部一直延续着股东会、董事会、经理人三层治理结构和监督激励双重治理模式,这种治理结构带来信息不对称并引发监督激励一系列弊端。在信息社会的今天,传统治理模式即将走到尽头,新的治理模式将以信息对称为基点,其最大优势在于重塑委托代理间非合作的博弈关系,再造公司治理模式,而实现信息对称的途径则是"九一十五"方案。论文认为通过对称方案的九大机制、一组数据库、十种技术和五项操作,能够有效制衡ERP信息生成过程,使之只能提供委托人认可的对称的信息,以信息对称摘掉代理人不忠不诚的帽子,消除对会计人做假账、出假表的怀疑,破解审计人事后审计、抽样审计的一贯传统,从而以崭新的治理模式调动各方面的积极性和创造性,实现公司价值最大化。  相似文献   

15.
公司内部治理组织结构研究:委托代理链视角   总被引:1,自引:0,他引:1  
从委托代理链的视角出发,我们可以把委托人和内部治理组织纳入统一的分析框架当中.内部治理组织的首要功能是支持内部治理机制的运行,而内部治理机制的主要作用是引导代理人的行为,使其与企业的治理目标相一致,这是内部治理的基本逻辑.重新构建委托代理链的起点以改变初始委托人的有效结构,或者重新构建委托代理链的中心以改变不合理的内部治理组织结构,都是激活治理机制的有效途径.  相似文献   

16.
内部审计作为一项基本的经济监督活动,在现代经济中所发挥的作用越来越重要.本文在前人的研究成果之上,立足我国企业和资本市场的实际情况,并充分的吸收和借鉴国外的先进经验,对内部审计的定位和组织设置为题进行了较为深入的探讨,提出可将内部审计归属监事会领导,构建有效的统一的监督体系.  相似文献   

17.
本文基于审计质量的视角,以2008~2010年中国A股非金融类上市公司为研究样本,实证检验不同产权性质下外部审计的治理效应。研究结果表明:低质量审计样本与高质量审计样本相比,第一大股东持股比例降低会显著增加经理人代理成本,这说明外部审计具有治理效应,高质量的外部审计能缓解经理人代理冲突;进一步区分国有和非国有上市公司后发现,在国有上市公司样本中,高质量外部审计发挥的治理效应更为显著。  相似文献   

18.
审计委员会作为协调公司内部利益关系而产生的监督机制,其设置的理念在于通过提高公司信息披露的质量,实现对公司权力运行的有效监督,以维护全体股东的利益。审计委员会是公司内部治理机制的重要内容。审计委员会有效性的前提在于其独立性。有效的审计委员会制度设计,必须在公司治理结构的框架下,从符合审计委员会制度本原及其合理定位出发,直接由股东大会选举并对其负责,履行对经营者实施审计监督的职能。  相似文献   

19.
公司治理契约的不完全性诱发了委托代理关系中的当事人道德风险行为,制约着企业经营效率,成为公司治理研究的逻辑起点。文章从契约不完全性视角探讨了公司治理道德风险的本质和起源,并从公司治理当事人委托代理交互关系中指出了委托人-代理人框架、委托人-监督人-代理人框架、知情委托人框架三类道德风险分析框架。结合公司治理道德风险的本源,从微观视角提出了偏好治理机制、声誉治理机制、信息共享机制、横向监督机制以及第三方执行机制五种由弱到强、由内到外的道德风险多层次治理机制,结合国内外研究现状分析了五种治理机制的作用机理。最后,对五种治理机制在公司治理道德风险中的规制效能进行了总结并从外部竞争对内部机制的影响上提出了未来的研究方向。  相似文献   

20.
公司治理模式影响下的审计模式   总被引:5,自引:0,他引:5  
卢轶乔  晏晨晖 《当代财经》2007,(8):125-128,F0003
公司治理模式与审计模式会互相影响.不同公司治理模式下,审计的目标、组织形式、信息传递都大不相同.国际上两种常见的公司治理模式对我国的公司治理模式都有影响,引发出一系列的问题,并对审计模式产生了不良影响.需要对我国公司治理模式与审计模式进行改进.  相似文献   

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