数字经济时代税收征管改革逻辑与路径探索

当前,数字经济已成为推动经济高质量发展的重要引擎,在推动社会主义市场经济繁荣发展方面发挥着重要作用。同时,数字经济快速发展,逐渐体现出与传统税制和税收征管的不相适应。基于此,从数字经济的定义及特征出发,探讨数字经济迅猛发展对我国现行税收征管带来的挑战,探寻数字技术助推税收征管方式变革的理论逻辑与实践基础,提出建立数字经济税收法律体系、强化数据共享和健全监控预警机制、探索基于数字化的地区间税收分配机制,以及协同培养复合型高质量数字征管人才的对策建议,助推税收征管深化改革。     

我国税收改革、新变化及未来发展趋势

2015年我国税收制度进行了较多的改革。税制改革方面,"营改增"、消费税征收范围部分调整、资源税扩大征税范围、环境保护税法公布草案;税收政策方面,企业所得税在企业重组、小微企业、固定资产加速折旧、备案审批等方面发生了较大变化;税收征管方面,出台了税收征管规范、纳税服务规范、"双摇号"稽查、一般反避税管理办法和"互联网+税务"计划等措施。未来几年内,修订《税收征管法》、推进"营改增"、完善房地产税制、出台环境保护税、改革个人所得税征收模式等将成为税收发展的趋势。     

数字经济背景下税收征管体系的国际经验与政策建议

数字经济不断发展背景下,中国的税收征管制度亟需改革,而其他国家在数字化税收征管制度改革中已取得一些经验,可为中国的改革提供重要参考。本文就数字经济对全球税收征管体系的影响进行利弊分析,并结合当前国际税收征管体系中间接税和直接税层面存在的税收征管制度漏洞而导致的税收流失问题,总结其他国家的税收征管制度改革经验,分析我国在数字交易税收三要素确定、税收归属权划分及传统代扣代缴制度等方面存在的问题,并提出我国税收征管制度改革与完善的对策建议:完善相关税收制度,进一步深化数字经济时代税制改革的研究,正确评估税收征管新技术的可行性,进一步加强国际交流与合作以提升我国的话语权。     

应对数字经济挑战的税收征管改革探析

数字经济作为新兴经济形态发展迅速,成为国民经济发展的重要引擎。当前,数字经济发展机遇与挑战并存,其中对于税收征管的挑战主要体现在税务登记、发票管理和税款征收方式三个方面。在深化税收征管体制改革的背景下,分析我国数字经济涉税特征及发展现状,针对数字经济对税收征管带来的挑战,提出完善税务登记制度、加强发票管理技术投入和健全税款征收制度的税收征管改革建议。     

我国数字金融税制设计与治理对策

本文基于数字金融模式及其分类的研究，系统测算数字金融业的税负状况，发现其所得税税负率明显低于传统银行业，这可能是因为数字金融企业享受较多的税收优惠政策并面临较高的信息不对称程度造成的，数字金融对我国现行税制和税收征管带来了一系列的挑战。因此，本文在借鉴国际经验的基础上，从纳税主体确认、征税对象、税基确认、税率适用等多个方面提出适合我国国情的数字金融税制，并从完善数字金融业务的税收征管制度、推行数字金融互联网税务登记实名制度、推进数字金融交易的发票电子化、建设数字金融税收信息系统四个方面提出我国数字金融的税收治理对策。     

网络游戏虚拟财产的税收征管研究 ——以《民法典》出台为背景

网络游戏虚拟财产是经济社会发展进入信息化时代的产物,其以数字形式客观存在于现实世界.当前,我国对于网络游戏虚拟财产尚未作出明确规定,由此引发一系列司法纠纷和税收征管难题.为此,有必要从理论上对网络游戏虚拟财产的本质进行剖析,具体从价值性、稀缺性和排他性三个方面深入分析.文章认为解决好网络游戏虚拟财产的排他性难题,即合理划分网络游戏虚拟财产的权利归属,是从根源上解决网络游戏虚拟财产交易纠纷的关键,并在此基础上,为网络游戏虚拟财产的税收征管找到征税依据.基于此,文章以《民法典》出台为契机和背景,提出针对网络游戏虚拟财产税收征管的若干建议,具体包括细化《民法典》中对虚拟财产的规定,合理划分网络游戏虚拟财产的权利归属;明确网络游戏运营商的责任,制定网络服务协议范本;完善第三方交易平台的税收征管机制,推动网络用户实名制登记和自行申报纳税.     

