财政部 中国人民银行 关于零余额账户管理有关事项的通知（财政部2009年6月2日财库[2009]47号文印发）

为深化完善国库集中收付制度改革,进一步规范零余额账户管理,根据国务院批准的《财政国库管理制度改革方案》（财库[2001124号）以及《财政部中国人民银行关于印发〈中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法〉的通知》（财库[2002]28号）、《人民币结算账户管理办法》（中国人民银行令[2003]5号）,结合我国目前银行账户管理的有关情况,现就零余额账户管理有关事项通知如下：     

人民币结算账户管理中“零余额”账户问题应引起重视

2005年11月1日起，肃南裕固族自治县按照财政国库管理制度改革的有关要求，选择了10个部门单位进行财政集中收付改革试点，并要求试点单位开立”零余额”账户，试点过程中发现一些问题，主要表现在：     

“非税收入零余额账户”设置及作用——关于非税收入收缴改革账户设置的思考

在非税收入收缴管理制度改革和国库集中收付改革中，账户作为财政资金的载体，成为改革的重点内容。实行两项改革，取消各种收入过渡账户后，有的在非税收入管理部门设立了“非税收入财政专户”，有的在执收单位主管部门设置“非税收入汇缴专户”，这些账户使用起来，在简化账户设置、甄别省级分成收入、资金到账时间等方面功能还不尽完善。     

财政部关于深化地方国库集中收付制度改革的指导意见

国库集中收付制度改革是我国财政管理改革的重要内容,目标是通过制度创新,建立现代国库管理制度。党中央、国务院高度重视,提出了一系列要求,做出了整体部署。2001年以来,各地按照国务院批准的《财政国库管理制度改革方案》（财库[2001]24号）,结合本地实际,周密部署,精心组织,积极推进,取得了重大进展和显著成效,明显提高了财政资金的安全性、规范性和有效性,基本确立了国库集中收付制度在财政财务管理中的基础地位。目前改革处于深化和完善的关键阶段,需要进一步推进制度创新,有效解决改革面临的深层次问题,促进相关改革措施尽快到位,逐步建立完善的现代财政国库管理体系。根据《国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》和国务院的有关要求,现对深化地方国库集中收付制度改革提出如下意见：     

荆门市实行国库集中收付制度改革的几点启示

实行国库集中收付制是当前构建公共财政基本框架的重大举措，也是推行综合财政改革的主要内容，自国务院《财政国库管理制度改革方案》出台以来，特别是财政部《关于深化地方财政国库管理制度改革有关问题的意见》下发后，不少地方便将财会集中核算制     

当前零余额账户使用管理存在的主要问题及建议

贵港市作为广西第一批推广国库集中支付系统的试点城市,从2004年10月开始启用国库集中支付系统,并为贵港市财政局及6个试点单位在代理银行开设单位零余额账户,用于办理集中支付业务,目前代理银行共为财政部门和预算单位开设了163个零余额账户.     

行政事业单位零余额账户的内部控制

近几年,我国开始实行以国库集中支付制度改革为主要内容的财政国库管理改革,已经基本覆盖了全国的国库收付系统。通过实施国库集中支付体系改革,各个预算单位开设了零余额账户,这样就能够对预算单位的授权支付资金控制使用情况进行全程监控。但是,在国库集中支付制度改革取得成效的同时,零余额账户用款额度的内部控制也存在不完善之处。本文对零余额账户用款额度的内部控制管理进行分析,作者就操作过程中的内部控制谈些做法。     

行政事业单位零余额账户的内部控制

近几年,我国开始实行以国库集中支付制度改革为主要内容的财政国库管理改革,已经基本覆盖了全国的国库收付系统.通过实施国库集中支付体系改革,各个预算单位开设了零余额账户,这样就能够对预算单位的授权支付资金控制使用情况进行全程监控.但是,在国库集中支付制度改革取得成效的同时,零余额账户用款额度的内部控制也存在不完善之处.本文对零余额账户用款额度的内部控制管理进行分析,作者就操作过程中的内部控制谈些做法.     

“财政零余额账户存款”与“零余额账户用款额度”核算对比

在国库集中支付改革的会计核算中,财政总预算会计要增设“财政零余额账户存款”科目,行政事业单位则要增设“零余额账户用款额度”科目。这种零余额账户,以往从未有过,现将它们对比介绍。 “财政零余额账户存款”科目它是在改革中财政总预算会计的资产类专用科目。用于核算财政国库管     

零余额账户管理使用需完善

零余额账户是指财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户,用于财政直接支付和财政授权支付及清算。但实际中零余额账户的运作和管理存在的一些问题更值得关注。一是资金支付方式选择标准不统一,直接支付比例相对制度要求较低。二是违规大额提现,存在公款私存现象。三是存在零余额账户余额不为零的现象。四是部分代理银行网点设置     

中国人民银行乌鲁木齐中心支行 新疆维吾尔自治区财政厅 自治区总工会关于进一步规范工会组织人民币银行结算账户管理有关问题的通知

乌银发[2010]148号2010年8月3日 根据《人民币银行结算账户管理办法》及其实旖细则、《中华人民共和国工会法》、《基层工会法人资格登记办法》等规定,现就进一步规范工会组织人民币银行结算账户的有关问题通知如下：     

我国银行结算账户管理制度改革研究

我国对于银行结算账户的管理实行的是以独立法规形式规范银行结算账户开立和使用行为的管理模式,经过30多年的发展,目前已形成了以“人民币银行结算账户管理办法》和《人民币银行结算账户管理实施细则》为核心的一套完整的银行结算账户管理制度。     

构建国库单一账户的机遇与探索

国务院于2001年开展财政国库管理制度改革,确立了以国库单一账户体系为中心、以国库集中收付为主要资金拨付形式的现代国库管理制度.而2015年新修订的《预算法》颁布施行明确提出了政府的全部收入应当上缴国家金库(以下简称国库)国家实行国库集中收缴和集中支付制度,对政府全部收入和支出实行国库集中收付管理,这不仅明确了人民银行经理国库的法律地位,同时也赋予了国库监督预算执行的职责.所以打破现行的国库单一账户体系,构建真正国库单一账户新模式,成为《预算法》贯彻执行的必经之路.     

适应市场经济发展提高结算服务水平--中国人民银行广州分行有关负责人就实施《人民币银行结算账户管理办法》答本刊记者问

为适应市场经济发展需要,进一步规范人民币银行结算账户的管理,维护经济金融秩序稳定,中国人民银行制定并于4月25日对外颁布了<人民币银行结算账户管理办法>(以下简称<办法>),并将于9月1日正式实施.为了更好地宣传和掌握<办法>的精神实质,本刊记者最近采访了人民银行广州分行有关负责人.