隐性税收:内涵、动因与计量模式

传统的税务筹划往往仅考虑显性税收,事实上,隐性税收对企业的影响是客观存在的。文章从显性税收和隐性税收的内涵入手、分析隐性税收的产生的动因、构建了隐性税收计量模式,得出税务筹划中需要隐性税收分析工具的引入结论。     

关于税收与经济发展的思考

税收与经济的关系是一个老话题,表现在两个方面:经济决定税收和税收对经济的反作用。税收有筹集国家财政收入和宏观调控的职能,发挥税收的宏观调控作用,对经济发展有重大而深远的意义。     

显性税收、隐性税收与税收资本化

税收作为调整经济行为的重要工具已受到理论界和实务界的广泛关注,税收优惠政策关系到不同行业和企业承担不同的税负.本文主要从纳税人的角度分析显性税收和隐性税收的基本含义和计量模式,借鉴西方国家的研究成果探讨隐性税收和税收资本化的根源,并分析税收是否会导致税收资本化问题,试图为我国的税制改革和投资者的纳税筹划提供理论支持.     

企业税务管理与纳税筹划策略研究

税收筹划对企业的健康发展有着巨大的影响,当前的税收筹划策略为大多数企业带来新的机遇和挑战,同时也发挥了税收管理的功能和作用,要求企业充分认识税收筹划在税收管理的意义,基于对税收筹划的理解,从企业实际需求出发,提高税收管理水平,本文探讨了企业税收筹划的作用,并分析了企业税收筹划的风险,特别是对税收筹划的实施风险和环境风险...     

注册税务师行业发展与税收环境优化

当前我国税收环境在税收服务环境、税收法治环境、税收征管等方面均存在诸多问题.推行注册税务师制度,发展注册税务师行业,积极培育涉税服务市场,来改善和优化税收环境,能够提高征管效率,实现依法治税目标.     

税收要素与税制要素辨析

近年来,随着对税收方面的社会关注逐渐增加,人们对税收与税制及其基本要素的混淆也就不断暴露。因此,本文从有关税收最基本的两大概念入手,分析税收要素与税制要素的内涵及特性。     

京津冀三地税收与税源背离情况分析

税收与税源的一致性是贯彻税收公平原则和协调横向税收分配的基本前提。但是京津冀三地均存在着不同程度的税收与税源背离的现象,并且不同税种情况有所不同。北京和天津整体呈现税收流入的现象,而河北省为税收流出地,这种税收与税源背离情况会扩大京津冀三地的财力差距,不利于京津冀三地的协同发展。     

新时代税收筹划方法论:思想脉络与框架构建

本文以税收筹划的起源与前沿思想为切入点,从博弈论和法律规制视角分析税收筹划的行为特征与运作规律,揭示税收筹划的研究范式、研究群体方法论,并从归纳、演绎方法,税收筹划战略模型,税收链等角度探索新时代税收筹划方法论的基本框架。     

税收要素与税制要素辨析

近年来,随着对税收方面的社会关注逐渐增加,人们对税收与税制及其基本要素的混淆也就不断暴露。因此,本文从有关税收最基本的两大概念入手,分析税收要素与税制要素的内涵及特性。     

降低税收成本与税制优化

税收成本是为了实现税收的职能，在税收分配过程中所发生的一系列可以用货币计量或估算的费用和支出。税收成本核算是税收分配过程的必然产物，伴随着税收分配活动的存在而存在，因此在对税收成本问题进行研究时，必须将其纳入税收分配的全过程之中来考虑。     

论我国税收征管体系的完善与创新

随着社会主义市场经济的快速发展,我国的税收征管体系也进入了新的发展阶段。然而我国的税收征管体系还存在一些不足,远远落后于世界上发达国家成熟的税收征管体系。为了更好地适应现代化管理需求,促进我国经济的快速发展,加强我国税收征管体系的改革显得尤为重要。本文就当前我国税收征管体系存在的问题、我国税收征管体系完善与创新的必要性、我国税收征管体系的完善和创新的主要内容、完善与创新我国税收征管体系的措施等进行分析和探讨。     

ChatGPT与税收征管智能化：依据、范围和挑战

新一代生成式人工智能ChatGPT实现了传统人工智能技术的质变,为我国人工智能在税收征管领域的发展提供了新的方向。文章从理论、目标和原则三方面探究ChatGPT应用于税收征管的基本依据,分析ChatGPT在纳税申报、纳税评估、税收分析、税收服务以及税收检查等税收征管领域中的应用,从技术支持、成本效益、数据安全、组织架构、法律建设五个层面分析ChatGPT对税收征管变革的挑战和建议,助力税收征管智能化走向成熟。     

