借鉴国外经验 提高纳税遵从度

本文在介绍国外纳税遵从管理先进经验的基础上,针对我国现状,从税务管理的核心理念、税制、信息管税、税收信用体系、纳税服务等几个方面提出了提高纳税遵从的可行性建议。     

纳税遵从成本与纳税服务问题研究

随着市场经济的快速发展,企业都存在一定的行政负担,对其自身发展产生了一定的制约,不利于我国国民经济的稳步发展.税收遵从成本作为企业行政负担的重要组成部分.税收部门提供纳税服务能够有效为企业降低税收遵从成本.建立规范,高效的纳税服务制度是切实有效的保护纳税人的利益,提高纳税遵从度,降低纳税遵从成本的重要解决办法.本文把降低企业遵从成本作为出发点,关于我国纳税部门纳税服务职责中出现的问题做出了分析并提出了相关建议.     

纳税人个性特征与纳税遵从关系的实证研究

影响纳税人遵从的因素是多方面的,其中纳税人个性特征会影响纳税遵从.纳税人个性特征包括年龄、职业、受教育程度、风险偏好、价值取向、个人收入水平、纳税心理等.实证研究表明,因纳税人个性特征不同,致使纳税遵从也存在差异.了解哪些因素会影响纳税人的税收遵从行为,可以有针对性地采取措施,提升税务机关的征管质效,促进纳税遵从.     

纳税遵从条件下的企业涉税事项管理探析

近年来,我国加强了对于税收犯罪的检查力度,对于知法犯法的行为绝不姑息。对于税收大案的检查主要有两个方面,一方面是有税务机关在常规检查中发现企业存在的问题,另一方面则是由第三方知情人士的举报。为了避免企业的企业涉税事项风险,企业必须加强自己的纳税遵从度,树立依法纳税意识。企业只有在纳税遵从的条件下,加强本企业的涉税事项的管理,才能够有效的防范企业的涉税风险。目前,通过我国企业的纳税遵从度以及企业涉税事项管理调查发现,我国企业的纳税遵从度还比较低,在涉税事项的管理上也比较忽略。以上两点的不足无形当中给企业带了很多税务风险。笔者主要从在纳税遵从度的条件下,分析我国企业涉税事项管理存在的问题,以及着重提出我国应该怎样在纳税遵从条件下,加强企业涉税事项管理的策略。     

纳税遵从条件下的企业涉税事项管理探析

近年来,我国加强了对于税收犯罪的检查力度,对于知法犯法的行为绝不姑息。对于税收大案的检查主要有两个方面,一方面是有税务机关在常规检查中发现企业存在的问题,另一方面则是由第三方知情人士的举报。为了避免企业的企业涉税事项风险,企业必须加强自己的纳税遵从度,树立依法纳税意识。企业只有在纳税遵从的条件下,加强本企业的涉税事项的管理,才能够有效的防范企业的涉税风险。目前,通过我国企业的纳税遵从度以及企业涉税事项管理调查发现,我国企业的纳税遵从度还比较低,在涉税事项的管理上也比较忽略。以上两点的不足无形当中给企业带了很多税务风险。笔者主要从在纳税遵从度的条件下,分析我国企业涉税事项管理存在的问题,以及着重提出我国应该怎样在纳税遵从条件下,加强企业涉税事项管理的策略。     

税收遵从成本对纳税遵从行为的影响

税收遵从成本和征管成本一同构成税收运行成本,是税收成本的重要组成部分。但由于税收遵从成本具有非显性的特征,往往被理论界及实践部门所忽视。本文借鉴国外税收遵从成本理论,分析了税收遵从成本对纳税遵从行为的影响,提出了优化我国税收制度、降低税收遵从成本的框架性建议。     

构建纳税遵从个体度量体系的探索

对纳税人遵从程度进行量化识别是税务机关有效配置征管资源的前提。本文运用随机前沿(SFA)方法,提出了在不进行税务稽查或纳税评估的条件下,科学评价纳税人报告遵从水平的新方法,以反映纳税人准确申报程度,并在此基础上构建了纳税遵从个体度量指标体系,以期实现对单个纳税人遵从的量化测评。     

城市“亲清”政商关系与企业纳税遵从度

利用《中国城市政商关系排行榜》构建的“亲清”政商关系健康指数及其二级、三级构成指标,基于2017—2019年中国沪深A股上市公司的微观样本,实证考察城市“亲清”政商关系对企业纳税遵从度的影响。研究结果表明：健康的城市“亲清”政商关系有助于提高企业纳税遵从度,特别是对规模小、盈利水平低、治理水平低、成长性高的企业促进作用更大,在高城市等级地区中的提升相比也更高;“亲清”政商关系建设提升企业纳税遵从度的作用主要来自“亲近”方面,且主要体现在政府对企业的关心和公共服务上。鉴于此,各城市政府应充分重视“亲清”政商关系建设,着重于“亲近”指标的优化,持续增强对企业的关心并提升公共服务水平,营造市场化、公平化、便利化的营商环境,更好地提升企业纳税遵从度。     

