建筑业“营改增”问题及应对策略

财政部、国家税务总局发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定,2016年5月1日我国全面实施营改增的试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。本文介绍了建筑业营改增的必要性、面临的问题以及应对策略,旨在推进营改增顺利进行。     

全面营改增政策特征探讨

2016年3月5日，国务院总理李克强在政府工作报告中正式宣布，2016年5月1日起，将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，确保所有行业税负只减不增。2016年3月23日，财政部、国家税务总局正式发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号，以下简称36号文件），这一营改增纲领性质的文件标志着营改增进入全行业试点阶段。以下试对全面营改增政策特征进行探讨。     

营改增对高校税负及财务管理影响的探讨

国家从2016年5月1日起全面实施营改增,中央和地方都在扎实推进此项工作,各高校也不例外。营改增对高校税负、会计核算和财务管理的影响很大。文章根据高校实施营改增的工作情况,分析了全面营改增实施过程中存在的主要问题,即营改增给高校税负、会计核算和财务管理带来的影响,并结合高校财务管理和核算的特点,提出了高校财务部门做好营改增工作的建议。     

营改增对建筑施工企业税负与会计处理影响探析

财税[2011]111号营业税改征增值税试点以来,财政部、国家税务总局又陆续发布财税[2012]71号、[2013]37号等文件,将营改增范围扩大至交通运输业、部分现代服务业、邮电通讯业、铁路运输等行业,其影响广泛深远。在此背景下,建筑施工企业也面临营改增机遇与挑战,文章通过对建筑施工企业营改增实质、税负、会计处理进行分析,提出建筑施工企业营改增税收筹划及账务处理注意事项。     

营改增对房地产企业的影响及筹划策略

营改增是2011年经国务院批准,国家税务总局和财政部共同发起的一项意义重大的税收改革政策。营改增的主要作用在于完善国家的税收制度体系,消除和改善以往在征税方面所出现的问题和现象。基于此,本文主要探讨营改增对房地产企业其所造成的影响及应对措施,为以后大力深化营改增政策措施打下夯实的基础。     

浅谈营改增对金融行业的影响

2016年3月23日,财政部、 国家税务总局联合发布了 《营业税改征增值税试点办法》 及其细则决定从2016年5月1日起全面实行营业税改增值税(下称营改增),金融行业作为税制改革的重点难点也终于踏上营改增之路.金融行业营改增主要涉及金融业进项抵扣,贷款收入、 服务费用、 利息支出等的征税问题.随着营改增政策的深入,其对金融业的税负影响显著,以银行业为例,2016年税负降低最多的工商银行税负降低了13.8%,而降低最少的农业银行税负降低率也达到了4%.由此可见,营改增对金融行业的税负影响十分重大.探讨营改增对金融行业的影响将具有很重要的实践意义.     

如何应对即将实施的房地产行业营改增

“营改增”自2012年1月1日开始试点至今,历时3年多,范围已覆盖交通运输业、部分现代服务业、铁路运输、邮政服务业、电信业等行业。根据财政部和国家税务总局意见,2015年“营改增”力争扩围到建筑业和不动产、金融保险业、生活服务业。“营改增”对我国房地产行业有着重要的影响,本文就从“营改增”对房地产行业的开发成本的影响、税负的影响、净利润与现金流的影响以及房地产行业的应对措施四个方面进行详细论述。     

房地产企业营改增后增值税会计处理探讨

自2016年5月1日起,全国范围内全面推开营改增试点,房地产企业也由营业税纳税人转换为增值税纳税人。本文结合财政部、国家税务总局发布的最新法规,就一般纳税人房地产企业营改增后增值税会计处理进行探讨。     

营改增对电信业的影响及对策分析

2014年4月,财政部、国家税务总局发布《关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》,明确从2014年6月1日将电信业纳入营改增试点范围。"营改增"有利于消除重复征税、减轻企业负担、促进企业运营模式转型,本文从"营改增"对电信企业财务税收和市场运营影响进行分析,提出了相应对策和改革展望。     

营业税改征增值税相关政策梳理

2012年1月1日起,财政部、国家税务总局首先在上海开展交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税(以下简称营改增)试点,随后又把试点范围扩大至北京、江苏、安徽、福建(含厦门市)、广东(含深圳市)、天津、湖北、浙江(含宁波市)等8省市,营改增是继2009年增值税转型后的又一次重大变革,试点的重要目的是完善税制,解决重复征税问题,营改增的实施将促进我国第三产业的快速发展. 一、营改增要素归纳 (一)纳税义务人的认定 1.提供交通运输业和部分现代服务业服务(以下称应税服务)的单位和个人,为增值税纳税义务人.     

