对行政事业单位实施内部控制评价工作的探讨——以公立高校为例

经过近10年的努力,我国行政事业单位大多按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》的要求,建立并逐步完善了内部控制体系,发挥其应有作用。但是由于没有《行政事业单位内部控制评价指引》可供参考,行政事业单位内控评价工作,特别是对单位内控整体评价工作没有引起足够重视,一定程度上影响了内部控制规范的进一步完善。行政事业单位内部控制评价可以参考《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,以《行政事业单位内部控制规范（试行）》为标准,确定高校实施内部控制的评价目标、评价依据、评价范围、评价内容、工作流程,认定内部控制缺陷,提出整改建议。     

企业内部控制思考

《企业内部控制基本规范》的发布及其相关配套指引的起草制定,是我国企业内部控制制度建设的重大举措,我国正在逐步建立起符合国情的内部控制规范体系。虽然我国内控体系建设已取得一些重要成果,但是作为一种无从借鉴的、体现我国国情的内控理论与实务,还必须正视存在的问题。由于种种原因,目前我国企业内部控制建设并不理想,存在着许多亟待完善的地方。     

行政事业单位内部控制问题探究

正2008年6月,财政部等联合发布的《企业内部控制基本规范》(简称《基本规范》)和随后发布的《企业内部控制配套指引》,一起构成了中国企业内部控制规范体系。但该体系主要适用于企业,没有体现行政事业单位资金和经费管理体制上的如收支两条线管理、实行部门预算、政府采购等特殊性,对行政事业单位的适用性不强,而随着行政事业单位因内部失控而出现的如舞弊、腐败、经营不利、国有资产流失等问题,使得内部控制的重要性日益突出。在这种情况下,     

我国企业内部控制规范体系实施情况的调查报告

2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》(下称《基本规范》),标志着中国企业内部控制规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系顺利实施,财政部等五部委要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司率先执行企业内控规范体系。为及时全面了解我国企业内控建设的现状,分析内控规范体系在实施过程中存在的问题,财政部"企业内部控制规范体系实施与监管"课题组通过问卷调查的方式,对我国企业内控规范体系实施现状进行了调查研究。通过问卷调查,对我国企业内控规范体系建设的现状、存在的问题有了比较充分的了解,为下一步推动内控规范体系在我国的全面实施奠定了坚实的基础。     

加强行政事业单位固定资产管理问题探析

企业单位固定资产管理可以遵照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,但行政事业单位资产管理相对滞后,在一定程度上影响了财政改革的进一步深化。加强行政事业单位资产管理,尤其是加强固定资产管理势在必行。     

关于实施企业内部控制规范体系的思考

随着《企业内部控制基本规范》及其配套指引的发布，具有中国特色的企业内部控制规范体系已经建立．内控指引解读为企业实施内控规范体系提供了有益帮助。我国上市公司和大型国有企业正着手开展内控规范体系的实施工作。虽然我国海外上市公司拥有实施萨班斯法案的经验，     

认真组织 周密安排 确保《行政事业单位内控规范》实施到位

正财政部于2012年11月颁布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称"内控规范")自2014年1月1日起在全国行政事业单位正式施行。这是自2008年5月《企业内部控制基本规范》出台以来,我国内部控制标准体系建设方面的又一次重大突破,标志着我国行政事业单位内部控制建设进入实质性操作阶段。     

走出企业内控体系建设的误区

近几年,国家财政部等部委陆续颁布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》、《中央企业全面风险管理指引》等一系列的文件制度,众多国有企业尤其是上市公司越来越重视内控体系的建设,本文结合多年内控建设的实践,探讨分析了企业建设内部控制过程中的存在的误区,对企业建立内控体系建设提供指导。     

关于创业板上市公司内控体系建设探讨

从《企业内部控制基本规范》及配套指引的要求出发,考察了创业板上市公司内控体系建设的内外部需求及特点,分析了我国创业板上市公司内控体系建设过程中存在的问题,并提出了相应的改善对策,以期推动我国企业内部控制体系贯彻实施步入法制化、规范化发展的新阶段.     

