萨班斯法案404条款的执行和启示

一、问题的提出美国总统布什2002年7月30日签发的《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》,即萨班斯·奥克斯利法案(以下简称SOX法案),是继《1933年证券法》和《1934年证券交易法》颁布后给美国资本市场带来最深     

谈谈实施企业内部控制基本规范对企业的影响

事财经工作的人们一．可能知道，自2001年美国连续发生“安然”、“世界通信”等财务欺诈事件后，美国参众两院在2002年迅速出台并通过了《公众公司会计改革与投资者保护法案》，即萨班斯法案。法案对渎职和做假账的企业主管实行严厉的制裁，对上市公司实行更为严格的监管。业界普遍认为，萨班斯法案是美国自20世纪30年代颁布财务规则以来最为严厉并且企业必须严格遵守的财务法则，     

从美国萨班斯法案看IT控制

安然、世通等大公司欺诈事件的发生,使美国公司财务会计丑闻不断升级,彻底打击了投资者对美国资本市场的信心。正是在此背景下,2002年7月30日,美国国会通过了《萨班斯一奥克斯利法案》(以下简称萨班斯法案)。该法案被称为美国自颁布《证券法》(1933年)、《证券交易法》(1934年)以来,对美国商业界影响最为深远的改革法案,标志着美国证券法律根本思想从信息披露转向实质性管制。     

美国《2002年萨班斯-奥克斯利法案》对会计审计发展的影响

2002年7月25日,美国国会通过了《2002年萨班斯—奥克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act of 2002)(又称《2002年公众公司会计和投资者保护法》Public CompanyAccounting and Investor Protection Act of 2002)。7月30日,该法案经美国总统布什签署后,正式成为法律生效。其出台是针对美国有史以来最大的能源交易商—安然(Enron)公司会计造假事件,以及其后又接连发生的施乐、世通等大公司会计造假案而制定的。根据安然事件反映出来的严重问题,以及经济发展水平和社会环境的巨大变化,《萨—奥法》不仅对《证券法》(1933)和《证券交易法》(1934)…     

一种更为灵活的合规检查——利用内部控制自我评估方法对《萨班斯—奥克斯利法案》的合规性进行有效管理

自2002 年美国《萨班斯—奥克斯利法案》颁发以来,许多公司为了保证合规克服了各种困难。美国爱依斯电力公司(AES)面对种种挑战,将《萨班斯—奥克斯利法案》的合规流程转换成一个有效的、动态的和有价值的组织经营管理流程,同时最大限度地减轻财务人员所承受的压力。     

中美注册会计师管理体制分析

美国2002年7月30日颁布的《2002年萨班斯——奥克斯利法案》(以下简称"索克斯法案")框架下的注册会计师管理体制是,新设独立的"公众公司会计监察委员会(PCAOB)"行使行政监管权来管理和监督从事公众公司审计的会计公司的资质和业务活动,而美国注册会计师协会(AICPA)作为行业协会进行行业自律。该法案改变了1984年以来在《统一会计师法案》的框架下,由各州的会计事务委员会(public accounting committee)承担对会计职业的行政性监督管理职能的模式。我国现阶段实行政府财政部门直接对注册会计师行业进行行政监管,中国注册会计师协会(以下简称中注协)作为行业协会进行自律管理的模式。而2002年     

萨班斯法案404条款实施的跟踪研究

2002年7月,美国总统布什批准了《2002年上市公司会计改革和投资者保护法》(以下简称萨班斯法案)。2003年6月,美国证监会(以下简称SEC)发布公告,正式实施萨班斯法案。其中尤以404条款的影响与反响均很大。截至2006年12月15日,SEC陆续发布了5次公告,对萨班斯法案404条款的实施进行了调整。本文试图通过对萨班斯法案404条款实施5年来的各方评论和实施进展的研究,分析404条款实施中存在的问题,并对我国企业内部控制建设提出建议。     

美国法学界对《萨班斯-奥克斯利法案》的评价

2002年,美国国会发布了《萨班斯-奥克斯利法案》(Sarbanes-OxleyActof2002)。该法案涉及了美国证券市场治理的各个方面。对于注册会计师行业而言,审计独立性被放到了该法案的重要位置。深入分析该法案中有关注册会计师审计的规定,有助于我们评价该法案对独立审计制度的影响及其     

深市主板上市公司内部控制缺陷披露现状分析

一、引言2002年7月美国《萨班斯奥克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act2002 USA,以下简称SOX法案)302与404条款首次对上市公司内部控制披露作出强制性要求,这引发了世界各国对内部控制信息披露的监管。我国在2008年6月28日颁布《企业内部控制基本规范》以及在2010年4月26日颁布《企业内部控制配套指引》。对我国上市公司内部控     

萨斑斯法案的启示

自2001年底开始，安然公司、世界通信公司等上市公司相继发生财务丑闻，美国资本市场遭遇了前所未有的信任危机。为恢复投资的信心，拯救美国资本市场，2002年7月，美国国会颁布了《2002年公众公司会计改革与投资保护法》，由于此项法案是由参议院民主党议员萨班斯和众议院共和党议员奥克斯利联合提出的，又称《萨班斯-奥克斯利法案》，（以下简称萨班斯法案）。     

萨班斯法案的启示

自2001年底开始,安然公司、世界通信公司等上市公司相继发生财务丑闻,美国资本市场遭遇了前所未有的信任危机。为恢复投资者的信心,拯救美国资本市场,2002年7月,美国国会颁布了《2002年公众公司会计改革与投资者保护法》,由于此项法案是由参议院民主党议员萨班斯和众议院共和党议员奥克斯利联合提出的,又称《萨班斯-奥克斯利法案》,(以下简称萨班斯法案)。海外上市是国有银行改革的必经阶段,遵守上市地证券监管法律是国际资本市场的通行惯例,国际资本市场之间互相借鉴先进监管理念和监管措施也是大势所趋。因此,无论国有银行是否选择在美上…     

