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属于资产负债表日后事项的销售退回,如果发生于报告年度所得税汇算清缴后,其会计处理结果同税务处理结果存在暂时性差异,需要进行纳税调整。本文探讨了其所涉及的所得税调整方法和相关会计处理方法 相似文献
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有关汇算清缴所得税的帐务处理的探讨王泽群每年初税务部门对其管辖范围的纳税义务人都要作出上一年度内的所得税的应交数额、应补（退）提数、已上交数、年末欠交数的汇算清缴工作，企业会计人员依此作帐务调整。有些企业对此的帐务处理很不规范。随着所得税会计的产生，... 相似文献
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房地产企业从2002年被纳入税收专项检查以来,今年已是连续12年被纳入检查范围,所得税的稽查已成为税务机关查补税款的主要来源,稽查给企业带来滞纳金和行政处罚的风险。所得税汇算清缴工作是为以后税务机关稽查降低风险的关键环节,通过所得税汇算清缴使企业正确认识和调整会计与税法间的差异,按照税法的规定和要求进行纳税调整,以降低涉税风险。本文以房地产所得税汇算清缴中应着重注意的几个方面进行探讨。 相似文献
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房地产企业从2002年被纳入税收专项检查以来,今年已是连续12年被纳入检查范围,所得税的稽查已成为税务机关查补税款的主要来源,稽查给企业带来滞纳金和行政处罚的风险。所得税汇算清缴工作是为以后税务机关稽查降低风险的关键环节,通过所得税汇算清缴使企业正确认识和调整会计与税法间的差异,按照税法的规定和要求进行纳税调整,以降低涉税风险。本文以房地产所得税汇算清缴中应着重注意的几个方面进行探讨。 相似文献
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谈年终调整企业所得税的会计处理袁大广笔者在对本系统的会计基础工作互市互查中发现，基层会计人员对所得税汇＄清缴工作中如何调整上年企业所得税的会计处理不甚理解，常有记错帐的现象发生。笔者结合实际情况就企业年终所得税汇算清缴时如何进行纳税调整会计处理谈谈看... 相似文献
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汇算清缴是企业的重要工作,在汇算清缴过程中,企业必须对税收法规的更新调整,如国家颁布的最新企业所得税扣除、抵免以及优惠政策等给予特别关注。一、企业所得税汇算清缴的方法企业所得税汇算清缴一般涉及两方面调整:一是账务调整,一是报表调整。账务调整只是针对违反会计制度规定所做账务处理的调整,纳税调整则是针对会计与税法差异的调整。前者必须进行账内调整,通过调 相似文献
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新会计准则规定的＂管理费用、销售费用、财务费用＂的会计处理,与新所得税条例对三项费用的纳税处理差异较大,年末进行所得税汇算清缴时需逐项分析差异,作出正确的纳税调整。本文从分析企业三项费用主要项目的会计准则与新税收条例的差异入手,剖析企业会计准则与税收条例存在的差异。 相似文献
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自2007年我国所得税采用资产负债表债务法后,关于资产负债表日后事项中涉及报告年所属期间的销售退回发生于该企业报告年所得税汇算清缴后所引起的所得税会计处理问题至今存在三种模式。何种处理方法最能科学、准确地体现经济业务的实质,客观地反映企业的经营成果和财务状况?这正是本文研究讨论的内容。 相似文献
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政府补助有两种会计处理方法 ：总额法和净额法，不同的会计处理方法对企业会计利润的影响各不相同，然而一项经济业务往往只有一种企业所得税处理方法与之对应，不同的会计处理方法势必形成不同的会税差异。符合一定条件的政府补助可以作为不征税收入核算，不同的会计处理方法下，其是否作为不征税收入处理产生的会税差异值得深入探讨。文章将以与资产相关的政府补助为例，采用案例分析的方法，分四种情形阐述政府补助会税差异形成的原因，探讨不同情形下企业所得税汇算清缴涉及的纳税调整问题，以帮助纳税人理清汇算清缴思路。 相似文献
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按 照税法的规定 :“企业交纳所得税采取按期预缴 ,年终汇算清缴的办法。”由于税前会计利润与应纳税所得额之间存在着永久性差异和时间性差异 ,对两种差异的会计处理不同 ,产生不同的所得税费用 ,在年终汇算清缴时 ,究竟如何进行汇算清缴 ,本文就这一问题结合实例进行讨论。一、在应付税款法下的处理企业平时可按利润总额作为计算应纳所得税额的依据 ,年终清算时 ,在应付税款法下 ,将本期税前会计利润与应纳所得税之间永久性差异和时间性差异 ,均在当期确认为所得税费用。计算公式如下 :本期累计应纳所得税额 =本期累计纳税所得额×适用税… 相似文献
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会计调整一般包括会计政策变更、会计估计变更、前期差错更正、资产负债表日后调整事项等,这些调整因涉及所得税问题,其会计处理和调整有一定难度。本文通过实例,对会计政策变更中的追溯调整、资产负债表日后调整事项的涉税会计处理进行探讨。 相似文献
