集团企业资金管理模式创新及运用

集团企业实行资金集中管理,一方面集中融资权,加强分、子公司对外融资和担保的审批,能够有效防范资金风险,加强对各单位业务运行的监控;另一方面,突出集团资源配置功能,集团按照投入产出原则和收益风险匹配原则核定各单位资金预算,并跟踪资金流向和占用状况,严格审核超预算资金配置,使资金配置向经营能力强、投入产出高的企业倾斜.巨化集团公司通过技术创新、模式创新、流程创新、制度创新、平台创新等财务管理创新,实现了资金流管控,对助推企业转型升级发挥了巨大的作用.     

集团公司改进内部控制的可行之道

衡量一个企业内部控制的效率，主要是观察企业主要经营活动是否按照既定的目标和程序进行。集团企业总部与各分／子公司利益上的不一致和信息上的不对称，往往会导致内部控制失效。企业集团如何才能保证其经营目标和制度得到实现呢？本文拟借助东方集团公司的做法，来分析企业集团该如何解决上述问题。     

企业计划管理应遵循的原则

<正> 企业的计划管理就是对企业生产经营活动进行有组织的领导和控制的一种管理制度和方法。在当前强调继续治理整顿、深化改革的新形势下,必须切实加强企业自身的计划管理工作,使企业管理更上一个台阶,以切实提高经济效益。根据我们的实践,我们认为加强企业计划管理工作主要应遵循以下一些基本原则。     

A集团基于信息化系统的资金管控

本文介绍了A集团基于信息化系统加强资金管控的主要做法:通过信息化系统加强预算控制,准确预测集团的收入和支出,合理调配各子公司的资金流转,助力集团制定战略目标并监控其实施进度;以信息化系统为依托,强化资金的授权审批,实现计划内和日常的经济活动由子公司自主运行,超出计划的经济活动和重大决策上报集团总部审批,加强集团对子公司的财务管控力度;通过采取银企直联的方式加强集团总部对子公司的资金控制,杜绝子公司私设小金库的现象,进而保障集团的整体利益.     

公司理财风险防范策略研究

企业管理以财务为中心,财务以资金为中心,这是现代企业管理制度发展的必然结果。特别是随着我国现代企业制度的建立,企业的经营更加需要理财活动的有力保障。公司理财逐渐成为提升企业价值,完善企业财务控制体系的主要活动。从树立基本的财务观念开始,理财活动涉及企业经营管理的全部过程。本文主要进行公司理财风险防范策略研究。     

运用战略管理会计促进供给侧结构性改革

(一)应用现金流量会计优化供给结构,增强有效投资,降低风险 现金流量会计是以企业长期战略发展的动态现金流量为中心的规划控制信息系统.资金运动及其会计信息具有综合性,以现金流量管理为龙头可以带动企业其他方面的管理活动,实现对生产经营活动的控制.动态现金流量管理是为确保企业战略目标实现的组织手段.企业战略制定以后,首先,要确定今后一个时期集团的经营和财务目标及资金规划,然后根据批准的产品分战略、经营及财务目标,各子公司和部门会同所属各级单位制定今后三年或三年以上的生产、销售、投资和融资的现金流入和现金流出的动态滚动预算;其次,按EVA大小调整各单位建立内部投资的优先顺序,并使之适应市场环境的变化.对能创造价值并在产业中占有较强地位的分部和子公司给予优先投资,对不产生EVA的产品分部取消投资.这样,测算未来的现金流量一方面使企业在做资本预算时可量入为出,把投资回报放在首位,把资本预算建立在未来动态经营预算和自有资本积累的基础上,防止盲目举债乱投资;另一方面加快资金的周转,使投资融资和经营资本积累动态平衡,使企业发展战略的实施有坚实的现金基础,保持良好的支付能力抵御盲目扩张的金融风险.此外,通过现金流量会计加强资金管理,办好企业财务结算控制中心,及时监控现金流量运行.     

