金融监管政策动态北大核心

国际监管组织 1.巴塞尔银行监管委员会提议修改有关市场风险的最低资本要求 2018年3月22日,巴塞尔银行监督委员会发布有关市场风险最低资本要求的修订议案.提高有关贸易活动的资本要求,是巴塞尔委员会为应对全球金融危机而改革全球监管标准的关键组成部分.这些提案旨在解决巴塞尔委员会在监测市场风险标准（2016年1月发布）实施过程中发现的最低资本要求相关问题.拟议的修改包括：修改对标准化方法的测量（含汇率风险的变化）,以提高其风险敏感性;调整适用于利率风险、汇率风险和股权风险的标准法风险权重;修改评估流程,以确定银行内部风险管理模型是否恰当地反映了个人贸易业务的风险;明确合格内部模型的风险因素识别要求;明确市场风险资本要求（风险暴露）的适用范围.     

金融监管政策动态北大核心

2018年7月5日,巴塞尔银行监管委员会公布了新的全球系统性重要银行(G-SIB)框架,包括修订后的评估方法和更高的损失吸收要求。G-SIB框架于2011年首次发布,巴塞尔委员会每三年对该框架进行一次审查,以便在必要时强化该框架。巴塞尔委员会根据成员国管辖权经验和去年公开征求意见期间收到的反馈意见,再次确认了G-SIB框架的基本结构,并完成了对G-SIB框架的首次审查。该框架旨在满足要求G-SIB持有更多资本缓冲的主要目标,并为这些机构提供激励,以降低其系统重要性。     

金融监管政策动态北大核心

国际监管组织 1.支付与市场基础设施委员会和国际证监会组织发布中央结算对手监管压力测试指南 2018年4月,支付与市场基础设施委员会（CPMI）和国际证监会组织（IOSCO）发布关于中央结算对手的监管压力测试框架.该框架旨在为监管当局对中央结算对手设计和实施监管压力测试提供指导,支持由一个或多个监管当局实施的测试,以考察影响多个中央结算对手的一个普通压力事件所造成的潜在宏观影响.     

金融监管政策动态

国际监管组织 1．全球金融系统委员会发布《资产权利负担、金融改革和抵押资产需求》报告 2013年5月,全球金融系统委员会发布《资产负担、金融改革和抵押资产需求》。报告指出,受市场力量和监管变化驱使,金融危机后很多国家和地区的金融交易中抵押品的使用有所增加并还将持续增长,这一现象引发了对抵押品短缺以及资产权利设定过度负担的担忧。报告审视了大量应用抵押品和设定资产权利负担可能会在多大程度上影响金融系统功能的发挥并向政策制定者提出了相关建议。     

国际审计准则制定机构在与中国审计准刚委员会的联合声明中高度评价中国审计准则国际趋同成果

11月10日,中国审计准则委员会与国际审计与鉴证准则理事会（JAASB）在吉隆坡签署联合声明,确认新修订的中国审计准则实现了与国际审计准则的持续全面趋同。财政部副部长、中国审计准则委员会主席王军与国际审计与鉴证准则理事会主席阿诺德·斯奇尔德先生作为双方代表签署了该项声明。     

微小金融监管的国际经验

2010年8月30日,巴塞尔银行监管委员会（以下简称＂委员会＂）正式发布了《微小金融活动和有效银行监管核心原则》,突出强调了传统零售银行业和微小金融业在适用《有效银行监管核心原则》的重要差别,概括指出了核心原则在适用于微小金融时在那些方面需要调整并如何调整。这一文件的发布标志着各国就微小金融监管达成了基本共识。实际上,微小金融（Microfinance）这一概念是从小额贷款     

金融监管政策动态北大核心

1.国际支付和市场基础设施委员会敦促业界采取提高批发支付安全性的战略国际支付和市场基础设施委员会(CPMI)是支付、清算、结算和相关安排的全球标准制定者。2018年5月8日,CPMI发布最终策略战略,敦促利益相关方采取共同的战略,以提高涉及银行、金融市场基础设施和其他金融机构的批发支付的安全性,降低与终端安全相关的批发支付欺诈风险。     

舞弊审计期望差距成因、IAASB最新弥合建议及支持情况——基于全球问卷调查分析

研究利用从国际审计与鉴证准则理事会IAASB网站手工收集2021年来自全球对讨论文件《财务报表审计中的舞弊和持续经营》的回函数据,发现认知差距是舞弊审计期望差距的最主要成因,各利益相关方对认知差距和变革差距的看法不存在显著差异,但与其他利益相关方相比,审计师及其利益代表会计师职业团体明显不认同执行差距是形成差距的主要原因,国际组织和各大洲在差距成因看法上比较接近;此外,对IAASB提出利用法务专家工作等加强审计师要求的最新弥合措施建议及其支持程度进行统计分析。研究结论不仅为理解审计期望差距成因添加新证据,也为修订相关审计准则及采取其他弥合行动指明方向。     

