关于进一步完善个人所得税的思考

<正> 一、我国现行个人所得税制存在的问题 1.在税制模式上,我国目前采纳的是分类所得税制,这种税制虽有利于对不同所得实行差别待遇和源泉扣缴,但却不能真实地体现纳税人的实际纳税能力,有悖于税收公平原则。对不同的所得实行按月或按资缴纳,纳税人通过“划整为零”的方式,可以达到少交税或不交税的目的,从而为纳税人避税提供了方便。同时,实行源泉扣缴办法,也不利于培养公民的纳税意识。 2.在应税所得的确定方面,存在的问题主要有:一是确定应税所得时,只考虑个人公开收入,而没有考虑个人的各种合法隐性收入。对不同的纳税人而言,这有失公平。二是在费用扣除     

进一步完善我国个人所得税税制的探讨

我国2005年修订后的个人所得税税制仍然存在着问题与缺陷,现行的分类所得税制导致税负不公,税率设置、费用扣除方法、有关减免税的规定等不够合理。应逐步采用分类综合所得税制,进行税率调整、完善税率制度,调整部分费用扣除标准,均衡税负。同时,建立个人所得税全员申报制度,增强公民纳税意识。     

税收公平与个人所得税改革

公平原则是每个国家税制建立的基本出发点和基本原则,只有公平的个人所得税税制才可以充分发挥其调节收入的独特功能。然而,在现阶段我国的个人所得税改革中,由于在税制模式、税率结构、费用扣除和税收征管等方面的缺陷,导致我国目前的个人所得税制的公平问题非常严重。因此,有必要对个人所得税进行全面性的改革以提高其公平性,这已迫在眉睫。     

我国个人所得税税收流失问题及对策研究

个人所得税是我国财政收入的主要来源之一。然而,在我国现行税制中,个税被公众认为是税收流失最严重的税种。其主要原因在于:征管方式、征管手段落后;对违法者处罚不力;纳税人纳税意识淡薄等。针对我国目前个人所得税流失的状况、原因和主要影响进行分析,并在此基础上对我国个人所得税改革和完善浅谈几点建议。     

我国个人所得税征管现状及改革的思考

目前,我国个人所得税征管中存在着征管制度不健全,征管效果不理想;个人所得税占税收总额比重过低,工薪阶层成纳税主体,未体现税负公平等主要问题。应改革现行税制模式,实行综合与分类相结合的税制;调整和简化税率结构,采用更加灵活的费用扣除标准;增强纳税人的意识,完善个人信誉约束机制;加大对偷税逃税行为的查处、打击和惩罚力度。     

浅谈新形势下个人所得税税制和征收改革问题

本文分析了在我国经济发展的新形势下,经济发展和社会财富总量的增长,社会贫富差距加大,出现了新形势下个人所得税自行申报和征收管理制度中存在的问题。为了更好体现以人为本的税制,需要不断完善自行申报纳税的制度和方法,建立双向申报制等几项改革与完善个人所得税制的具体方法,构建有利于新形势下以人为本的依法申报、纳税的社会环境。     

我国个人所得税存在的问题及建议探析

自我国个人所得税实施以来,我国的个人所得税对平衡个人收入,支持国家建设,维护经济的平衡、协调等方面发挥着重要的作用。然而随着市场经济的高速发展,我国个人所得税存在的一些问题和漏洞逐渐地暴露出来。本文分析了当前我国个人所得税存在的主要问题,并就纳税意识、征收管理方法、调整税制模式、调整税率结构等方面存在的问题给出了规范我国个人所得税的建议。     

个人所得税流失现象分析与应对方案

个人所得税是我国财政收入的重要来源之一。我国个人所得税存在较严重的偷逃行为。本文结合偷逃个人所得税常用的手段和途径,从税制的缺陷、税收征管手段落后、执法不力、纳税意识淡薄等方面综合分析了个人所得税流失的成因,提出防范和打击偷逃个人所得税的应对方案。     

个人所得税流失现象分析与应对方案

个人所得税是我国财政收入的重要来源之一。我国个人所得税存在较严重的偷逃行为：本文结合偷逃个人所得税常用的手段和途径,从税制的缺陷、税收征管手段落后、执法不力、纳税意识淡薄等方面综合分析了个人所得税流失的成因,提出防范和打击偷逃个人所得税的应对方案。     

我国现行个人所得税制存在的主要问题

我国现行个人所得税制存在的主要问题计金标我国现行个人所得税的作用多少已经有所体现，但它的潜力还远远没有发挥，因为个人所得税的制度建设和具体实施已经落后于经济改革实践和经济生活的变化。一、关于税制模式的选择我国现在实施的分类所得税制模式，是将所得分类后...     

