经济全球化与中国税制改革

本文主要从经济全球化下中国税制改革原则、改革战略、税收政策的选择、流转税与所得税制的改革、利用外资的税收政策和国际税收一体化等方面,分析了经济全球化对中国税制改革的影响,并以此提出了今后我国税制改革的目标和方向。     

西方国家税制改革的实践及其启示

20世纪80年代开始的西方国家税制改革有其特殊的国内经济背景，也是适应国际经济形势不断变化的需要。分析西方国家税制改革的主要内容及特征，可以为中国的税制改革提供有益的借鉴和启示。     

中国税制改革三十年：回顾与展望

改革开放至今,我国税收制度先后进行了三次重大的改革,目前,中国采取的仍然是多种税并存的复税制税收制度,税收制度体系由多个税种构成。中国税制改革虽然取得了进展,但与建立市场经济体制的要求相比还远未完成,尚存在着诸多不足,几个主要税种如企业所得税、个人所得税、增值税等税种在税收立法、征收项目、征收范围等方面仍需要进一步改革和完善。因此,进一步深化税制改革是极其必要和迫切的。     

改革开放30年中国税制的演进与创新

中国税制演进与经济体制变迁有高度的相关性,本文依循经济体制的变迁,将改革开放后的中国税制演进分为四个阶段,并探讨历次税制变革的原因,分析税制改革的成果,总结税制改革的经验,为今后的税制改革提供知识积累。     

完善山西省“综改实验区”税收政策的若干思考

山西省＂综改实验区＂的设立是一项庞大而复杂的系统工程,分析现行税制体系对综改实验区的制约因素,探索和创建适应综改实验区建设的税收政策,对改革的成败至关重要。本文从我国现行分税制存在的问题、税收政策的选择、若干主要税种设计、税收征收管理等方面,对＂综改实验区＂的配套税收政策进行分析并提出相应的改革建议。     

中国与东盟各国宏观税负的比较与启示

20世纪70年代以来,东盟各国在税制改革上基本遵循了＂宽税基、简税制、低税率＂的思路。我国自1994年税制改革以来,税收收入和财政收入的增长速度一直高于国内生产总值的增长速度。本文选择两个指标来衡量宏观税负的高低。通过对东盟各国与我国的宏观税负进行比较,得出我国的宏观税负水平不算很高。要消除我国公众认为税负过重的观念,只有各级政府认真清理各种滥收费或不合理收费,切实减轻公众的非税负担,才能达到目的。     

基于“双重红利”假说视角的环境税效应分析

随着资源和环境问题越来越严峻,20世纪90年代以来,一些发达国家尤其是OECD国家基于环境税＂双重红利＂假说纷纷进行了税制改革。基于＂双重红利＂假说视角,着重对环境税的分配效应和就业效应进行了理论和实证结果分析,最后得出相关结论。     

国际视角下个人所得税改革趋势评析

本文基于2020年OECD税制改革报告,分析了在全球经济增长乏力,新冠肺炎疫情对经济运行造成严重干扰的背景下,世界各国个人所得税改革的最新趋势.从2020年OECD国家个人所得税改革看,尽管其改革措施仍主要体现在税率变化和税基调整等方面,但其改革内容更为具体,改革方式更有针对性,改革模式更具创新性,对完善中国个人所得税制改革提供了极有价值的借鉴.     

我国中长期税制改革战略目标及其实施方案研究

税制改革战略目标是指通过税制的调整、改革与完善希望实现的主要成果。而中长期税制改革战略目标,一般是指未来3-5年或更长一段时间内通过税制改革安排希望达成的主要预期值。其确立,决定着税制改革将采取的具体措施与步骤。     

分配正义、税基选择与涉税信息——论税制有效性的“三维结构”

现代税收制度的有效性逻辑是一个层层推展并体系自足的＂三维结构＂,即由理念层、制度层和实践层紧密咬合的体系架构。分配正义、税基选择和涉税信息搭设起税制有效性的合意构架,有效税制改革即立基于分配公正的税制理念、良好形塑的税制文本和高效涵摄的税收信息化系统。     