基于企业流程管理的内部控制体系研究

我国《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》先后颁布标志着融合国际先进经验又符合我国实际情况的内部控制规范体系已经基本建立。企业内部控制体系建立与企业流程管理有着紧密的联系,因为流程是公司战略、理念、策略和有效内部控制的载体,流程管理是企业最基础的管理行为。在企业内部控制解决方案的研究和设计过程中应以流程管理为基础,即做到规范流程、优化流程和再造流程,使企业内部控制体系更加有效和便于实施。     

改善台网中心内部控制的几点思考

各领域经济丑闻的不断出现,引起社会各界对加强组织内控管理的重视。本文参照《企业内部控制基本规范》、《配套指引》及《行政事业单位内部控制规范》（征求意见稿）的要求,对台网中心的内部控制现状进行了分析,提出建立经济风险评估机制、培育健康向上的单位文化、建立积极的人力资源政策、加强信息沟通、进一步将业务流程嵌入信息系统及加强内部监督等加强内控管理的措施,以期逐步完善台网中心内部控制。     

“101号文”传递了七个重要信号

近日,国资委印发了《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》(国资发监督规〔2019〕101号)(以下简称“101号文”)。这是继2006年国资委发布《中央企业全面风险管理指引》、2008年和2010年财政部等五部委相继发布《企业内部控制基本规范》及配套指引,以及2018年国资委和发改委分別发布《中央企业合规管理指引(试行)》《企业境外经营合规管理指引》之后,围绕中央企业内控体系建设再度发布的一重磅政策,为中央企业开展风险管理、内部控制、合规管理提供了政策指引,它传递了七个重要信号。     

构建务实管用的行政事业单位内控体系

<正>2014年1月1日,财政部颁布实施《行政事业单位内部控制规范》,为我国行政事业单位构建内部控制体系提出指导性建议和流程规范。近年来,不同层级、不同规模、不同业务范围的机关事业单位建立各种各样的内控体系,对提高单位管理水平,规范公共资金管理,加强廉政建设发挥了重要促进作用。同时,在内控体系建设实践中,有些单位内部控制实施效果并不理想,有的单位领导重视不够,缺乏全局意识和系统思维,没有从根本上认识到建立内控体系的必要性和重要性,应付对待,     

内部控制:实施和监管并重

2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》,标志着中国企业内部控制规范体系基本建成。实施内控的实质是企业的一个管理过程。企业内控出问题,或许体现为财务报告的错报,而追溯财务错报的源头,有可能就会发现是内控问题,这至少反映出企业在管理方面存在一定的问题。     

围绕社会经济发展大局 加快建设企业内控规范体系

2008年6月,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会正式发布《企业内部控制基本规范》,并就企业内部控制应用指引、评价指引和鉴证指引等配套办法公开征求社会各界意见。基本规范的发布施行及相关配套指引的起草制定,为我国企业健全现代管理制度、提升风险防范能力带来了新的机遇。围绕社会经济发展大局,加快建设企业内控规范体系成为推动国民经济又好又快发展的重要课题。     

风险导向型内部控制体系在H公司的运用

2010年4月26日，财政部等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。由于该配套指引颁布的时间不长，上市公司及非上市的大中型企业都处于方案制定和摸索实践阶段。本文所介绍的企业实践案例是在企业内控配套指引颁布前所探索构建的风险导向型内部控制体系，它本质上是一个内部会计控制体系。     

围绕社会经济发展大局加快建设企业内控规范体系

2008年6月，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会正式发布《企业内部控制基本规范》，并就企业内部控制应用指引、评价指引和鉴证指引等配套办法公开征求社会各界意见。基本规范的发布施行及相关配套指引的起草制定，为我国企业健全现代管理制度、提升风险防范能力带来了新的机遇。围绕社会经济发展大局，加快建设企业内控规范体系成为推动国民经济又好又快发展的重要课题。     

强化财务内控建设推动企业财务管理能力提升

本文通过对当前企业财务内控制度建设现状的认识,结合《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的学习与应用,阐述了财务内控在企业管理中的地位和作用,并提出了建设财务内控制度的具体设想,以示探讨。     

乡镇财政财务内控工作的问题及对策

财政部发布实施的《行政事业单位内部控制规范》(试行)标志着我国行政事业单位内部控制体系建设取得了重大突破。"内控规范"实施后,各级各部门围绕贯彻"内控规范"都在建立健全内部控制制度,强化内部规范工作,科学发挥《行政事业单位内部控制规范》的积极作用。作为我国财政体制重要组成部分的乡镇财政,在实施"内控规范"中应紧密结合乡镇财政财务工作的特点,制定切实可行的内部控制制度,促进经济活动的合法合规。     

事业单位内部控制简析

加强会计监督，提高会计信息质量，规范会计工作秩序是事业单位内部控制的职责所在。内控问题越来越受到政府、学界和实务界的关注，许多企业花巨资设计和完善内部控制。与企业相比，事业单位的内部控制指导性规范问题与内控制度问题的确存在许多缺陷。所以，当务之急就是要加强管理，严格按照法规去完善内部控制。