商业企业税务筹划探析

本文拟就商业企业纳税身份认定、固定资产处理与促销方式选择中的税务筹划进行探讨。 一、确定纳税人身份 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。商业企业在满足税法规定的一般纳税人条件基础上,可以通过身份选择降低税负。     

增值税纳税人身份的税务筹划

税务筹划是纳税人为实现税后利润最大化,在法律许可的范围内,通过财务、投融资、经营活动或个人事务的安排选择,对纳税义务作出的规划。对增值税纳税人进行税务筹划,就是通过确定增值税纳税人税负平衡点,并对纳税人税负差异进行分析,使企业科学地选择纳税人身份,从而有利于降低     

增值税纳税人资格的税务筹划探讨

无论是新办的生产加工企业、商贸企业,还是经营规模不断扩大的私营个体企业,都会遇到增值税纳税人资格筹划的问题。本文在借鉴已有文献成果的基础上,着重从理论上推导出一般纳税人和小规模纳税人的税负平衡点,然后从企业生产经营过程中的生产、流通以及进出口环节分析两者税负,进而为企业选择合适的纳税人身份提供依据。     

企业购货中的税务筹划

《增值税暂行条例》将增值税纳税义务人按其经营规模的大小和会计核算健全与否划分为一般纳税义务人和小规模纳税义务人。一般纳税人实行的是17%基本税率,13%的低税率,可凭购进环节的专用发票抵扣;小规模纳税人实行简易的征收办法,生产性的企业征收率为6%,商业小规模企业征收率     

论企业税务筹划

<正>一、税收筹划的产生和发展税收筹划起源于20世纪30、40年代英美两个国家税务判例。1935年,英国议院议员汤姆林爵士针对"税务局长诉温斯特大公"一案指出:"任何人都有权根据法律安排自己的事务,以便减少纳税支出。"1947年,美国法官汉德指出":人们安排自己的活动以达到低税负的目的,是无可指责的。税收是强制课征,而不是自愿捐献,以道德名义要求税收,纯粹是奢谈。"20世纪90年代,税务筹划的概念逐渐引入中国。     

企业增值税的筹划点与筹划方法

自1994年我国实行增值税以来，对增值税筹划的研究不断。但以往的研究都是就增值税的某一方面进行，给纳税人的增值税筹划带来诸多盲目性。笔者在对增值税税法进行深入研究的基础上，归纳出增值税的筹划点及筹划方法，以期对纳税人的纳税筹划能有所帮助。     

企业购销环节的税务筹划

税务筹划是企业针对现行税收管理法规制度和有关政策 ,合理谋划生产经营各个环节的决策 ,为尽量减轻税收负担而制定的一种财务安排和纳税规划。它是在遵守税法的前提下 ,利用税基税率的差异性 ,减轻税负的实践活动 ,与偷税、漏税、逃税、骗税等违法行为截然不同。税收贯穿于生产经营活动的全过程 ,因此 ,税务筹划也存在于企业生产经营各个环节。本文拟就企业购销环节中的税务筹划进行探讨。一、划小核算单位税法将增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人 ,二者的税负有差别。小规模纳税人销售货物或应税劳务 ,按销售额的 6 %计缴增值税…     

增值税纳税人身份选择的税务筹划

增值税一般纳税人和小规模纳税人实行的不同税收政策为税务筹划提供了可能。本文通过选用税后现金流量比较法，在考虑到供应商和购买方不同身份的情况下，对增值税纳税人的身份选择进行税务筹划。科学合理地选择纳税人身份，以降低税负，实现税后现金流量最大化，并指出筹划过程中还应考虑法律限制，相关会计成本与收益和对销售的影响等问题。     

增值税购销业务税务筹划

企业在进行购销业务的税务筹划时,总体原则是尽可能地缩小销项税额,扩大进项税额。销项税额是纳税人销售货物或应税劳务,就销售额依照规定的税率计算的税额,其税务筹划应当从缩小销售额和降低税率两个方面进行,前者主要通过对不同的销售方式、结     