完善企业内部财务稽核浅探

企业内部财务稽核是指企业各单位、分（子）公司财务部门内部设置稽核岗位,并由该岗位上的稽核人员依据国家有关财经法规和企业的会计核算办法、财务管理办法等管理制度的规定,根据财会工作的方法、技能和要求等,对企业日常生产经营活动及其成果进行的稽查和复核。《会计法》规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。     

企业资金结算中心的运作分析及对策研究

零售企业的连锁经营是当前市场经济竞争中较为成功的经营模式。如何从财务上为连锁企业把好关,运作好各连锁企业的经营资金,是连锁企业管理面临的重大课题。笔者认为,成立资金结算中心,强化企业财务管理,是一种较为有效的资金管理方式,但通过几年的实践感到其中也存在不少不容忽视、亟待解决的问题。一、目前企业资金结算中心运行中存在的问题1、行政干预较多。因为资金结算中心是为集团各成员企业办理资金融通和结算的部门,具有强化资本经营、调剂资金的功能。但在实际运作中,各连锁企业领导的自主行为却直接影响着结算中心资金的统一调配。各企业的领导大都考虑企业自身的利益,而不考虑资金的使用效益,对资金的统一调度、统一管理持消极态度。主要表现在:各成员企业使用总部资金时都非常积极,而将本企业闲置的资金由总部统一调度、统一管理时就表现得很不情愿。这样一来,当企业内部单位资金周转不灵,经营状况不好时,资金结算中心资金回笼困难,影响了连锁企业正常用款的需要,也打击了那些积极与总部配合,服从总部统一调度资金的单位的积极性。2、内部监控功能发挥得不好。结算中心在企业中不仅要完成各成员企业的资金结算,还应是企业管理中一个重要组成部分,应该为企业的管理决策...     

计算机在财务管理中的应用研究

一、计算机应用在财务管理工作中的必要性近年来,随着企业改革的不断深化和企业间资产重组力度的进一步加大,企业规模迅速扩张,集团企业大量涌现,但随之而来的却是企业内部财务资金管理制度建设的相对滞后,其突出表现在财务预算管理“虚”,资金结算管理“散”,监督考核环节“弱”和管理方式、手段落后、效率低下等方面,这些与企业改革和发展的要求不相适应。1、预算制度形同虚设,资金管理有章无序。表现为:尚未建立健全预算管理制度;或虽有预算制度,但没有成为企业组织生产经营活动的法定依据;资金的收支缺乏统一的筹划和控制;或缺乏严密的…     

战略管理会计研究

战略管理会计 (SMA)兴起于 2 0世纪 80年代 ,她是管理会计与企业战略的结合 ,是传统管理会计在新的市场环境和企业管理环境下的发展。一、战略管理会计的内容1 现金流量会计。资金运动及其会计信息具有综合性 ,以资金管理为龙头可带动企业其他方面的管理活动 ,实现对生产经营活动的控制。企业制定战略后 ,要根据各部门和子公司的现金流入和流出的滚动预算结合企业的经营、财务目标及资金规划进行资金调整优化方案。按照经济利润大小调整各单位建立内部投资的先后顺序。对于能够创造价值并具有较强竞争优势的子公司 ,给予优先投资 ,对于不…     

论火电厂计划管理与风险管控的有机结合

在现代市场经济中，随着市场透明化以及电子信息技术的发展，企业面临的风险越来越大，而随着风险的到来，机会与威胁并肩而至。在实际经营中如何做好风险管理，如何清楚辨别风险带来的机会和变革并加以控制，便是决定经营成败的关键，把风险管理提高到发展战略层面上不仅是企业管理发展趋势，更是其内在要求。而计划管理是企业一切生产经营活动的先行官，它与企业风险密不可分，做好计划管理对企业风险管控有着至关重要的作用。本文从企业的计划管理入手，简要阐述了企业计划管理对风险管控的重要性，以及使它们有机结合的方法。     

浅析内部控制中资金活动管控的意义及总体要求

一、加强资金活动管控的意义 资金是企业生存和发展的重要基础,被视为企业生产经营的血液,一直受到企业的高度重视。本次国际金融危机爆发后．全球经济萧条,大量企业陷入困境．资金链断裂导致多数企业经营困难甚至破产倒闭。如何防范资金风险、维护资金安全、提高资金效益更是成了社会广泛关注的热点问题。在这种背景下,财政部会同有关部委单独立项制定了《企业内部控制应用指引第六号——资金活动》（以下简称“资金活动指引”）,为我国企业应对危机、防范和化解资金活动相关风险．全面提升经营管理水平提供了科学指导和制度保障。     

试论企业预算管理的构建与实施

一、预算管理内涵及特征 预算是将预定期间内企业及各部门的具体计划用货币金额或数量单位表示出来，由企业各个不同机构、部门的当事人或参与人共同组织执行的一个综合性的管理系统，它以市场为导向，以企业的战略目标为核心，以计划管理、制度管理为依托，以企业财务管理体系为保障的全面控制经营活动的一种管理模式，具有较强的内部协调功能。预算管理是将预算作为企业管理的一种手段，是对预算作用和地位的提升，从企业的整体出发，通过科学预测，以货币或数量的形式明确企业预定期间内的经营成果、财务状况及各业务部门的经济活动并进行调整与控制，实现企业全面管理的重要工具，它具有以下特征。     

