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随着全球化浪潮的进一步推进,国与国之间的联系逐步加强,国际避税问题越来越突出。由于国际避税的种种消极影响,近年来各国政府都在力图加强对国际避税的管理。本文在分析国际避税产生的原因及危害的基础上,结合国际经验,提出我国反避税的主要措施。 相似文献
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近年来,跨国纳税人从事国际避税活动呈现出愈演愈烈的趋势,由此引发了一系列的社会,经济、甚至是政治问题,如果任其发展下去将会产生很大的危害。因此如何防范国际避税已成为国际社会所共同关心的问题。本文旨在从国际税法的角度,通过对自然人级法人国际逃、避税常见方式的列举,尝试分别提出有针对性的防范措施。 相似文献
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国际避税指跨国纳税人(通常是跨国经营企业)利用合法的手段跨越税境(通常指国境),通过人、资金、财产的国际流动,减少以至免除其对本国(通常是其母国政府)的纳税义务。国际避税在给跨国经营企业带来节税收益的同时,也给企业带来较大的风险。适当权衡国际避税收益与国际避税风险,并有效地防范避税相关风险,是跨国经营企业实现企业价值最大化目标的重要条件。 相似文献
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国际避税是各国税收征管工作中面临的一个国际性问题,随着国际经济活动的发展,国际避税与反避税日益成为国际税收关系中一个受到普遍关注的焦点。因此研究国际避税,避税方式以及制定相应的防范国际避税的措施,已引起世界各国税务当局的极大关注,并成为国际税收所要研究的重要课题之一。 一、国际避税的形成原因。 1各国课税的程度和方式及税法有效实施的差别使纳税人有进行避税的必要。例如,绝大多数国家对个人和公司法人都要征收所得税,但对财产转移税而言,有的国家则不征收。同时,有的国家虽然在税法上规定的纳税义… 相似文献
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近年来,越来越多的中国企业开始在开曼群岛、百慕大群岛等“避税天堂”进行注册,其初衷一方面是降低税务负担,另一方面是利用国际避税地的各种便利条件提升企业盈利能力。这些企业税务负担的经验数据与实证研究,将为我国应对日益激烈的国际税收竞争提供决策依据。因此,利用中国海外上市公司2011年到2015年数据,对企业税负和盈利能力进行了实证研究。结果表明,在国际避税地注册的企业的税负并没有显著低于其他企业税负;在国际避税地注册的企业的盈利能力一般高于其他企业。 相似文献
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建立我国的国际避税审计监控体系□岳方当前,由于外资企业避税的普遍现象给国家财富造成严重流失,加上理论界对避税问题认识不足而现行的税法又没有严密的反避税规定,因此为防止国税流失,建立社会主义市场经济条件下的国际避税审计监控体系,必须从立法层次、审计监控... 相似文献
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笔者针对我国目前反国际避税工作中存在的问题.提出了提高我国反国际避税能力的几点措施建议,希望给具体措施和政策的制定提供一定的参考依据。 相似文献
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杨佩礼 《中国乡镇企业会计》1997,(6)
我国实行对外改革开放以来,外商投资企业发展迅速,生产经营状况良好,但也存在着外商利用种种手段避税现象。笔者根据多年工作实践,就我国目前涉外避税及其反避税措施谈一些看法。一、国际避税在我国的特戎表现国际避税在我国是出现不久的新生事物,但也体现了一定的特殊性.具体表现在:l.向境外高税负国或地区转移利润,形成客观上的逆向避税。国际避税的一般规律是将收入由高税负国向低税负国转移,而我国却出现相反情况。我国外商投资企业税负远比发达国家低,而且税收优惠极多,使税收实际负担更低于世界及平均水平。因此,在这种… 相似文献
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本文剖析了资本弱化避税原理。认为自然人关联方资本弱化避税来自于债务利息的“税收挡板”效应;国内资本弱化避税主要是由于母子公司适用所得税税率不同,以及母公司采取债务投资时所减少的“税收挡板”利益和采取股权投资时获得的“股权增加”利益的比较;国际资本弱化避税产生于税收利益在资本输出国和资本输入国之间的分配差异和避免国际双重征税方法的选择。 相似文献
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当前,由于外资企业避税的普遍现象给国家财富造成严重流失,加上理论界对避税问题认识不足而现行的税法又没有严密的反避税规定.因此为防止国税流失.建立社会主义市场经济条件下的国际避税审计监控体系,必须从立法层次、审计监控层次和国际合作三个层次上入手。 相似文献
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随着全球化的进程不断加深,以跨国公司为代表的国际避税行为越来越多样和普遍。这对我国财政收入的稳定、财权利益的维护、市场秩序的稳定等带来了许多不利影响,因此打击避税行为,维护税收主权势在必行。本文通过对跨国公司在我国的避税情况,以及目前我国反避税工作及其难点的分析,提出了反避税工作建议。 相似文献
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企业避税降低会计信息质量,这可能引发审计师的关注。以2011—2018年我国A股上市公司为样本,实证检验了对避税天堂直接投资的企业是否更可能被出具非标准审计意见。研究发现:(1)对避税天堂直接投资的企业有更高的概率被出具非标准审计意见;(2)在企业国际避税动机更强、控股股东掏空可能性更大、利润转移能力更强的情况下,对避税天堂直接投资与非标准审计意见之间的正相关关系更显著。进一步研究还发现,企业当年被出具了非标准审计意见后,下一年度与避税天堂地区发生关联交易的规模显著减小,表明外部审计有助于抑制企业避税。以上研究丰富了对避税天堂投资的经济后果的文献,有助于理解避税天堂直接投资对会计信息质量的影响以及审计师是否关注避税天堂投资与会计信息质量的关系。 相似文献
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"逆向避税"观点主要强调我国外资企业转让定价行为的非税动因。它的出现既有主观原因,又有客观原因。文章经过分析得出完善税制、抑制外资企业避税动机、构建国际税务信息网络等方法将更加有助于减少外商在我国的"逆向避税"行为。 相似文献