生产企业出口货物“免、抵、退”税问题研究

我国对生产企业出口货物增值税实行＂免、抵、退＂税方法,其计算方法与会计处理一直存在着争议。本文对＂免、抵、退＂税方法的原理、运用及存在的问题进行研究,用图示的方法比较形象地剖析其应用,并提出解决问题的思路。     

生产企业出口货物“免、抵、退”税问题研究

我国对生产企业出口货物增值税实行免、抵、退税方法,其计算方法与会计处理一直存在着争议。本文对免、抵、退税方法的原理、运用及存在的问题进行研究,用图示的方法比较形象地剖析其应用,并提出解决问题的思路。     

增值税“免、抵、退”计算解读

“免、抵、退”税设计原理精巧,但由于计算依据、征税与退税率存在差异等原因,使其计算步骤较多、较为费解。本文通过对各计算步骤的分解说明,分析了“免、抵、退”税相关计算方法的实质,帮助学生深入理解和正确运用增值税“免、抵、退”税方法。     

企业增值税留抵退税政策运用及管理分析

受客观市场环境变化因素、购买销售时间周期因素,以及税收制度设置因素影响制约,企业内部涌现的增值税进项留抵税额具有客观性和普遍性。围绕增值税留抵税额贯彻实施退税政策,具备着扎实且充分的理论逻辑,且主要受消费型增值税基本性质因素、税收制度公平性原则因素以及国际通行管理因素影响制约。在退税政策实施过程中,具体发挥的影响效应具备多重性,其能够促进企业显著增加资金流量,降低企业生产经营销售业务开展过程中支付的资金成本水平,支持类型多样的市场主体长期持续控制保持稳定状态;其指向财政税收数量在短期之内能够导致幅度显著地变化,但是,在中长期看则不会出现显著改变。其指向宏观经济运行发展过程施加的影响改变作用,则要参考政府收入与企业经营收入之间的相互替代关系而具体加以确定。本文主要围绕企业增值税留抵退税政策应用及管理进行了阐述和分析,以供参考。     

融资租赁公司利息抵减销售额增值税问题浅析

按照财政部、国家税务总局发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)规定,融资租赁服务以取得的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息的余额为销售额,但实务中融资租赁公司在适用支付利息抵减销售额增值税政策时遇到了一些问题.     

增值税期末留抵税额退税政策财税问题探析

增值税期末留抵退税政策是我国深化增值税改革的政策之一,文章首先分析增值税期末留抵退税政策,然后以案例方式说明一般纳税人留抵退税的计算和会计处理,最后探讨留抵退税政策对企业的影响,以期对实务工作提供借鉴.     

农产品加工企业增值税留抵税问题研究

增值税留抵税问题是农产品加工企业普遍存在的税收问题,留抵税的存在使得企业的会计信息严重失真,无法如实反映企业的财务状况和经营成果。本文以北京市某大型商业集团为例,分析了农产品加工企业留抵税产生的原因、实质及其对企业的影响,在此基础上提出了解决农产品加工企业增值税留抵税问题的相关方案。     

农产品加工企业增值税留抵税问题研究

增值税留抵税问题是农产品加工企业普遍存在的税收问题,留抵税的存在使得企业的会计信息严重失真,无法如实反映企业的财务状况和经营成果。本文以北京市某大型商业集团为例,分析了农产品加工企业留抵税产生的原因、实质及其对企业的影响,在此基础上提出了解决农产品加工企业增值税留抵税问题的相关方案。     

解读《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（暂行）》

按照国务院进一步扩大交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的要求,《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）对适用增值税零税率应税服务的政策进行了调整和补充。     

解析免、抵、退税的计算方法

目前,我国对生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物,除另有规定外,增值税一律实行＂免、抵、退＂税管理办法。本文对生产企业出口货物＂免、抵、退＂税的计算方法与＂先征后退＂计算方法进行了比较分析,以期能够更好地理解该方法。     

浅谈增值税“免、抵、退”的计算与会计处理

为了适应我国加入WTO，深化外贸体制改革的需要，财政部、国家税务总局发布了《关于进一步推进进出口货物实行免、抵、退办法的通知》(财税[2002]7号)。和旧规定相比，新规定有许多改动之处，公式变得更为复杂。通知发布一年多来，某些企业仍不能正确计算和处理增值税     

折扣额抵减增值税应税销售额问题规定

近有部分地区反映,纳税人采取折扣方式销售货物,虽在同一发票上注明了销售额和折扣额．却将折扣额填写在发票的备注栏,是否允许抵减销售额的问题。经研究,现将有关问题进一步明确如下：     

折扣额抵减增值税应税销售额问题规定

国家税务总局国税函[2010]56号文件近有部分地区反映,纳税人采取折扣方式销售货物,虽在同一发票上注明了销售额和折扣额,却将折扣额填写在发票的备注栏,是否允许抵减销售额的问题。经研究,现将有关问题进一步明确如下:     

“免、抵、退”税额计算存在的问题及对策

我国出口货物实行全额退税和部分退税。在此种情况下,生产企业出口退税采用“免、抵、退”税核算方法较为复杂,特别是一个“不得免征和抵扣税额”和两个“抵减额”的规定,使得计算公式中存在很多与“免、抵、退”税原理不符之处。本文对此问题进行了分析,并提出了解决对策。     

增值税加计抵减会计处理规则辨析

按照《关于深化增值税改革有关政策的公告》的规定,符合一定条件的纳税人增值税按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。为了明确适用增值税加计抵减政策纳税人的会计处理规则,财政部会计司对此进行了解读。本文对如何在实务中执行加计抵减政策及会计处理规则进行了解析,并提出相关建议。     

增值税留抵退税的会计处理及风险防范

随着2019年4月30号国家税务总局下发《关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》,扩大至全行业的增值税期末增量留抵税额退税拉开帷幕.公告中对申请留抵退税的纳税人标准、增量留抵税额计算方法等都做了详细规定,但是未明确指出应该如何进行会计处理,实务界与学术界对此未形成一致结论,而对于大部分纳税人来说这是新业务,暗含...     

免、抵、退税原理及计算公式解析

免、抵、退税是出口退税的主要方法之一,这种方法思路新颖,设计科学,但概念繁琐,计算公式复杂,多个专有概念令人费解.文章通过图示、公式对免、抵、退税原理、计算公式及其逻辑关系进行直观、系统的解析,以便于准确理解、掌握免、抵、退税的方法.     

“免、抵、退”税计算原理及会计处理分析

“免、抵、退”税概念较多且相互交织，理解“免、抵、退”税计算及会计处理是一个较为困难的问题，本文结合“免、抵、退”税计算步骤对其计算原理和会计处理过程作了深入的分析。