我国C2C电子商务税收征管问题

随着互联网不断地渗透到人们生产生活的方方面面,电子商务已经成为了在全球范围内蓬勃发展的新兴产业.而我国的C2C电子商务也适应着社会进步而不断地发展,但是我国的C2C电子商务由于种种原因也存在着交易主体不易监管、交易过程无纸化、税收管辖权冲突、适用税种不明确等问题.C2C电子商务的税收征管具备经济和法律上的可税标准,在现行社会也有征税的必要性.本文将从C2C电子商务的概念、税收存在的问题以及可税性、税收征管的问题和措施等多个方面对我国的C2C的电子商务税法征管问题进行研究和分析.     

浅析我国电子商务税务征收的必要性

电子商务正以前所未有的速度发展,这是知识经济和经济全球化的必然结果。电子商务在改变传统贸易方式,给企业提供更多商机的同时,也因其交易虚拟化、跨时空、高流动性的特点及税务征管及其信息化建设跟不上电子商务的进展,造成了网上贸易的征税盲区,网上贸易的税收流失十分严重。本文从电子商务的概念、特征及发展现状,分析了我国的电子商务税收流失的严重性,指出我国应加强税收征管的必要性和迫切性。     

数字经济对现代化税制改革的影响及对策研究

如何提高我国税收制度对数字经济的适应能力,提升税收征管效率,是“十四五”时期我国现代化税制改革的重要环节。分析数字经济对构建现代化税制带来的新挑战,包括数字经济模糊了税制要素、挑战了税收原则、改变了税制结构、提高了对税收征管的要求、破坏了税收收入分享机制等几方面,找出以上问题的原因,提出加强立法并明确税制要素、保障税收公平原则并重新界定常设机构原则、优化个人所得税制和提高所得税比重等对策建议,以期为构建数字经济时代现代化税收体制提供参考。     

论电子商务条件下的税收征收管理

税收征管的关键在于纳税主体的确认、税源的控制及征税对象的辨别。本文分析了电子商务的本质与特点，以电子商务的业务模式、交易方式、结算方式及物流方式对税收征管要素的影响等角度为切入点，比较了电子商务模式和传统商务模式的差异，探寻电子商务税收征管的思路。     

从海外经验论中国税收征管模式的开展策略

40多年来,国家进行了多次税务改革,税制体系已日趋完善,特别是近些年各项税制规范化行动让我国的税收征管模式呈现突飞猛进的变化,但仍需看到我国与世界发达国家在税制上存在的差距。文章通过分析美国、英国、新加坡等国家的征税模式,提出我国的税收征管应该以人为本,采用服务型的税收征管模式,规范税收制度,提高税收征管的专业服务水平。     

我国电子商务征税问题及对策探析

电子商务作为一种销售模式,发生了应税行为就应该依法纳税。但是长期以来税务机关对电子商务征管手段上没有有效的办法,导致这个领域长期游离于规范的税收征管之外。科学有效的税务管理既是征税的基础,也是顺利完成税务检查的必要前提。本文从税收基本原则出发,通过分析当前我国电子商务税收存在的问题,对如何完善我国电子商务税收征管提出了建议。     

我国税收行政效率偏低的原因及解决途径

税收行政效率是指在税收征纳过程中所发生的成本的最小化,其衡量指标主要有征税成本率、纳税成本率和人均征税额。针对我国税收行政效率偏低的状况,应在分析成因,借鉴国外先进经验的基础上,提出解决措施。这些措施应主要从健全税务部门的成本核算制度、完善税收法律、改革征管模式、改进征管手段、提高税收的社会化水平等方面入手。     

