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"小金库"是企业违反财经法规和制度的规定,通过隐瞒收入和虚列支出所形成的账外资金或资产。本文从小金库的特征入手,探讨了"小金库"审计应当采取的特殊审计策略和方法,以期提高"小金库"审计的效果。 相似文献
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一张转帐支票引出的虚列支出朱建平今年5月,我们审计组对某单位95年度财务收支情况进行了定期审计,审计中采取了正确的方法,从小处入手,大处着眼,通过查、询、分析等手段,以一笔会计分录为突破口,从而查出该单位虚列支出、帐外资金21万余元。一、方法适当,发... 相似文献
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按照审计署的要求 ,针对储蓄资料多而杂的实际情况 ,我们在对工行储蓄审计过程中 ,采用详查和抽查相结合、常规审计和延伸审计相联系的审计方法 ,选准储蓄审计切入点 ,从而以点带面 ,取得了事半功倍的效果。一、从日计表入手 ,看是否存在虚列利息支出、转移资金问题。针对这次储蓄审计的重点是以查处公款私存账外经营为目的。在进行储蓄审计时 ,我们首先从储蓄所 ,特别是基层储蓄所日计表入手 ,审计每日利息支出发生额 ,对超常、大额、可疑的利息支出做为重点抽查对象 ,审计当日凭证 ,看是否存在虚列利息支出问题。如果存在虚列利息支出问题… 相似文献
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《审计月刊》1999,(10)
十堰市注重审计揭示预算执行的真实性今年,十堰市各级审计机关抽调49人,组成21个审计组,对五县一市两区1998年度财政预算执行情况和其他财政收支进行了审计。各审计小组通过审计,核实了财政、财务收支,摸清了财政家底,着重揭露和反映当前财政、财务收支中存在偷漏税收、隐瞒、截留、转移财政收入,虚列财政支出,设帐外帐,挤占、挪用专项资金,滥设帐户,财务报表不真实等问题,时审计查明的违纪违规问题,根据有关法规给予纠正和处理。全市审计增加财政收入4576.3万元.减少财政支出1182.2万元,追还侵占挪用专项资金749万元,撤并帐户21个,集中资金100万元,审计处罚及收缴"小金库"资金 相似文献
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虚列支出设立"小金库"的行为,多以虚列研究与开发费、业务招待费、会议费、销售手续费、销售服务费等期间费用的方式,从企业套取资金形成账外资产。笔者在此总结实际工作中虚列期间费用设立"小金库"的十种情形及相应的控制手段。 相似文献
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我们在审计时发现 ,部分被审单位利用工资表大做文章。通过虚列工资的方式 ,转移资金 ,违法违纪。主要有以下几种表现形式 :一是虚列工资 ,转入往来款。即先在工资表上虚列工资 ,然后转入“应付款”等往来款项 ,再从往来款中支付非正常开支 ,掩盖各种不合规支出。如在审计某医院时发现 ,该单位停薪留职人员工资每月在工资表中照做 ,只是不需当事人领取 ,而是由单位转入“应付款” ,然后将这部分款项用来支付请客、送礼、旅游等费用。二是利用工资形式 ,套取现金 ,转入账外 ,形成“小金库”。我们在对某事业单位下属的分支单位进行延伸审计时… 相似文献
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小金库的形成,一般分两种情况,一是通过隐匿、截留各种收入形成小金库;二是通过虚列支出、资金返还等方式,将资金转到本单位财务会计部门账外形成小金库。由于小金库具有较强的隐蔽性,一般情况下很难在会计资料中发现问题。因此,在审计过程中,要根据不同情况采用不同的审计方法。在审计方法的运用上,笔者认为应做好以下几点。 相似文献
