优化供电企业内控流程

近年来,我国十分重视对内部控制的研究和推广工作,有关部门还发布了一系列规范和指导意见,促进单位内部控制制度的建立和完善。2012年5月,国资委下发了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》,要求各中央企业2013年底前建设覆盖全集团的规范内部控制体系．以风险管理为导向,全面梳理流程及制度,建立内控管理手册,并固化到信息系统中。在此背景下,国家电网公司积极贯彻落实国资委、财政部等要求,制定方案明确了内控建设的目标任务、节点,统筹组织各单位建立内部控制体系．在国网公司和省公司统筹建设的内控体系框架下,地市供电公司如何根据所处环境和实际情况,建立适合本企业的内控体系,尤其是内控流程体系的构建和实践,成为地市供电企业面临的首要问题。     

加强石油企业内部控制的必要性与对策

<正>近年来石油企业在高速发展的同时,经营管理体系和财务管理机制也面临着转型的挑战。目前,我国大部分石油企业的内部控制制度建设还不够完善,存在诸如会计信息失真、成本费用升高、违规投资、部分资产流失严重等不合理现象。因此,从政府到石油企业管理层对企业内部控制的认识不断提高,大部分石油企业在一定程度和一定范围内建立了内控制度,但在内控制度实际执行中还存在很多不尽完善的地方,需进一步加强内部控制制度的建设。     

构建全面风险管理的内部控制新机制

国资委在2006年正式出台的《中央企业全面风险管理指引》,对企业风险管理的精细化,包括内部控制等风险管理基础体系的建设做出了明确的指导和要求。而美国的萨班斯法案也要求所有美国上市公司必须建立和完善内控体系,其中最难操作、成本最高的是对公司治理和完善内部控制的全面要求。其核心是促进企业完善内部控制,实现公司运营过程的全方位风险管理。本文从公司治理、制度约束、流程梳理、信息预警和审计监督等系统风险管理角度,总结并探索了适合全面风险管理要求的内部控制新机制。     

增强免疫力

内部控制自企业诞生之时便存在,就像人体生来就具备免疫系统.从这个意义上讲,内控对企业来说虽然重要,但并非什么新鲜的话题.从20世纪初股份公司的迅速发展,到90年代愈演愈烈的会计舞弊活动,尤其是安然事件、世通丑闻等,引发了整个社会对企业内控的强烈关注与需求.2006年我国成立了企业内部控制标准委员会,2008年财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,2010年又联合发布了《企业内部控制配套指引》,在2012年国资委开展的央企管理提升活动中,将推动央企全面启动内控体系建设作为其中一项重要内容.这一系列举措,使得内控一度成为了一个热点话题.     

财务内控制度怎样构建

建立企业财务内控制度,将其体系化是当务之急,企业应建立以会计为中心,覆盖生产、经营管理等环节的企业财务内控制度系统,为整个内部控制体系的建立和完善打好坚实基础。     

应发挥内控评审的独特职能

内部控制评审(以下简称内控评审)是对企业内部控制的健全性、合理性、有效性所进行的审计和评价活动,在企业内部控制体系中发挥着极其重要的作用。开展内控评审是内部控制规范对内部审计的要求,是企业改进和完善内部控制体系的需要,也是内部审计履行审计职能的需要。目前企业内控管理中存在的问题内控职责认识不到位。许多人认为内控主要是审计部门(内控办)的事情,与经营部门无关。其实内控应是企业全体员工的共同责任,内控的大部分工作都是经营管理部门的重要职责,控制活动是企     

刍议企业集团内部控制制度体系建设

<正> 随着我国社会主义市场经济的深入发展和现代企业制度的建立,内部控制制度的建设问题被提到了重要议事日程。作为企业集团,如何构建内部控制制度体系便成为新形势下提出的新问题。本文拟就企业集团内部控制制度建设问题作粗浅探讨。 一、企业内部控制制度现状 内控制度是随着企业对内强化管理、对外满足社会需要而不断丰富和发展起来的。在长期的实践中,许多企业虽总结了一些内控管理方面的方法和     

企业如何建立和评价内部控制体系

<正>近年来在政府和学术界的大力推动下,随着企业对内部控制重要性认识的提高,特别是《企业内部控制基本规范》及其配套指引的颁布,更让推进内控体系建设成为时下企业管理层、政府和相关监管部门以及社会公众瞩目的焦点。但是如何建立一个适合企业自身情况、能够对企业的风险防范和提高经营管理效率起到良好作用的内部控制体系,并持续有     