“营改增”后建筑企业税务筹划研究

2016年5月1日起,建筑业全面实行"营改增",财政部、国家税务总局颁布了《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(以下称《试点实施办法》)。本文探讨了在"营改增"后建筑企业如何进行税务筹划,以降低企业自身的税负。     

“营改增”对劳务分包的影响及应对举措

财政部和国家税务总局联合发布了《营业税改增值税试点方案》,自"营改增"试点推广至今,为企业减少税负成效明显。建筑行业普遍存在劳务分包情况,本文仅从一般计税项目的视角出发,从分包方资质、劳务管理模式、验工计价、财务支付等方面阐述"营改增"对劳务分包的影响,并提出可能解决问题的应对举措。     

“营改增”对地勘企业的影响及建议

随着财政部、国家税务总局《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）的下发,自2013年8月1日起,交通运输业和部分现代服务业＂营改增＂已在全国推开。地勘行业经营范围中的＂技术咨询服务＂、＂工程勘察勘探服务＂,这两项业务进行＂营改增＂还不到一年的时间。地勘企业应全面分析＂营改增＂对其生产经营、财务管理、行业发展等方面的影响,采取积极措施应对这次税收改革。     

铁路企业“营改增”的探讨

我国于2012年7月正式下发了《财政部国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点的通知》，其中明确将交通运输业和一部分现代运输业纳入到了“营改增”的试点范围之内。作为运输行业的骨干，铁路企业在改革中将会受到深远的影响。在这样的背景之下，分析铁路企业试点“营改增”的必要性，探讨铁路企业面对“营改增”应该采取的措施有着积极的现实意义。     

浅析“营改增”对建筑业的影响

2011年经国务院批准,财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。2012年1月1日起,在上海交通运输业和现代服务业先行先试,到2014年1月铁路运输和邮政业纳入试点,营改增试点行业已经扩大到9个。据悉,建筑业将在2015年执行营改增政策。本文将探讨营改增将会对建筑业带来的一系列影响,对于企业如何采取相应的措施应对这次税收重大变革提出一些观点。     

谢旭人：在天津考察调研“营改增”试点等工作

12月8日至9日，财政部部长谢旭人在天津考察调研营业税改征增值税试点、预算执行管理等工作，实地了解天津开展营改增试点工作和加强预算执行管理工作情况．并召开工作座谈会．听取部分企业的情况介绍和天津市财税部门的工作汇报。谢旭人充分肯定了近年来天津市财政工作取得的成绩，特别是天津市财税部门为实施好营改增试点所做的大量卓有成效的工作．并对财政部门进一步做好有关财政工作提出了要求。     

法规资讯

财政部国家税务总局《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税[2016]47号）2016年4月30日。     

财产保险公司“营改增”财务影响与对策研究

2016年3月5日,李克强总理在第十二届全国人大第四次会议政府工作报告中指出:2016年将全面实施"营改增",从5月1日起,将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业。至此营业税将彻底告别中国税制舞台。在这场推进结构性改革的税制变革中,作为金融业"营改增"任务中一支中坚力量的财产保险公司,将会在这场变革中扮演更加重要的角色。文章在回顾我国"营改增"历程的基础上,对财产保险公司"营改增"过程中产生的财务影响展开研究,从预算制定、系统改造、人员培训等方面提出对策建议。     

全面“营改增”对企业税务影响及对应措施

2016年3月24日,财政部、国家税务总局网站发布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号),明确自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。建筑业作为营改增中涉及内容最广泛、计算最复杂的行业,全面"营改增"将带来不容忽视的影响。本文就"营改增"对企业预计产生的影响,进行详细分析,从税务筹划入手,以期为"营改增"环境下企业发展提供良好的对策。     

水电施工企业应对＂营改增＂的策略分析

财政部和国家税务总局已经下发的财[2011]110号文件中规定,建筑业和交通运输业适用11%税率。建筑业＂营改增＂虽然试点工作暂时推迟,但也是迟早的事。随着2015年年底全行业完成营改增的期限渐近,在试点的基础上将很快推全国,营改增的脚步越来越近,对此,施工建筑行业必须做好准备。根据多年在工程局的财务工作经验,结合企业特点、国家政策、税务法规,我们对＂营改增＂后对企业的影响和企业应对做了一些探索。