税务筹划在运费处理中的运用

一、运用“税收平衡点”原理。对于拥有自营车辆的企业而言,面临以下两种纳税方案:方案一为企业内部核算运费。根据规定,对于增值税一般纳税人的自营车辆所发生的运费,其中运输工具所耗用的油料、配件以及正常的修理支出等项目,如索取专用发票,可以按17%的比例计提增值税进项税     

增值税税务筹划中购销双方纳税人身份选择分析

一、纳税人身份选择相关规定无论是初创的企业,还是处于成长期准备扩大规模的企业,经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。增值税有两类纳税人,一类是一般纳税人,另一类是小规模纳税人。前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件,后者无此限制。作为增值税的纳税人,实务中,各企业可以根据自身实际情况选择是当一般纳     

EPC总承包企业的税务筹划探析——以增值税一般纳税人为例

EPC总承包是近年来工程项目实施中比较流行的一种模式.增值税一般纳税人作为总承包人,由于其纳税身份的特殊性,在税务筹划方面也呈现出其自有特点.第一,在税种方面,牵涉到增值税、营业税、所得税及相应的附加税费;第二,实务中,在征管方面,如何界定混合销售存在一定争议;第三,在会计核算方面,和税法规定有所差异.基于此,本文结合相关法规和实务经验,提出几点税务筹划要点,以供广大实务工作者参考和借鉴.     

新增值税条例下增值税纳税人税务筹划

2008年11月10日和12月15日国务院和财政部相继颁布了新的增值税条例及其实施细则，针对此，本文阐述了新增值税法在小规模纳税人界定和征收率方面的主要变化，分析了如何重新确定无差别平衡点增值率和抵扣率，并进行增值税纳税人的合理选择，举例说明了无差别平衡点纳税人筹划方法在实际中的具体运用。     

利用运费进行税务筹划的策略

企业在经营过程中会发生运输费用，与税收有密切的联系，增值税一般纳税人支付运费可抵扣进项税额，收取运费应缴纳营业税或增值税。运费收支状况发生变化时，对企业纳税情况会产生一定的影响，当这种影响达到可以人为调控，并可以合理合法地着意计算安排之时，运费的税务筹划便产生了。     

企业采购活动中的税务筹划

实际业务中,很多企业在采购货物时会遇到到底是采购一般纳税人的货物,还是采购小规模纳税人的货物的问题.如果小规模纳税人提供优惠价格,我们会采购小规模纳税人的货物吗？文章通过计算来说明企业在什么条件下会采购一般纳税人的货物,在什么条件下会采购小规模纳税人的货物,并通过计算得出优惠折扣的多少.     

新增值税条例下增值税纳税人税务筹划

2008年11月10日和12月15日国务院和财政部相继颁布了新的增值税条例及其实施细则,针对此,本文阐述了新增值税法在小规模纳税人界定和征收率方面的主要变化,分析了如何重新确定无差别平衡点增值率和抵扣率,并进行增值税纳税人的合理选择,举例说明了无差别平衡点纳税人筹划方法在实际中的具体运用。     

浅谈中小企业税务筹划的策略与方法

税务成本已成为企业总成本中的一个重要部分,企业日益重视对涉税业务进行税务筹划,以降低税务成本。本文论述了中小企业进行税务筹划时的策略,阐述了中小企业进行税务筹划时的采用的具体方法。     

EPC总承包企业的税务筹划探析——以增值税一般纳税人为例

EPC总承包是近年来工程项目实施中比较流行的一种模式。增值税一般纳税人作为总承包人,由于其纳税身份的特殊性,在税务筹划方面也呈现出其自有特点。第一,在税种方面,牵涉到增值税、营业税、所得税及相应的附加税费;第二,实务中,在征管方面,如何界定混合销售存在一定争议;第三,在会计核算方面,和税法规定有所差异。基于此,本文结合相关法规和实务经验,提出几点税务筹划要点,以供广大实务工作者参考和借鉴。     

特殊销售方式下的纳税筹划

一、旧货、旧机动车的销售根据财税(2002)29号文件,自2002年1月1日起,纳税人销售旧货,无论是增值税一般纳税人或小规模纳税人,或批准认定的旧货调剂试点单位,一律按4%的征收率减半征收增值税,不得抵扣进项税额。纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇,售价超过原值的,按照4%的征收率