我国在美上市企业备考《萨班斯法案》

《萨班斯法案》对构造企业内部控制体系的严厉要求 由于美国安然、世通爆出举世震惊的财务欺诈丑闻，美国国会于2002年7月30曰通过并颁布了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》（以下简称《萨班斯法案》）。该法案被认为是美国自20世纪30年代以来涉及范围最广、处罚最严厉、影响最大的上市公司法案。     

美国《萨班斯法案》对我国上市公司治理走向国际化的借鉴

《萨班斯法案》是1930年以来美国证券立法中最具影响的法案,其意义不亚于《1933年证券法》和《1934年证券交易法》。美国总统布什在签署萨班斯法案的新闻发布会称这部法案为“自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”,可见其重要性和影响力。证券法作为一个重要的经济法,也是用来应付“市场失灵”的。     

到日本上市去

2006年7月15日，美国《萨班斯-奥克斯利法案》对海外公司和中小型美国公司正式执行。大大抬高了赴美上市的门槛。     

推动企业伦理实践的法律环境:美国经验

美国广泛地使用企业化理或经济伦理的方式强调 企业社会责任，并且为推动企业伦理实践构建了一个较为完善的立法框架。其中《联邦反海外腐败法案》、《联邦组织判罚指南》、《2002年萨班斯-奥克斯利法案》的制定和实施，逐步通过他律制将社会责任或道德伦理的企业自律行为上升为企业实践中不可回避的议题。有效地推动众多美国企业的伦理管理行动。[编者按]     

向谁看齐

2007年4月4日，美国证券交易委员会宣布，他们已经批准一个修改《萨班斯-奥克利法案》（Sarbanes-Oxley Law）的框架协议，同意松动对上市公司及审计单位提交报告时的要求。     

谈萨班斯法案下企业内部控制的评价

2002年7月25日,美国国会通过了《2002年萨班斯——奥克斯利法案》(也称《萨班斯法案》或《SOX法案》根据《萨班斯法案》404条款,所有在美上市公司的管理当局,都必须在其年度报告中包括一个公司财务报告内部控制有效性的评估报告,同时还要求公司独立的外部审计师对此评估报告进行审计,并发表鉴证意见。     

对《萨-奥法案》与内部控制治理若干问题的思考

本文简要介绍了美国国会在2002年7月25日颁布的《萨班斯-奥克斯利法案》即2002年公众公司会计改革和投资者保护法案,简称《萨-奥法案》。该法案的核心要点就是在美国的上市公司必须建立有效的内控系统,并对财务造假的公司要追究公司高管的刑事责任。在美国上市的中国公司也是其约束的对象,因此如何完善企业的内部治理、建立有效的内控体系是中国企业亟待解决的问题。     

萨班斯法案与我国上市公司治理结构研究

为了保护投资者的利益,美国于2002年颁布了萨班斯法案。该法案要求加强对在美国上市公司的监管,完善上市公司的内部控制机制,但其高昂的实施成本也引起了人们对该法案作用的争议。尽管如此,萨班斯法案对我国上市公司治理方面仍具有借鉴意义。本文通过对萨班斯法案的分析,探讨我国证券市场应如何借鉴该法案来完善我国上市公司内部治理机制和外部治理环境,从而实现我国证券市场快速、健康而有序的发展,以保护国内广大投资者的利益。     

《萨班斯——奥克斯利法案》404条款对财务管理的影响

<萨班斯一奥克斯利法案>404条款的推出,对上市公司的管理,业务、财务、技术等各个部『1都提出了新的要求,受404条款影响最大的是财务部门,对于财务部门尤其是cFO而言,要求能够提供真实,准确、可靠的财务信息,按时完成季度及年度的公司财务报告,建立和维护内部控制结构和程序.本文主要论述了<萨班斯一奥克斯利法案>404条款的研究背景,分析并评价了<萨班斯一奥克斯利法案>404条款的内容,然后指出了<萨班斯一奥克斯利法案>404条款对财务管理的影响     

上市公司如何实现内部控制?萨班斯-奥克斯利法案404条款实施效果分析

2001年年底,美国规模最大的公司之一安然(Enron)突然申请破产保护;2002年6月,世通公司(Worldcom)被发现虚构了近百亿美元利润。一系列丑闻使美国资本市场陷入阴霾,给美国经济发展蒙上了深深的阴影。为了重建投资者信心,恢复资本市场活力,2002年6月布什总统签署的萨班斯-奥克斯利法案(简称萨班斯法案)正式生效。该法案对美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》作了不少修订,在会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面做出了许多新的规定,又被称为“公众公司会计改革与投资者保护法案”。布什总统在签署“SOX法案”的新闻发布会上称“这是自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”。     

