“营改增”房地产行业税负筹划数学模型的构建

房地产行业是包含多项经济活动的综合产业,改革的红利与难度并存.为了更好地使房地产企业享受到“营改增”政策的改革红利,从“营改增”对房地产行业的税负影响出发,构建“营改增”房地产行业税负筹划数学模型,比较分析“营改增”前后企业税负的变化,再结合案例分析房地产行业如何在实际业务操作中合理地进行税负筹划,实现利润最大化.     

建筑业“营改增”后税负变化探析

"营改增"是我国税制改革的必然趋势,"营改增"的目的是消除重复征税、降低企业税负、促进产业结构的调整和升级。但建筑业可能会因增值税制度设计和企业自身特殊性的影响,在"营改增"试点初期,增值税税负可能会增加。     

“营改增”对房地产业税收效应的影响

房地产业是国民经济的重要产业,房地产业“营改增”也是我国全面推行“营改增”税制改革的重点和难点。因此,对房地产业“营改增”税收效应进行分析尤为重要。文章通过区分房地产开发企业和房地产服务企业在“营改增”中不同的税负抵扣链条,运用税负差异公式,实证分析了房地产业“营改增”税收效应。分析结果表明:房地产开发企业“营改增”税收效应是减税效应,房地产服务企业享受的减税效果大于房地产开发企业。     

银行业实施“营改增”政策经济效应分析

银行业实施“营改增”政策将会对银行业税负、银行业上下游行业税负以及商业银行贷款定价产生较大影响。本文在提出的银行业实施“营改增”方案基础上,在其他行业已经实施增值税税收政策的假设前提下,对银行业实施“营改增”政策造成的银行业税负、上下游行业税负以及银行贷款定价问题进行了详细的理论探讨。通过分析得出：银行业实施“营改增”政策对银行业税负的变化具有不确定性;不管是银行上游行业还是银行下游行业,银行业实施“营改增”政策都会导致其税负下降;银行业贷款利率可能会随着改征增值税制度的落实而降低,但降低幅度会很小,不会对利率变化产生显著影响。     

“营改增”试点中部分企业税负“不减反增”现象释疑

“营改增”试点过程中出现部分企业税负“不减反增”的现象,由此对“营改增”前景产生了一些疑惑和顾虑.理论分析与现实考察表明:由于“营改增”对服务业企业税负的影响具有双重效应,部分试点企业税负“不减反增”并非反常现象.适用增值税税率过高、企业中间投入比率偏低、固定资产更新周期较长、改革试点范围有限、获得增值税发票困难是造成该现象的主要原因.作为一种局部性的矛盾,该现象及其负面影响切忌夸大,也不应单纯以企业税负变化作为评价“营改增”成效的标准.当前应实施过渡性的财政补贴政策与解决增值税发票获取上的技术难题;从长期看,适时扩大“营改增”范围与调整增值税税率水平及结构是关键.     

“营改增”之于企业的利与弊——以上海市交通运输企业为例

本文对上海市交通运输企业试行“营改增”前后进行了税负对比,通过实例分析了税改前后上海交通运输企业小规模纳税人和一般纳税人的税负状况,得出上海市交通运输企业在“营改增”后得到的相关利益以及面临的挑战.     

浅析房地产企业如何应对营改增的试点扩围

本文在简要解读“营改增”政策变化的基础上,以把握减轻税负的机会为切入点分析“营改增”对房地产企业造成的挑战,进而探讨“营改增”实施前及实施后两种情况思考房地产企业的应对策略。     

“营改增”对交通运输业的税负影响及对策

“营改增”是我国货物劳务税制度的一次重大改革，有利于税收制度的科学发展，并能促进经济结构的合理调整。交通运输业营业税改征增值税可以解决交通运输企业重复征税问题。文章对“营改增”后交通运输业税收负担的变化情况进行了深入分析，并在此基础上提出了应对措施。     

浅析我国金融业“营改增”问题及对策

现代经济离不开金融,金融不仅是经济全球化的核心,也是我国宏观经济调节的重要杠杆,对我国经济发展起着举足轻重的作用。金融业的"营改增",合理有效地协调国家财政政策和货币政策的实施,有利于国家宏观调控,意义非同小可。本文首先讨论了金融业"营改增"的现状,详细分析了金融业增值税改革的问题及难点,在考虑金融业"营改增"影响的基础上提出行之有效的措施。     

“营改增”对会计稳健性的影响——以交通运输业为例

"营改增"是继1994年分税制改革以来,又一次重大的税制改革,对降低企业重复纳税负担、调整产业结构等方面具有重大作用。同时,稳健性作为财务报告信息重要的质量要求之一,对于会计实务和会计制度制定具有较高的指导意义。本文从会计稳健性的动因出发,探讨了改革后交通运输行业税负不降反增的成因,研究交通运输业"营改增"和会计稳健型之间的内在联系,并对分析结果提出合理建议。     