国际动态

IFAC主席呼吁促进准则国际趋同反对"救火式"监管近日,国际会计师联合会(IFAC)主席罗伯特·邦廷对解决当前全球金融危机的方法以及国际会计界在全球经济复苏中发挥的作用发表了看法,他认为,监管机构在当前金融危机下转换监管方     

金融监管政策不确定性与企业资本结构及其动态调整

金融监管政策的不确定性使企业主体不能充分准确地预测、识别各种金融监管政策的变化,从而使微观企业的预期发生一定程度的偏离。通过研究金融监管政策不确定性对企业资本结构及其动态调整的影响,本文发现金融监管政策不确定性越大,企业的资产负债率越低,而且向最优资本结构动态调整的速度越慢。进一步地,金融监管政策不确定性通过企业不确定性规避和金融中介不确定性规避这两个路径影响企业资本结构的调整。本文不仅有着重要的学术价值,对主管部门制定金融监管政策也具有一定的现实意义。     

质疑我国现行金融监管政策的有效性

我国现行的银行业务的严格限制、银行准入的苛刻限制、资本充足的照章操作、政府监督的有力执行等监管政策,全与银行业务的发展和效益不成正比,却与腐败现象成正比。最后,本文就我国当前金融监管政策中存在的六种误解逐一剖析,并提出了新的认识。     

探索邮储银行监管之路——建立动态的前瞻性综合性金融监管模式

始于2007年的美国次贷危机迅速席卷全球,重创了世界各国金融市场,导致二战后全球最严重的经济衰退,尤以对发达国家的影响为甚。这场金融危机使得各国政府又一次痛苦地领教了金融机构逐利冲动和套利所产生的副作用,     

从全局看待金融监管

资本要求是银行监管的基石,其基本原理是维持被监管机构的偿债能力。巴塞尔协议根据银行资产的风险程度对监管资本进行调节。然而,2008年度的金融危机,特别是近期的一系列事件,对依靠资本确定偿债能力的传统金融监管方法提出了挑战。在这场发端于美国次贷危机的信用危机演变中,偿债能力监管未能达到确保金融系统稳定的预期目标。     

国际审计语言不再晦涩难懂

为了澄清对审计师的下作要求．提高准则理解和执行的一致性。国际审计与鉴证准则理事会（I—AASB）启动了国际审计准则的明晰项目。经过几年的努力。截至2008年底,最后3项明晰项目准则得到了批准,这标志着明晰项目全部完成。这一明晰、易行的审计准则将适用于会计期间开始于2009年12月15日的财务报表审计。IAASB表示,     

金融危机中反思金融监管

美国金融危机影响之深,范围之广是所有金融机构、监管机构以及各国政府始料不及的,世界各国的主要银行都不同程度受到牵连,全球主要国家或地区都受到了较大程度的影响,并且已经波及到实体经济,世界经济衰退的迹象日趋明显.     

国际动态

IFAC研究中小企业IFRS是否适合微型企业近日国际会计师联合会(IFAC)中小事务所委员会发布一份题为《微型企业财务报告:源自报表编制者和使用者观点的经验证据》的报告。该报告通过访谈英国、意大利、波     

英国新金融监管框架及对我国的启示

2008年金融危机后,英国构建了以中央银行为核心、宏观审慎监管与微观审慎监管相结合的新金融监管框架,并于2013年4月1日正式实施,为各国金融监管改革提供了一种模式和参考。我国金融监管改革应在审视和应对国际金融监管变化的同时,结合自身实际,采取审慎且具有前瞻性的监管策略,促使金融监管体制更契合于维护我国金融业稳健发展、提升核心竞争力、更好地服务于实体经济的根本目标。     

国际社会对金融监管改革主要政策问题的争议综述

<正> 一、巴塞尔银行监管委员会(BCBS)近期监管改革措施危机爆发以来,巴塞尔银行监管委员会(BCBS)总结危机教训,于2009年12月发布了《增强银行业抗风险能力》和《流动性风险计量、标准与监测的国际框架》的征求意见稿,并被业界称为"巴塞尔Ⅲ"。全球银行业和监管当局都对"巴塞尔Ⅲ"提出了各种意见和建议,主要观点及争议如下:     

适应会计准则改革趋势积极完善审慎银行监管政策

金融危机之后,中国银监会认真吸取金融危机经验教训,努力提升会计审计规则在银行监管中的基础性作用,积极参与国际会计准则和监管规则修订,不断完善会计审计相关监管政策,确保中国银行业稳健发展。     

国际动态

IFAC发布2009版《国际审计和质量控制准则手册》国际会计师联合会(IFAC)近日在网站上发布了2009版《国际审计和质量控制准则手册》。该手册汇编了国际审计与鉴证准则理事会(IAASB)