我国税收增长与GDP增长关系的实证分析

税收是国家财政收入的主要来源,同时也是国家有效调节宏观经济的主要工具,通过调节税收可以很好的实现社会公平和效率。经济决定税收,税收影响经济,一方面税收的增长依赖于经济的发展,经济快速发展,规模不断扩大,税收额才能不断提高;另一方面把税收控制在合理的范围内,不仅可以成为国家建设的主要资金来源,而且还能有效调控经济,促进资源优化配置。因此探索税收与GDP增长存在的关系及相互作用的机理对促进国民经济健康发展很重要。文章对1994~2012年税收收入增长与GDP增长之间的关系进行分析,探索税收与GDP之间的规律性,并且分析我国税收收入高于GDP增长的现象及其原因。     

我国税收增长与GDP增长关系的实证分析

税收是国家财政收入的主要来源,同时也是国家有效调节宏观经济的主要工具,通过调节税收可以很好的实现社会公平和效率。经济决定税收,税收影响经济,一方面税收的增长依赖于经济的发展,经济快速发展,规模不断扩大,税收额才能不断提高;另一方面把税收控制在合理的范围内,不仅可以成为国家建设的主要资金来源,而且还能有效调控经济,促进资源优化配置。因此探索税收与GDP增长存在的关系及相互作用的机理对促进国民经济健康发展很重要。文章对1994²012年税收收入增长与GDP增长之间的关系进行分析,探索税收与GDP之间的规律性,并且分析我国税收收入高于GDP增长的现象及其原因。     

税收筹划的风险与防范

随着税收筹划被越来越多的人所接受,各种形式的税收筹划活动已在各地悄然兴起.但是税收筹划所蕴涵的风险却没有得到人们足够的重视.由于税收筹划经常在税收法规的边缘操作,税收筹划的根本目的是为了帮助纳税人实现利益最大化,这就必然蕴含着很大的操作风险.因此我们必须做好良好的防范工作,控制风险的发生.     

税收筹划环境的治理与完善

税收筹划能否顺利开展,一方面取决于税收筹划本身是否优化和科学;另一方面取决于税收筹划环境是否配合和支持。税收筹划环境是一个值得税收筹划专家和实践工作者研究的热点问题。本文主要从狭义的角度来分析我国现阶段制约税收筹划发展的环境问题,并提出一些治理建议。     

税收筹划环境的治理与完善

税收筹划能否顺利开展,一方面取决于税收筹划本身是否优化和科学;另一方面取决于税收筹划环境是否配合和支持.税收筹划环境是一个值得税收筹划专家和实践工作者研究的热点问题.本文主要从狭义的角度来分析我国现阶段制约税收筹划发展的环境问题,并提出一些治理建议.     

税收筹划的风险与防范

随着税收筹划被越来越多的人所接受,各种形式的税收筹划活动已在各地悄然兴起。但是税收筹划所蕴涵的风险却没有得到人们足够的重视。由于税收筹划经常在税收法规的边缘操作,税收筹划的根本目的是为了帮助纳税人实现利益最大化,这就必然蕴含着很大的操作风险。因此我们必须做好良好的防范工作,控制风险的发生。     

浅论税收优惠与招商引资

从理论上说．税收优惠与税收制度和税收本身的要求是相悖的。政府课税的目的在于取得收入．而税收优惠无论如何都意味着税收损失．但税收优惠所产生的效益往往又是政府所期望的。税收优惠以税收损失为代价，必然要考虑其带来的社会经济效益．并以此作为优惠措施取舍的标准。如果说税收优惠所产生的社会效益超过了税收损失，则说明优惠措施有较好的实际效果，可以继续实行，反之．应进行调整。     

我国税收流失的测算分析与治理对策探讨

税收流失与税务机关的征税行为有关,亦与纳税人的纳税行为有关,更与国家的税收法律制度、税收管理体制、税收征收管理实现机制和国民税法遵从意识息息相关。治理税收流失历来是各国政府在税收治理中的一大难题。准确把握税收流失的规模是对税收流失问题进行研究和治理的基础。文章采用修正的现金比率法、税收收入能力测算法对我国2001—2013年地下经济和公开经济中税收流失的规模进行测算,并对税收流失总规模进行总体分析和测算。在对测算数据进行分析的基础上,从税收法制、管理体制、征管机制和税法教育宣传4个方面提出综合治理税收流失的对策建议。