上市保险公司内控信息披露状况研究——以中国平安为例

企业内控规范体系2012年1月1日起将在沪深两市主板上市公司全面施行。经过近些年的制度建设,我国企业内部控制的制度建设与信息披露情况如何,是企业利益相关者密切关注的问题。文章选取中国平安进行个案剖析,对其2006年至2011年的内控信息,从制度执行、内控信息披露内容的变化等方面,分析其内部控制信息披露状况,为更广泛地实施企业内控规范体系提供一定的借鉴作用。     

内部控制信息披露经济后果实证研究

2002年《萨班斯法案》颁布实施以来,内部控制信息披露作为预防舞弊保护投资者利益的重要制度安排,受到世界各国证券监管部门的重视.我国要求2011年起境内外同时上市公司全面披露内部控制信息,2012年起两大交易所主板上市公司强制披露内控信息.研究发现披露内部控制鉴证报告的样本公司支付的审计费用更高,而是否披露内部控制自我评价报告及是否披露内部控制缺陷与审计费用变化不存在显著关系.研究结论提供了我国内部控制信息披露制度在审计领域引发经济效果的客观证据,同时发现与验证了新制度环境下影响上市公司支付审计费用变化的新的重要影响因素.     

我国上市公司信息披露研究

本文对我国上市公司信息披露制度进行简要回顾,从苏宁电器和双汇发展进行正反两方面案例分析,发现信息披露与内部控制制度对上市公司发展的重要性。针对目前国内仍有相当一部分上市公司对信息披露与合规的重视程度不够,存在重形式轻内容、披露格式化等问题,建议证监会和证券交易所在加强监管的同时,应致力于引导上市公司转变和完善公司治理理念、建立健全内部控制制度,并完善上市公司信息披露工作"奖优罚劣"机制。     

英美上市公司内控信息披露制度对我国的启示

本文分析并指出我国上市公司内控信息披露现行规定存在的不足,分析英美两国关于上述问题各自不同做法的背景和原因,借鉴其各自合理的理念和做法,针对"狭义内部控制"和"广义内部控制"信息披露目的的不同,本文建议通过建立一套相互衔接的内控信息披露制度体系分别对前者进行强制要求,对后者则借鉴英国"遵循或解释"的做法予以引导。为统一认识,不同口径内部控制的确切含义应在即将制定的内控框架中予以明确界定。     

上市公司内控信息披露的研究综述

内控即内部控制,“是受企业董事会、管理层和其他人员影响,为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程”（COSO,2004）。随着证券市场的发展,越来越多的利益相关者（stakeholder）意识到,一家公司是否具有价值,     

探究上市公司内控信息披露概况及完善对策

虽然我国对上市公司的内部控制信息作了明确的规定,大多数企业都只是在表面对内部控制信息进行披露,不具有明显的实质性特点,对于企业管理部门的监督管理来说没有发挥到应有的作用.本文笔者就现阶段上市企业内部控制信息披露工作的整体状况进行深入分析,并在此基础上提出了具体的完善对策,旨在为业界人士提供一定的参考.     

浅析上市公司内部控制信息披露

内部控制是一个过程,目的是实现控制目标,而内部控制信息披露是对公司内部控制有效性的揭示,目的是让投资者等利益相关者了解企业的内部控制状况,正确解读财务报告信息。本文站在投资者需求的角度,分析了我国内部控制信息披露中存在的一些问题并提出建议。     

上市公司内部控制信息披露现状--基于沪市民营上市公司

近年来,我国内部控制体系建设迅速发展,基于上交所和深交所发布的上市公司内控指引和五部委制定的企业内控基本规范及指引,有必要对受限较少的民营上市公司内部控制信息披露情况进行了解。本文通过收集统计沪市民营上市公司内部控制自我评价报告、内部控制审计报告和内部控制缺陷具体认定标准等的披露情况,发现存在的问题,并就进一步解决问题提出政策性建议。     

简议上市公司内部控制信息的披露

上市公司作为企业经营的一种高级形式，牵涉到各种投资者的利益。其业绩好坏、财务报告的可靠与否都将关系到我国证券市场乃至整个经济市场的发展前景，而上市公司的内部控制问题则是影响其业绩好坏与财务信息可靠性的重要因素。笔者拟就上市公司内部控制信息的披露问题试作简议。内部控制是企业为保证财产的安全完整、会计信息的真实可靠、经营目标的实现，防止作弊，避免失误，提高效率和效益，而对其内部各职能部门和人员的业务活动和管理活动所采取的一系列相互联系、相互制约的规划、控制、调节和考核工作。对于任何一个企业或企业中的…     

两部门规范上市公司内控信息披露行为

正中国证监会和财政部日前制定了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号——年度内部控制评价报告的一般规定》,规范上市公司内控信息披露行为。规定要求,公司应当以内部控制评价工作获取的测试、评价证据为基础,如实编制和对外提供     

国内外上市公司内部控制信息披露的比较研究

本文对美国、英国等国家的内部控制信息披露进行了梳理和比较,对中国内部控制信息的披露提出了政策建议.     

上市民营企业内部控制信息披露影响因素研究

本文运用在沪市直接上市的民营企业2009-2011年的年报数据,运用内容分析法构建了内部控制信息披露指数,同时从公司治理角度选择了5个可能的影响因素,实证检验了其对内部控制信息披露的影响程度,旨在为我国上市民营企业内部控制信息披露机制的完善提供建议。     

公平和效率为导向的内部控制信息披露方式的转变

自《萨班斯--奥克斯利法案》颁布以来,美国上市公司内部控制信息披露方式由自愿性披露转变为强制性披露.而在2008年我国五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》标志着我国上市公司内部控制信息也开始向强制性披露方式转变.论文试图用经济学的公平与效率理论分析内部控制信息由自愿性披露方式转变为强制性披露方式背后的原因,经过分析...     

股权质押对上市公司信息披露质量的影响研究

本文基于2015－2018年深交所A股主板上市公司样本,实证检验股权质押对上市公司信息披露质量的影响。研究发现：股权质押对上市公司信息披露质量具有负面影响。在股权质押背景下,国有企业相比于非国有企业的信息披露质量更高,同时规模大的公司比规模小的公司信息披露质量更高。针对以上研究结论,提出相关政策建议：一是加强外部监管,降低公司与投资者之间的信息不对称性;二是优化股权结构,加强公司内部中小股东对大股东的制衡作用;三是完善公司治理,公司控股股东在加强内控的同时有效激励公司管理层;四是保护非国有企业,制定有效政策以降低非国有企业融资困难的风险。