国有企业集团内审工作的一些思考

<正>近年来,我国国有企业集团规模不断扩大,对其管控能力也随之提出了更高的要求。内部审计部门作为管控体系的重要一环,对企业健康持续发展的作用日益受到重视。国资委     

规避审计风险的内审转型探讨

农村合作金融机构各项业务的迅速发展,对内部审计工作提出了新的要求。风险导向审计不仅有利于提高审计的效率与效果,而且有利于强化风险管理,减少审计风险,因此,农村合作金融机构内部审计应积极引入新的审计理念,逐步由合规审计向风险审计转变。     

内部审计质量控制在风险管理中的作用

随着审计工作不断深化和审计影响的不断扩大，审计风险日益突出。审计质量是审计工作的生命，它涉及到审计的各个环节，贯穿于每个审计项目的全过程。而审计风险来源于审计工作的方方面面。因此，只有对审计工作的各方面进行有效的质量控制，才有助于提高综合处置审计风险的能力，尽量使审计风险降到最低程度，保证审计工作的质量和水平，促进各项审计计划目标的顺利实现。     

内审风险的防范与控制

内审风险是内审人员在实施审计后,对事实上存在重大错误的会计报告发表非公允审计意见甚至做出错误判断,造成严重后果的可能性。从内审实践来看,内审风险来自固有风险、控制风险和检查风险三个方面。内审风险的客观性、危害性和不确定性对内审执法主体提出     

有效发挥内审职能的举措

农发行内部控制体系由职能管理、合规控制和内部审计三道防线构成。在外部市场环境不断变化、风险管控压力不断增大的形势下,如何有效发挥内部审计职能,对于防控风险,实现稳健发展十分重要。笔者认为应从以下四个方面入手,促进内审职能的有效发挥。一、合理定位内审职能(一)促进发展战略和经营目标实现。内部审计从促进全面风险管理和内部控制体系完善的职能定位出发,与业务部门的两道防线形成合理分工、有机协作的工作机制,将工作重心转向评价     

浅谈当前地勘单位内审工作的风险与控制

文章认为 ,当前地勘单位内部审计面临着职业生存风险、内审人员与内部关系风险、财务收支审计风险、基建项目预决算风险、干部任期经济责任风险、效益审计风险等。针对这些风险 ,文章提出了七项内审风险控制措施     

风险管理框架下内部审计职业化的发展策略

2003年7月美国COSO委员会颁布了企业风险管理框架的讨论稿。这意味着传统内部审计的角色将发生根本性的转换，而借鉴了风险导向的内部审计将在企业的公司治理、内部控制方面发挥更重要的作用。本文重点讨论风险管理框架对内部审计职业发展的影响以及策略。     

构建以“啄木鸟”精神为核心理念的内审文化

郑晖行长在年初全国分行行长会议上指出,推进专业文化建设,各专业条线都要初步形成具有农发行特色的专业文化.在农发行内审系统创建以"啄木鸟"精神为核心理念的内审文化,对加强新时期审计队伍思想作风建设,为内部审计人员开展工作提供精神动力和文化支撑,更好地发挥内部审计的监督保障作用有重要意义.     

农村集体“三资”审计体系——以浙江省淳安县为例

<正>党和政府实施城乡统筹战略,加大了对新农村建设的投资力度,毫无疑问对农村集体三资监管提出了新的挑战和要求,因此构建农村集体三资审计体系尤为重要。一、构建农村集体三资审计体系的意义1.必要性。一是有法律和制度要求。农村集体三资审计体系建设属于内部审计范畴,而内部审计法律有严格规定。《中华人民共和国审计法》第二十九条规定:依法属于审计机关审计监督对象的单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度;其内部审计工作应当接受审计机关的     

筑牢现代金融大厦“地基”