中国农业税制改革探析

近年来，随着中国市场经济的改革进入到又一个重要时期，农村、农业、农民问题日益尖锐化和复杂化，使农业税制改革成为当前重要的现实问题。关注既有农业税制的研究思路和现实改革，以农村土地、户籍等项制度改革为基础，重新认识中国农业税制的征课原则、依据等基本理论问题，推进城乡税制统一，从根本上赋予农民以良好、公平的制度环境，是中国农业税制改革的关键所在。     

试论新一轮税制改革

文章从税制改革进程的角度对中国新一轮的税制改革进行剖析,在遵循税制改革基本原则的基础上,提出对中央、地方税收制度提出改革建议.     

中国能源税制改革探析

越来越多理论和实践证明，能源税有利于能源的节约与利用。本文在界定能源税制的基础上，阐述了中国现行能源税制及其存在的问题，介绍了国外典型国家能源税制，提出了中国能源税制改革的一些具体措施。     

当代西方税收理论对我国深化税制改革的启示

本文对当代西方税收理论中的“财政交换论”、“最适课税论”、“公平课税论”和“供给学派的减税理论”进行评述,对我国1994年以来税制改革存在的问题进行比照分析,并就我国借鉴西方税收理论及税改经验进一步深化税制改革问题进行了探讨,指出了现阶段我国税制存在的主要问题,最后提出了我国在税收法制建设、完善税制结构等方面的税制改革的基本思路和改革具体步骤。     

WTO框架下的我国税制改革

中国加入WTO,WTO原则将对我国经济及相关制度法制产生深刻而广泛的影响,也对我国的税制建设和税制改革提出了更新更高的要求,我国的税制改革、税制建设必须全面贯彻和充分体现WTO的涉税原则,使我国的税制适应市场经济的发展需要,适应全球化的需要。     

谈中国房地产税的改革方向

房地产税是各国普遍征收的地方性税收。中国现行房地产税主要存在着税权集中,税制陈旧,税基、税率和税负不合理,相关税费比较复杂等问题。其改革的主要方向为简化税制,合理调整税基和税率,适当下放税权和加强征收管理。     

税收制度的分类与税制结构的比较

长期以来,我国关于税制结构的研究大多以直接税、间接税的分类为基础;事实上,税收负担转嫁的＂难＂与＂易＂没有明确的标准,导致学界的研究在很大程度上缺乏可比性。为此,文章借鉴国外分类方法将税收制度分为商品和劳务税（简称货劳税）、所得、利润与资本利得税（简称所得税）、财产税和其他税。根据上述分类方法,文章利用国内外最新数据分析了我国与世界主要国家的税制结构,并以此为依据对我国税制结构的优化提出了相关建议。     

浅谈我国房地产税制改革——基于税负转嫁与税负合理分配的分析

近年来,房地产税制的改革在国际上受到广泛的关注和重视。在我国,随着个人私有财产特别是房地产的地位不断提升以及现行房地产税制缺陷的不断暴露,房地产税制的改革和物业税的开征也被提上议事日程。本文就是在此背景下,以数据进行分析现行房地产税收体系中＂轻保有重流转＂的结构性失衡,探索物业税实行的必要性和可行性,并提出相关对策。现行房地产市场税收调控政策的重点应是对空置的房地产征收较重的保有环节的税收,对百姓消费居住的房地产则应实施合理的减免税。     

论东盟国家税制改革的趋势及经验借鉴

文章介绍了东盟国家税制改革的趋势。提出中国顺应世界各国降税的潮流进行税制改革应采取的措施。     

澳大利亚土地税制对中国的启示

经过几次改革,中国已经逐步建立起一个规范统一的土地税制体系,但是和发达国家相比,我国的土地税制仍然存在着许多不足之处。澳大利亚土地税制较为完善和科学,在很大程度上促进了其土地市场的健康发展。我国新一轮的土地税制改革应借鉴其经验,以土地的市场价值作为计税依据,实行累进税率制,完善税制结构,扩大征收范围。