布什政府新一轮税改方案介绍及评价

布什在上届任职期间通过四项重要减税法案，即《2001年经济增长与减税协调法案（The Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act of 2001）》，《2002年创造就业与工人救助法案（The Jobs Creation and Worker Assistance Act of 2002）》，《2003年就业与进一步减税协调法案（The Jobs and Growth Tax Relief Reconciliation Act of 2003）》，《2004年美国创造就业法案（The American Jobs Creation Act of 2004）》。     

美国证券法规有关注册会计师的法律责任

本文简要分析和介绍了美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》、1995年《私人证券诉讼改革法案》和2002年《萨班斯-奥克斯利法案》等几部主要证券法规中有关注册会计师法律责任的规定①。     

美国果农未雨绸缪迎战中国苹果

美国2002年版《农业法案》将于2007年9月到期。在该法案即将修订之际，美国的苹果种植农正对国会施压，要求政府投入空前的资金用于开发新技术、降低种植成本、开拓海外市场，而其施压的理由是：中国苹果将威胁他们的市场。     

《萨班斯-奥克斯利法案》对我国银行赴美上市的影响

《萨班斯-奥克斯利法案》也即《2002年上市公司会计改革与投资者保护法案》。本文首先介绍了该法案出台的背景,详细阐述了该法案的整体内容框架,并以此为基础,就该法案对已在和即将在美国挂牌上市的美国本土企业和外国企业在公司外部治理、内部治理及信息披露等诸多方面将产生的影响进行了深入的剖析。鉴于《萨班斯-奥克斯利法案》的执行要求繁琐、执行成本高昂、责任追溯严格,而我国商业银行现阶段的公司治理和信息披露水平又与该法案的要求存在着较大差距。因此,本文认为在当前阶段,国内商业银行以正式挂牌的方式赴美上市尚不现实。     

SOX404条款对中国企业的影响与挑战

针对安然、世通等财务欺诈事件，美国国会出台了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》，并在2002年7月30日正式签署生效。该法案又被称作《2002年萨班斯-奥克斯利法案》（the US Sarbanes—Oxley Act of 2002，简称萨班斯法案，亦称为SOX404条款），萨班斯法案显示了美国国会强化公司责任的强硬手段，它试图恢复投资者对美国资本市场的信心，从根本上改变了企业的经营环境和法律环境，其目的在于通过加强内部控制，来改进公司治理状况，并最终加强公司的责任。     

《萨班斯-奥克斯利法案》对我国银行赴美上市的影响

《萨班斯-奥克斯利法案》也即《2002年上市公司会计改革与投资者保护法案》。本文首先介绍了该法案出台的背景，详细阐述了该法案的整体内容框架，并以此为基础，就该法案对已在和即将在美国挂牌上市的美国本土企业和外国企业在公司外部治理、内部治理及信息披露等诸多方面将产生的影响进行了深入的剖析。鉴于《萨班斯-奥克斯利法案》的执行要求繁琐、执行成本高昂、责任追溯严格，而我国商业银行现阶段的公司治理和信息披露水平又与该法案的要求存在着较大差距。因此，本文认为在当前阶段，国内商业银行以正式挂牌的方式赴美上市尚不现实。     

美国《多德一弗兰克法案》10大问题浅析

一、美国《多德-弗兰克法案》概述2010年7月21日,随着美国总统奥巴马签字,一部具有重要历史意义的法律,美国多德-弗兰克法案（即《多德-弗兰克华尔街改革和个人消费者保护法案》,简称美国《多德-弗兰克法案》）正式生效。这部法案预计将在未来相当长时间内对美国乃至全球金融业产生深刻的影响。     

决议可撤销之诉裁量驳回的利益衡量

随着全球经济一体化的加深,企业跨境融资行为愈加常见。1992年以来,累计有逾500家中概股公司赴美上市。近年来,贸易保护主义和逆全球化有所抬头,美国相继出台针对在该国上市的外国证券发行人严格的监管措施。其中,2021年12月2日,美国证券交易委员会（SEC）正式通过《外国公司问责法案》（Holding Foreign Companies Accountable Act,HFCAA）修正案,要求美国证券交易委员会（SEC）禁止连续三年未经美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）检查的外国发行人证券进行交易。该法案以及其额外信息披露要求将提高中资企业赴美上市门槛,增大中概股退市风险,对跨境证券融资环境产生深远影响,亟待关注。本文通过梳理《外国公司问责法案》的出台背景和主要内容,引申分析美国金融安全审查以及金融制裁的发展趋势,进而从多个维度就该法案对中概股跨境融资带来的潜在影响进行全面阐述,并提出政策建议。     

由美国会计准则的制定方式和概念框架在GAAP中层次的发展想到的

一、美国会计准则的制订方式将向以原则为基础、以目标为导向发展2000年后,美国上市公司连续出现安然、世通等财务欺诈案件,导致了《2002萨班斯—奥克斯莱法案》的出台。该法案的重要性,特别是对财务会计和报告的影响,不亚于1933年《证券法》和1934年的《证券交易法》。除组建上市公司会计监督委员会(PCAOB),加强对独立审计师的监管外,会计方面主要采取两大措施:一是改革会计准则的制订方式,提出从以规则为基础(Pules—based),转向以目标为导向,以原则为基础(Anobjectives—oriented,Principlesbased);二是改进完善现有的财务会计概念公…