加强内部控制,规范内部审计

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果。2007年12月26日,深圳证券交易所发布了《中小企业版上市公司内部审计工作指引》,其中不少地方借鉴了美国国会2002年出台的《公众公司会计改革和投资者保护法案》,又称为《萨班斯-奥克斯利法案》。该法案要求在美国上市的外国公司主要应遵循的《萨班斯-奥克斯利法案》502条款—“公司对财务报告责任”和404条款—管理层对内部控制的评价”。国内上市公司可以设立首席审计执行官,由其领导内部控制和内部审计工作,并对董事会负责,以加强内部控制,规范内部审计,进而增加上市公司自身价值。     

我国在美上市企业备考《萨班斯法案》

<正>《萨班斯法案》对构造企业内部控制体系的严厉要求由于美国安然、世通爆出举世震惊的财务欺诈丑闻,美国国会于2002年7月30日通过并颁布了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》(以下简称《萨班斯法案》)。该法案被认为是美国自20世纪30年代以来涉及范围最广、处罚最严厉、影响最     

美国公众公司会计监督委员会模式对我国的启示

一、美国公众公司会计监督委员会简介及其对法案相关条款的回应 根据《萨班斯——奥克斯利法案》（以下简称《法案》），美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）于2002年成立，实施对注册会计师行业的监管。PCAOB属于非营利法人组织，隶属于美国证券交易委员会（SEC），由SEC对PCAOB实施监督，负责检查其工作，包括变动或废除其职权。     

萨班斯(SOX)法案对我国内部控制的影响研究

随着经济的快速发展,企业经营的过程中不可避免地会遭遇内部和外部的风险,从而不断对企业的内部控制提出要求。而在安然、世通事件之后,美国更是颁布了《萨班斯法案》对企业的内部控制进行苛刻的限定。首先从该法案出台的背景介绍萨班斯法案404条款的内容,接着探讨了SOX法案对我国企业的影响,提出了完善我国企业内部控制的建议。     

萨班斯法案对注册会计师独立性的重要影响

近几年,国内外的会计造假和审计失败案例引起了人们的极大关注,美国国会于2002年出台了萨班斯法案来加强监管。本文主要通过该法案的法律条款说明了其在加强审计独立性方面的重要影响。     

萨班斯法案对我国在美上市公司的影响

2006年7月15日起,萨班斯法案正式对在美上市的外国公司实施。这一法案对我国在美上市公司将产生巨大的影响。本文通过分析萨班斯方案的主要内容,阐述了改法案对我国在美上市公司的影响,     

政策

财税改革有望突破;中国版“萨班斯法案”明年施行;传纺织服装出口退税上调定案;燃油税开征或不远;《反垄断法》执法机构或定3部门。     

财务报告舞弊的罪魁祸首——基于SOX法案视角

20世纪90年代以来相继出现的财务报告舞弊事件严重阻碍了资本市场的健康发展,打击了公众投资者的信心,为此,美国于2002年颁布了《萨班斯—奥克斯利法案》,以规范美国企业的内部控制,防止财务报告舞弊的发生.本文以此为视角,从理论上探讨内部控制各要素对我国企业财务报告舞弊的影响,并得出相应的启示.     

中国版萨班斯法案驶入快车道

事件：自上海证券交易所出台《上市公司内部控制指引》后．9月28日．深圳证券交易公布了《上市公司内部控制指引》的文件．规定：深市主板上市公司自该日至2007年6月30日期间．必须建立起完备的内部控制制度，在2007年7月1日文件正式生效后，上市公司均要按要求披露内控制度制订和实施情况。据称．里面的一些要求甚至高于美国的萨班斯法案。7月15目．财政部发起成立了“企业内部控制标准委员会”，该委员会的成立被比较广泛地认为是“中国版萨班斯法案”出台的前兆。十分巧合的是7月15日正好是美国萨班斯法案对中国在美上市企业生效的日子。     

后安然时代董事及高管人员的监管

“安然事件”等一系列财务虚假案暴露了包括董事及高管人员监管制度在内的美国现行法律的诸多不足,从而促使对其进行变革以保护投资者的利益,《2002年萨班斯―奥克斯利法案》就是这场变革的产物。该法案就董事及高管人员监管提出了许多新的举措,这些举措对我国完善相关制度,加强上市公司监管提供了宝贵的启示。