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"小金库"屡禁不止 国家在多年前就已经三令五申要求彻底清理和杜绝"小金库",可是至今仍屡禁不止.从审计工作中我们得知,私设"小金库"虽然是一种违纪违规行为,但到目前为止,还有许多敢于违纪违规的单位和领导,私设"小金库"现象不仅存在,且较为严重,从"小金库"的数额来看,少则几万元,多则几百万元;有的甚至"小金库"中的收入超出正常账务上的收入;从其时间来看,有一次性的、短期的、也有时间长达近十年来未被发现的;从方式上看,有采取截留、转移收入(含收取的其他收入,房租收入、变卖的资产收入、投资分红收入、返利收入等),虚列支出、转移资金利用往来账款套取资金,利用单位特别是下属单位资金缴拨关系,转移资金,利用已注销的内设、下设机构和账户私存私放收入等. 相似文献
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民政事业具有调节社会矛盾,促进社会公平,保障人民群众根本权益,维护社会稳定的职能。民政专项资金是民政事业的保障,具有政治性、社会件、群众性和多元性的特点。因此,国家要求民政资金必须专户储存,专款专用.杜绝挤占挪用、虚列支出等违纪违规问题的发生。近年来,我们在审计和审计调查中发现,民政资金被挤占挪 相似文献
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从“小金库”的资金来源看 ,主要是单位收取的收入资金不入账和账内资金虚列支出转账外两种形式。在审计实施过程中 ,应对容易形成小金库的资金收入和支出的各个经营事项及环节进行分析判断 ,弄清形成小金库的资金来源的各种途径 ,做到定位准确 ,有的放矢。一、隐匿营业外收入。审计中我们发现 ,一些被审计单位往往采取将一些不经常发生的资金流入 ,如罚款、滞纳金、赔偿金等非生产经营业务收入不入账另设小账核算的手段 ,直接从小账列支应酬招待费等费用。这类资金往往伴随经营业务的发生而发生 ,所以在审计时应注意对经营业务产生非营业收… 相似文献
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是虚列还是挪用?──关于一笔违纪资金的审计定性邹家贵审计定性是作出审计处理决定的前提。本文笔者拟将一笔违纪资金予以定性,在此与同行们进行商榷。一、违纪事实在审计某市1996年ha预算执行情况时发现,财政总预算会计10月份拨给该市林水局“‘造林补助费”... 相似文献
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浅谈工程决算中存在的问题及对策吴晓兰,宗林辉通过近几年的基建审计,我们发现,现在的工程决算中普遍存在高估结算,虚列工程量,高套定额等问题,造成国家建设资金的流失,严重影响了建筑市场的健康发展。如何通过工程决算审计来发现和处理这些问题,并采取相应的对策... 相似文献
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在过去的一年里,我地区广大审计工作人员在各级党委政府的领导以及上级审计机关的指导下,认真贯彻实施《审计法》,积极探索同级财政审计的路子,在强化对财政税收、金融保险、扶贫资金、库区移民资金、农业综合开发资金、交通建设基金、失业和养老保险基金,以及综合部门、重点企业的审计监督中,查出截留财政收入、虚列财政支出、占用信贷资金、偷漏工商税收、挤占成本费用、挪用专项资金、 相似文献
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企业“小金库”资金的处理及预防建议 总被引:1,自引:0,他引:1
“小金库”就是企业对应作收入的款项不入账,或虚列成本套取现金等方式设置账外账,违纪存放资金的一种方式。由于“小金库”可以给部分人带来利益,所以,“小金库”屡禁不止。在内部审计中,“小金库”也是常规审计和各种专项审计的重点,备受关注。在众多的审计案例中,对“小金库 相似文献
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工资表,顾名思义,就是发放工资的表格。近年来,就有一些部门、单位、企业在工资表上大做“文章”,或利用虚列工资转移资金,用于私设“小金库”;或假造工资表,搞“变通”,用于列支其他费用,偷逃税费。其手法主要有: 一是“虚列”,就是“吃空饷”。在对某企业审计中发现,该单位职工花名册和工资表反映的人员有出入,审计人员 相似文献