论企业财务内控制度体系的建立

企业财务内控制度体系是企业内部控制制度体系的重要组成部分，主要指内部会计控制制度体系。它是为企业业务活动的有效进行，保护企业资产的安全、完整和效益，发现、纠正错误和舞弊行为，保证会计资料真实性、合法性和完整性而制定和实施的财务会计方面的政策和程序系统。近几年，国家的重视力度加大，在《会计法》、《会计基础工作规范》、《公司法》、《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范》等规章制度中对企业的财务内控制度的建立作出了十分重要的指导。但是，实际工作中如何体系化、具体化和实践化，这是摆在每个必须正确认识和解决好以下几个方面，才能将企业财务内控制度体系的建立落到实处。     

企业内部控制体系建立和评价问题探讨

2010年4月15日,财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合下发了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,标志着我国企业内部控制规范体系建设目标基本建成,对规范企业管理、防范企业风险、促进企业健康可持续发展有着深远的意义和影响。通过回顾企业的内控体系建立和评价实践,发现还存在诸多急需解决的问题。文章就企业内控体系建立和评价中现存问题及其原因提出解决方案,以期对业务实践有所帮助。     

内控失灵症侵袭国企

各企业控制制度的建设差距非常大，个别企业构建了适用于自身的内控体系，但很多公司连会计控制制度都还没建立起来     

国有企业重组后内控制度的融合

国有企业并购重组是近几年产业结构调整的发展方向,重组后企业内部控制能否有效的融合是企业提高经营管理水平和风险控制的关键所在。本文从国企重组在内部控制方面存在的问题出发,从重视内部控制、内控制度建设、内部控制融合进行了探讨,以提高重组后企业内控制度的整合。     

规范内部控制体系促进企业整体实力提升

内控体系建设是确保企业内部控制合法合规的必然要求．同时．也是集团公司战略发展和经营管理、整体协调发展、提升科学管理水平的需要。     

财务管理视角下大型集团企业内控效能建设浅析

<正>财政部等五部委颁布的企业内部控制规范体系,要求上市公司、中央企业和国有大中型企业必须强制执行。实施高质量的内部控制规范体系有助于企业提升可持续发展能力和长久价值。面对不断变化的商业环境、不断涌现的新的生产技术、愈加严格的监管,企业在满足运营合规、财务报告内控目标等的基础上,     

创建内控审计评价新思路

2002年美国萨班斯法案颁布后,中国石化率先在国内建立了一套比较完整和切合企业实际的内控制度,并逐年加大开展内控审计评价及考核奖惩工作力度,确保了企业生产经营目标的实现。目前已建立了"内控有制度、操作有程序、过程有监控、风险有监测、工作有评价、责任有追究"的内控体系,实现了内部控制管理职责与检查评价职责的有效分离,探索创建了内控审计评价工作的新思路。     

企业内控规范体系重塑审计委员会

审计委员会制度在现代公司治理体系中居于重要的地位,今年在上市公司全面推行实施的《企业内部控制基本规范》将审计委员会定位为企业内控的审查、监督和评价者,使后者在公司治理体系中的地位大大提升,为我国完善审计委员会制度提供了契机     

中石油加快推进内控体系建设

记者日前从中国石油股份公司内控体系建设项目组获悉，作为中国石油重点工程的内控体系建设进入关键阶段，项目前期培训、业务流程描述、风险控制文档的初步描述工作已经完成，其余各项工作正加快进行。这一重点工程是中石油在风险管理全新领域的探索，对进一步提升企业管理能力具有重要意义。中国证监会和国资委对中石油建设内控体系给予了充分的肯定。     

国资委规范账销案存资产管理

国资委日前发布《中央企业账销案存资产管理工作规则》，以规范企业账销案存资产管理，促进企业建立和完善内控制度。     

推进企业内控制度建设

一、完善内控制度 ,加强内部会计控制《会计法》、《证券法》、《公司法》等一系列重要法律法规的制定和实施 ,对企业内控制度的建设和会计行为的规范起到了积极作用。企业内控制度的建设只能以这些“国家级”的法律法规为平台 ,根椐企业自身的特点 ,立足于企业生存与发展的大局 ,针对企业内部管理松弛、组织结构不合理、控制弱化等问题 ,因地制宜地作出规定。加强企业内部控制 ,应首先提高企业的整体素质 ,要求企业加强单位内部管理及会计控制 ,形成完善的内部牵制和监督制约机制 ,以堵塞漏洞、消除隐患、保护财产安全、防止舞弊 ,确保经济…     

规范有序地实行内控制度

中国石化股份公司从2005年起正式实行内部控制制度。上海石化热电总厂根据上级公司的要求，专门召开了落实《内部控制手册》工作布置会，要求认真学习把握内控流程的业务风险和控制点，严格按制度、权限、流程办事。在实施内控制度过程中，目前企业在制度意识、责任意识、规范意识上还存在着一定的差距，我们应当从纠正“不按制度办事、不按权限办事、不按程序办事、