<正>夯实基础平台、树立核心支柱、构建系统价值链体系、筑牢科技安全大堤……浙江省联社信息科技建设的科学布局与努力实践,有效提升了浙江农信全系统的信息科技整体水平和核心竞争力,筑牢了现代金融大厦的地基从无到有,从弱到强,浙江农信省县两级、统分结合、资源集约的信息科技建设布局,实现了从账务为中心向客户为中心的根本性转变,有效提升了信息科技整体水平和全系统的核心竞争力,迎来了科技建设的春天。浙江省联社连续五年荣获全国农信银     

提升内审工作有效性的路径探索

提升内部审计工作的有效性,是农发行进入改革发展关键时期强化自我约束、转挽经营机制、规范内部管理、打造现代银行的迫切需要.经过十多年的发展,农发行内审工作在机构设置、制度安排、队伍建设、技术改进等方面都取得了长足进步,但还存在着一些制约内审有效性发挥的深层次问题、这需要总行从决策层面高瞻远瞩,通过内审文化的培育、组织及制度体系再造、人才队伍的培养等多个维度加以系统设计、长远规划.     

企业风险管理问题与对策

风险管理是现代企业经营管理的一个重要理念,如何加强内部控制应对风险是每个企业都必须面对的问题。风险管理水平的提高,有赖于审计人员水平的提高,同时还有赖于审计制度的完善与企业信息的公开和经营评价体系科学化建设的进一步加强。企业风险管理整体框架的构建和发展需要董事会、管理当局和全体员工的共同努力。     

“三项创新”推进内部审计工作

近几年来,农发行内部审计业务有了长足发展,但仍存在诸多问题需要加以改进和创新。一、以理念创新为核心创新审计理念就是要全面认识审计的本质和定位,在更大更广的范围内、更高层次上充分发挥审计监督作用及服务功能,从而转变以查错纠弊为主要目标的审计理念,摒弃就事论事,只重微观不重宏观的思维方式,树立全面、系统、整体的     

完善我国企业内部审计的思考

内部审计,是组织内部的一种独立客观的监督评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进经济目标的实现.为了全面开展审计工作,我国从1984年起,规定在部门、单位内部成立了审计机构,实行内部审计监督.     

我国内部审计问题与对策

内部审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现，在企业经营管理活动中起着重要的作用。我国的内部审计工作已开展三十多年，大多数部门、单位已经设立了内部审计机构，配备了审计人员。这些已设立的内部审计机构和人员为我国的审计事业和企业的发展做出了一定的贡献，取得了可喜成果。     

论ERP对企业内部审计的影响及对策

<正>ERP是一种集财务、人事、供销、生产为一体的先进的企业管理系统。它将企业各方面的资源充分调配、加以平衡,为企业经营决策和战略发展提供多种解决方案,使企业在激烈的市     

浅谈会计师事务所的“内部控制测试”

《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日起施行,越来越多的企业要求会计师事务所出《内部控制测试报告》,会计师事务所其它审计业务也要求对企业的内部控制进行测试,如何进行控制测试对审计人员显得尤为重要,有鉴于此,对如何进行控制测试提出建议,以减少审计风险和企业的内部控制风险。笔者主要从采购与付款循环控制测试、生产与仓储循环控制测试及销售与收款循环控制测试进行阐述。     

开辟信息科技的“云端”路

<正>天津农商银行通过完善科技治理架构、规划科技发展与实践路径、加强科技风险管理,使科技规划能力、服务能力、核心及重要系统的把控能力全面提升近年来,天津农商银行全面加强科技信息建设,业务系统不断强化,系统数量由最初的25个已经发展到现在的100余个,科技队伍由最初的29人发展到现在的110人,科技规划能力、服务能力、核心及重要系统的把控能力全面提升,逐步建设完成了应用级灾备中心,2013年度科技监管评级达到了二级。天津农商银行自主研发的跨平台金融外设系统获人民银     

企业内部控制研究最新进展

本文对近三年国内期刊有关内部控制的文献予以归纳整理,结合内部控制制度相关特点及企业发展现状相关理论阐述,总结我国内部控制研究的最新进展、存在的问题以及有关对策建议.在借鉴和分析相关学者、专家内部控制论述的基础上加以提炼,找出此间研究的主题予以述评总结,以期给内部控制研究提供一些有益的帮助.