以习近平"七一"重要讲话促进税收现代化建设

当前我国数字经济的快速发展,促使税收制度改革成为财税法治现代化建设的关键.习近平总书记"七一"重要讲话的精神内核在现代财税法治工作的各方面起着至关重要的引导作用,其中中国共产党强大的精神信仰是建设中国特色现代化税收制度不可或缺的指导思想,百年奋斗史体现的伟大建党精神则为现代化税收制度指明了发展方向.基于"七一"重要讲话精神的引领,我国税收现代化建设的实现路径分为四个方面:税收工作必须接受党的全面领导,税收活动必须以习近平法治思想为指导,税制结构必须兼顾效率与公平以及税收征管体系必须践行"以人民为中心"的理念.以史为鉴,放眼未来,应高度把握"七一"重要讲话的精神内涵,从而推进我国税收现代化建设的高质量发展,促进经济可持续发展.     

C2C模式下网店征税的有关问题探讨

近几年C2C模式电子商务发展迅猛,相关的税收征管问题也随之日益突出。本文通过具体案例,引出我国和国外现阶段C2C模式电子商务征税的现状,分析面临的困难,通过借鉴国际社会对其实施的不同征税管理措施及对我国的启示,提出了解决C2C模式下电子商务税收问题的整体思路和相关具体建议及解决对策,以期对促进新兴商业模式的发展,完善国家相关税法条文起到一定作用。     

完善税收管理员制度对策分析

税收管理员制度是国家税务总局为贯彻科学化、精细化管理理念,解决"户籍不清、评估困难、淡化责任、疏于管理"等矛盾而推出的一项新型管理制度.税收管理员制度在强化征管、优化服务、协调工作等方面取得了明显效果,但也存在一些亟待解决的问题.     

平台经济的税收治理难点与治理方略北大核心

平台经济是由现代信息技术催生的新型经济业态,基于平台的中介作用缔结多边主体,促进产业融合发展,成为拉动经济增长的重要引擎。但平台经济数字化、虚拟化和多边化的特点也为税收治理带来难点,对当前的税制改革与税收监管体系等提出了新要求。因此,聚焦平台经济的税收治理难点,基于平台经济不同商业模式特点进行分析,发现平台经济存在相关税制缺失、税收征管不适应、税收与税源背离等问题,并结合国际经验提出包括健全平台经济税制体系、提高税收征管水平、解决税收与税源背离问题等税收治理方略。     

建立健全立体化的税收征管体系

<正> 影响税收规范和增长速度的因素,不仅有经济因素,还有税收征管等其他因素,特别是在一个地区既定的经济规模和经济结构条件下,税收征管体系往往是决定该地区税收收入规模和增长速度的主要因素。灵宝地税局按照专业化、信息化的税收征管改革要求,调整税务机构设置,重构税收征管流程,创新税收征管方式方法,形成信息化基础上的专业化税收征管新格局,不断提高税收征管质量和效率。     

大数据税收征管对企业税收遵从度的影响研究

大数据税收征管对于构建“以数治税”新格局、推进税收治理体系和治理能力现代化具有重要意义。以2015—2019年中国A股上市公司数据为研究对象，以实施的金税三期工程为契机，考察大数据税收征管对企业税收遵从度的影响。研究发现：(1)大数据税收征管显著提高企业税收遵从度。(2)大数据税收征管通过降低企业真实盈余管理、降低企业寻租行为和加剧企业融资约束三个影响机制促使企业提高税收遵从度。(3)改善企业信息透明度和大数据税收征管的共同作用能够更为有效提高企业税收遵从度，而大数据税收征管对企业税收遵从度的提高作用在审计质量较低、独立董事比例较低、两职合一的企业更显著。研究对于加强数字政府建设和形成数字治理新格局具有重要借鉴意义，税务机关应注重发挥大数据税收征管的治理效应。     

进一步完善我国税收征管绩效研究

随着我国现代化经济不断发展,税收征管也面临着新的挑战,符合现代经济的税收征管模式急需建立。而税收征管绩效评价体系是构成税收征管的重要结构框架,完善的税收征管绩效评价体系可以提高税收征管的质量和效率。