企业会计内部控制的作用

(一)严密的企业会计控制体系。企业经营活动的各个阶段要有明确的权限和责任,以“防”为主,预防失误;会计的事后监督,以“堵”为主,纳入程序化、规范化、周期化监控;审计制度的会计控制,以“查”为主,实施企业经营活动全过程的内部常规稽核、领导离任审计、举报审查、财务报表审计等会计内控制度监督。通过防、堵、查、递进式的监督控制,对于及时发现问题,防范和化解企业经营风险和会计风险将具有重要作用。(二)强化会计内部控制制度有利于企业的检查、考核和建立有效的激励机制。(三)建立健全企业现代化管理制度。(四)以人为本的内部控制。…     

离散制造业项目计划协同的应用研究

大型离散制造业多采用项目制进行管理,项目管理重点为项目风险管理,而项目的风险多为项目实际执行与项目计划之间的差异过大引起的项目风险,对于企业内的计划体系协同开展,项目计划往往作为源头计划进行,文章针对计划协同体系内项目计划进行展开,描述了项目计划对于生产计划的驱动及上层计划对于分项计划的限制。克服企业进行线下管理的弊端,打造一套线上计划管理体系,形成线上编制计划、线上反馈、计划版本管理、计划预警及相关数据分析功能。     

探析企业预算松弛的成因及其影响

预算是用货币单位表示的财务计划,它是用货币的形式来反映企业未来某一特定期间的有关现金收支、资金需求、资金融通、营业收入、成本及财务状况和经营成果等方面的详细计划.预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,完成既定的经营目标.     

构建有效内部控制体系 降低企业资金安全风险

资金的运转不仅关系到企业的生产经营,并且与企业的管理水平和经济效益密切相关。近几年来,铁路运输企业一直处于高速发展和建设的黄金期,构建内部控制体系,降低资金安全风险,对企业的良性发展起着举足轻重的作用。本文从铁路运输企业经营现状出发,结合本单位实际情况对铁路运输企业内部控制体系和资金安全风险中存在的问题作一分析,同时从四个方面提出解决问题的对策,对降低企业资金安全风险作一探讨,目的在于促进企业资金运转的良性循环,真正实现企业发展壮大。     

集团财务的集权管理模式

集团式财务管理的基本内容大致包括资金的管理、预算、权力的集中和数据的集中.理论界认为企业集团公司对集团内成员单位的财务管理模式可分为"集权式"、"分权式"和"集团总部指导下的分散管理"三种.其中集权式的特点是财务管理决策权高度集中于母公司,子公司只享有少部分的财务决策权,其人财物及供产销统一由母公司控制,子公司的重大财务事项都由母公司统一管理.母公司通常下达生产经营任务,并以直接管理的方式控制子公司生产经营活动.在某种程度上,子公司只相当于母公司的一个直属分厂或分公司,投资功能完全集中于母公司.     

论火电企业综合计划管理

火力发电企业实施综合计划管理,将战略规划和具体实施计划联系成一个有序、有继承性的协调整体,注重整体资源的最佳配置和过程管理,使管理目标集中,并能有效规避风险。它使火电企业的经营发展方向稳定,决策上能够连续,确保企业经营战略目标的最终实现,对于火力发电企业的经营发展起到十分重要的作用。本文首先介绍了我国火力发电厂在国家进行电力体制改革后的发展情况和内部的职能划分情况,具体分析了现行的火力发电厂的计划管理模式及存在问题,在此基础上探讨了火力发电企业采用综合计划管理的模式,将企业的市场预测、综合计划、全面预算、综合统计与经济活动分析相结合,形成"四位一体"的综合计划管理模型框架。然后将框架结构运用到火力发电企业的具体生产经营过程中,设置综合计划流程图,并提出火电企业实施综合计划管理模式所需要的条件。     

农场加强资金管理需要注意的几个方面

在企业管理各职能系统中,财务管理最具有综合性功能。财务管理的功能通过预算体系、报告体系、收入支出管理、资金管理和业绩评估等资金运作和配合来实现。企业生产经营活动从实物形态来看,表现为资金的不断运动以及利用价值形态进行预测、决策、计划、控制、分析、考核等一系列活动,因而财务管理中的资金管理显得越来越重要。