消费型增值税的涵义与基本政策框架研究

现行生产型增值税面临的种种弊端要求转型为消费型增值税。消费型增值税是一种允许扣除企业购进固定资产进项税额的税种。纳税主体、征收范围、税目税率、扣除范围、计算方法、会计处理等构成消费型增值税的基本政策框架及其体系。要采取切实有效的措施确保增值税转型改革政策顺利实施。     

循环经济视野中增值税转型问题的探讨

循环经济作为一种新的经济理念,自20世纪进入我国经济发展视野,如今已得到社会各界的广泛认同,并引起了关于增值税转型问题新一轮激烈的讨论。发展循环经济客观上要求我国尽快进行增值税转型;实行消费型增值税将有利于推动我国循环经济的快速发展。但是,增值税由生产型向消费型转型需要进行一系列的配套制度建设。     

从东北三省增值税改革成效论增值税转型

税制改革必须与经济发展相适应,我国市场经济体制的日趋完善,已对增值税转型提出了迫切的要求。如何进一步完善现行增值税以更好地发挥其功能,实行增值税转型的改革,是我国新一轮税制改革的重要环节。以东北三省增值税改革为契机,在全国范围内的增值税转型已到适当时机。以消费型增值税作为增值税进一步改革的目标,根据我国经济发展的实际情况,本着积极稳妥的原则,使增值税税制适应并促进社会主义市场经济的完善和发展。     

增值税＂扩围＂改革效应分析及对策

《十二五规划纲要》在“改革和完善税收制度”部分提出：“扩大增值税征收范围,相应调减营业税等税收”。这一改革动议涉及我国两大流转税种的战略调整,不仅关系到相关行业和企业的税负变动,也牵扯到“中央与地方”两大事权主体及“国税与地税”两大管理机构的利益碰撞。文章在增值税扩围改革背景、效应分析基础上,就该项改革的进一步推进提出建议。     

增值税全面转型的经济效应探析

增值税转型会刺激投资,带来经济总量的增长和新增税收(财政)收入,改善整个宏观经济运行的质量,也会让投资正效应向整个社会扩散,让更多的人分享到经济增长带来的收益,间接地提高整个社会的消费率,使经济的微观效益和结构得到持续不断的改善。消费型增值税在客观上解决了地区间税负的不平衡,缩短中西部地区与东部地区的经济差距,有利于促进地区经济的平衡。同时有利于我国经济和税收进一步国际化,最终达到提高我国企业整体技术创新能力的目的。     

关于我国增值税转型问题的思考

生产型增值税一方面造成重复课税、抑制投资等;另一方面也造成增值税制度运行中出现诸多问题,如征税范围狭窄、纳税人划分对经济运行的干扰等.因此,迫切需要向消费型增值税转型,并及时扩大征税范围,合理界定并规范小规模纳税人的行为,不断强化税收征管,确保增值税顺利转型.     

公共财政框架下的增值税改革

近一段时间,国家领导人多次强调要建立公共财政体制,特别指出,税收体制改革是建立公共财政体制的重点之一。公共财政的职能范围是以满足社会公共需要为口径界定的,它以追求公共利益为己任,“取众人之钱办众人之事”是公共财政的出发点和归宿。公共财政的基本原则是公正、规范、透明。而我国现行的增值税的一些规定,违背了公共财政的基本原则,必须进行改革。     

增值税扩围对上海与全国财政经济影响的差异研究

各地区产业结构差异很大,因此受增值税扩围的影响程度也有所不同。本文主要研究增值税扩围对上海与全国财政经济影响的差异。研究结果表明：短期内,增值税扩围试点虽然会导致上海地方政府财政收入减少,但是上海地方政府只承担了16．7％,中央政府承担74．8％,其他地区地方政府承担了8．5％;长期中,不管是从财政收入,国内生产总值,还是从产业层面来看,全国范围内“6＋1扩围”后,上海的受益程度均大于全国平均水平。     

部分行业“营改增”的难点、挑战及改革建议

"营改增"下一步改革将以分行业全国推行为主,今后需要Ε好电信业、建筑业、金融服务业以及公共服务部门等重点与难点行业的改革设计,确保其顺利推进。文章在对这些重点、难点行业"营改增"面临的困难、挑战进行分析的基础上,提出了改革建议。同时,解决"营改增"所带来的诸多问题,必须加快相关改革,进一步理顺中央与地方的财政关系、地方税体系,以及国税与地税征管机构之间的关系。     

促进西部经济发展的税收政策建议

为配合实施西部大开发战略,需对现行税收政策进行调整.增值税方面可考虑扩大增值税的征收范围;降低小规模纳税人的税率;把消费型增值税作为一种政策选择;改进并调整出口退税政策.所得税方面应实行差别税率制;加大直接减免的幅度;充分利用投资抵免企业所得税政策.