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所得税汇算清缴是所有企业在每年的4月30号必须要向税务提交的企业上年度的所得税清算.企业所得税汇算清缴是否严格按照会计准则和税务规定要求进行汇算,直接关系到企业是否需要加补税金和遭受处罚的问题.所以,严格按照标准程序进行,并学会一定的所得税汇算税金技巧,对保障企业所得税申报工作顺利进行有着非常重大的意义.本研究就所得税汇算现状及其汇算技巧两个方面进行详细探讨. 相似文献
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所得税汇算清缴是所有企业在每年的4月30号必须要向税务提交的企业上年度的所得税清算。企业所得税汇算清缴是否严格按照会计准则和税务规定要求进行汇算,直接关系到企业是否需要加补税金和遭受处罚的问题。所以,严格按照标准程序进行,并学会一定的所得税汇算税金技巧,对保障企业所得税申报工作顺利进行有着非常重大的意义。本研究就所得税汇算现状及其汇算技巧两个方面进行详细探讨。 相似文献
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企业所得税汇算清缴是以会计利润为基础，根据税法规定作相应调整后，作为企业的应纳税所得额。纳税人在汇算清缴检查后，除了对应纳所得税额进行调整外，还须将税务机关检查指出的违反税法规定的账务处理进行必要的调整。许多企业在汇算清缴后往往忽视了这一工作，企业在清缴后如不按税法规定进行账务调整，势必会给下年度或以后年度带来不利影响和不良后果。如果企业将不应计入成本费用的支出多计或少计，或用其它方式人为地虚列利润等，就会增加或减少下年度或以后年度利润，而已作纳税调增处理的已税利润在以后年度又极容易出现继续征税等情况，使企业增加不必要的负担。如多提的短期借款利息，下年度如冲减财务费用就会增加利润，造成所得税重复计征，还会使企业财务状况和反映的会计信息失真。针对这一问题，本人提出几点看法，与大家共同探讨。[第一段] 相似文献
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陈琼 《商业经济(哈尔滨)》2011,(2):104-105
资产负债表日后事项包括资产负债表日后调整事项和资产负债表日后非调整事项事项两种。资产负债袁日后事项需要思考的问题是：如何正确的划分调整事项和非调整事项;调整事项所涉及的项目应当完整;日后调整事项的核算应以报告年度所得税汇算清缴之前之后为界;重点掌握日后调整事项特殊的会计处理;将日后调整事项与其他会计准则的结合运用;提高会计人员的业务素质。 相似文献
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2008年年终所得税汇算时如何按照新《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）的有关规定进行纳税调整,是汇算清缴的一个重点和难点。本文针对汇算清缴中扣除调整的主要项目存在的会计和税法差异,对需要进行纳税调整的内容进行分析,并就《企业会计;隹则》的相关规定加以说明。 相似文献
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"营改增"后有形动产融资租赁出租方该如何纳税并进行相关的会计处理,在实务上,由于准则没有明确规定有形动产融资租赁如何进行适用增值税和所得税的会计处理,试点企业的增值税的会计处理及所得税汇算清缴各不相同。本文结合税法和会计准则的规定,通过案例对融资租赁的涉税处理进行阐述,以期对会计实务工作提供帮助。 相似文献
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《企业财务会计报告条例》规定企业年度会计报表结账日为每年的12月31日,企业年度财务会计报告在年度终了后4个月内对外提供。由于上述种种规定的许多时间标准的不一致,对于企业年度所得税的汇算清缴,几乎所有企业都存在着企业所得税的多退少补问题,本文就企业所得税汇算清缴程序及会计处理谈谈自己的一点看法。 相似文献
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一、财务重述相关理论阐述
财务重述,亦即财务报表的重新表述,指企业发现并纠正前期财务报表的差错、重新表述前期公布的财务报表。财政部2006年发布的《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》里,将财务重述定义为：通过发布临时公告、会计差错更正公告的形式对已经对外公布财务报告中包含的错漏信息的重新表述及修改,它的主要目的是其保证财务信息真实可靠。同时,准则规定了前期差错应采用追溯重述法进行更正,视同该项前期差错从未发生过,进而对财务报表相关项目进行重新列示及披露,追溯重述法的会计处理与追溯调整法相。 相似文献
财务重述,亦即财务报表的重新表述,指企业发现并纠正前期财务报表的差错、重新表述前期公布的财务报表。财政部2006年发布的《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》里,将财务重述定义为：通过发布临时公告、会计差错更正公告的形式对已经对外公布财务报告中包含的错漏信息的重新表述及修改,它的主要目的是其保证财务信息真实可靠。同时,准则规定了前期差错应采用追溯重述法进行更正,视同该项前期差错从未发生过,进而对财务报表相关项目进行重新列示及披露,追溯重述法的会计处理与追溯调整法相。 相似文献