国外纳税遵从研究动态

国外有关纳税遵从的研究主要从以下两条途径展开:一是起始于Allingham & Sandmo的A-S分析模型,运用预期效用理论来分析纳税人的纳税遵从决策;二是基于Tversky & Kahneman提出的期望理论分析风险选择偏好以及框架效应等对纳税人纳税遵从行为的影响,并解释预期效用理论下分析纳税人纳税遵从行为的一些困惑.本文借鉴国外纳税遵从的研究并结合我国实际情况,提出了完善我国的税务稽查与处罚制度、提高社会整体税收道德水平、增强财政公平度及优化税款预缴制度以提升我国的纳税遵从水平的建议.     

基于行为洞察理论提高税法遵从度的几点思考北大核心CSSCI

近年来,行为洞察理论在税收征管和纳税服务领域得到了较为广泛的运用。加拿大、英国、新西兰等国家通过实验发现不同干预策略可能对纳税人心理和行为产生不同影响,进而运用行为洞察理论有效提升了纳税人的税法遵从度。我国税务机关应当充分研究和借鉴国际实践经验,结合我国税收工作实际,从调整提示提醒方式、优化精准推送策略、推进综合申报和数据预填等六个方面进一步优化纳税服务,提升纳税人满意度和获得感,进而达到促使纳税人自主遵从的目的。     

运用Logistic回归模型加强高收入者纳税遵从的实证研究

加强高收入者的个人所得税征管、促进纳税遵从一直是税务部门的重要工作之一。利用多元有序因变量Logistic回归模型,以江苏某市2010年度年所得12万元以上个人所得税纳税申报的数据为样本,以＂应补税额＂等级的五分类有序变量为因变量,以纳税申报表中纳税人的年龄、应纳税所得额、应纳税额、性别、职业大类、行业大类6个影响因素为自变量,进行多元有序因变量的Logistic回归分析,研究结果可为税务系统加强年所得12万元以上高收入者个人所得税的申报与征管、促进纳税遵从提供新的思路。     

复杂的税法环境下纳税遵从行为的影响研究

什么是纳税遵从？它源于tax compliance一词．国内虽尚未有专门的定义，但澳大利亚税局（ATO，1995）在“税务人员对于100家大公司的纳税遵从的态度的审计”报告中将其定义为：“纳税人按照税法、条例及法官决定履行自己的纳税义务的行为”。     

从税法遵从的视角考量纳税服务工作的优化和完善

本文借鉴国内外税法遵从理论的研究,分析和梳理了纳税遵从与不遵从行为的类型及其成因,并透过影响纳税遵从行为的五大变量,重新审视和比照新时期纳税服务工作的定位和策略,以期既为完善和优化纳税服务工作提供理论导向,也为实现提高税法遵从度这一目标提供实务指引。     

我国纳税遵从度影响因素分析及对策建议

20世纪90年代末,我国从西方引入纳税遵从的概念。近年来,纳税遵从理论在我国逐渐得到认可和重视：2003年,国家税务总局在《2002年～2006年中国税收征收管理战略规划纲要》中首次明确提出要提高纳税遵从度;2009年,《全国税务系统2010～2012年纳税服务工作规划》将提高税法遵从度确定为纳税服务工作的主要目标。     

关于开展纳税遵从工作的思考

纳税遵从是指纳税人（扣缴义务人）遵照税收法律法规向国家正确缴纳应纳（应扣缴）的各项税收、并服从税务部门及税务执法人员符合法律规范管理的行为。纳税遵从度是指纳税义务人纳税遵从的程度。     

纳税遵从行为理论及其对我国制定纳税激励措施的启示

纳税遵从受政治、社会及个人品质等多种因素的影响,包括政府形象、税制公平度、纳税人参与税收政策决策的民主程度等。我国长期以来纳税激励手段过多地强调负激励措施,且以物质激励为主,但提高稽查准确率以及加大处罚力度等往往会受到信息不对称等诸多条件的限制。因此,需要激励手段的多样化,尤其是运用正激励措施以及外围激励等间接手段,以提高纳税遵从度。     

纳税遵从水平测算新方法研究:基于组合预测的探索

本文基于目前国内外纳税遵从的不同测算方法,提出了运用组合预测方法进行测算的思路,并结合某市住宿行业的企业数据进行了实证研究。从不包容性和变异性等指标来看,与指标体系法、回归分析法、判别分析法这三种方法单独进行测算相比较,组合预测方法有效地提高了测算的效果,这一结果反映了基于组合预测的新方法在纳税人遵从测量综合应用方面应该具有一定的探索价值。