我国个人所得税流失问题

个人所得税是我国财政收入的主要来源之一。然而,在我国现行税制中,个人所得税却被公众认为是税收流失最严重的税种。个税流失严重不仅使财政收入损失巨大,而且还加剧了个人收入分配不公的状况。因此,进一步加强个税的管理和征收办法,加强税法宣传,提高公民自觉纳税的意识是改善我国个税流失状况的有效途径。     

粤港澳大湾区个人所得税协调的发展与政策建议

在推进粤港澳大湾区的发展过程中,如何突破税制差异而构建税收领域高质量发展模式,是当前税务部门的重要任务。目前,大湾区个人所得税治理还存在双重征税、税负不均和偷漏税等问题。对此,税务部门采用如下方式：可适当缩小三地之间税负差异;完善纳税人收入信息交换机制,提高征管水平;加强依法纳税教育,加强宣传,增强公民依法纳税意识。     

年薪制企业中个人所得税的税收筹划分析

在我国税收体系中,个人所得税是十分重要的范畴,依法缴纳个人所得税是现代社会每个公民的义务。最近几年,社会经济发展迅猛,国内物价和个人生活成本呈上升趋势,尤其税制改革之后,作为财务和薪酬管理人员,如何帮助企业员工合理筹划个人收入和税收,减轻个人所得税税收负担,提高个人薪金成为人们关注重点。本文对年薪制企业中个人所得税筹划进行分析,针对企业个人所得税税收现存问题,基于依法纳税制度和个人所得税政策,探究切实可行的个人所得税筹划策略,增加个人可支配收入,提高个人获得感和幸福感。     

对我国个人所得税改革的几点想法

随着我国市场经济的快速发展,国民收入明显提高,个人所得税存在着分类所得税制设计不合理,费用扣除标准过低、课税范围狭窄、税率结构复杂等弊端。应采取实行混合所得税税制模式、健全费用扣除制度、拓宽税基、简化税制结构等措施,以实现“调节收入分配,体现社会公平”的立法原则。     

个人所得税实施分类综合税制的选择与改革

我国个人所得税制自1980年建立以来一直实行分类税制.随着社会经济的发展,这一税制逐渐暴露出难以体现真实纳税能力等弊端,实施分类综合税制改革成为必然选择.为此,我国应做好课征方案的研究和计划工作,采取源泉扣缴和自行申报相结合的方式,加大征管力度,同时应不断加强相关配套措施和信息化建设,从而促进个税的顺利改革.     

单一税制——我国个人所得税改革的新思路

个人所得税作为实现税收公平分配职能的首要税种,对社会收入分配起着重要的调节作用。而单一税制作为一种按单一税率课征的税,其本身具有的高效性和公平性,为我国个人所得税改革提供了指导。本文从我国个人所得税改革的必要性出发,借鉴国外进行单一税制改革的成功经验,分析出单一税制改革是我国个人所得税改革的合理选择。     

个人所得税纳税单位优化研究

个人所得税是以个人取得的各项所得为课税对象的税种,主要目的是调节居民收入的再分配。在我国个人所得税制改革方案的讨论中,课税单位的选择问题一直是专家热议的话题之一。文章首先介绍个人所得税纳税单位的类型和我国以个人为单位纳税存在的问题,最后分析以家庭为单位纳税方式的优点、主要障碍以及税制设计方案。     

浅析我国个人所得税税制征收弊端和合理化建议

我国目前执行的个人所得税制度与经济发展相互脱节,加快个人所得税税制改革有利于体现社会公平、增加国家财政收入。本文简要分析个人所得税存在的不公平现象,同时提出相应的合理化建议。     

浅析工资薪金所得的税收筹划

工资薪金所得可谓是占据着个人所得税中的半壁江山,它直接影响居民的可支配收入,企业若想保证员工的利益最大化,并在不违背税法规定和相关政策的基础上为员工节税,正确筹划工资薪金所得是至关重要的。每个企业的税收筹划都应结合各自所处的行业、公司的治理结构、人员流动性等因素,建立一个适合自身的薪酬激励体系,我国税法对于个人所得税中工资薪金所得的纳税有着严格的规定,但也对一些政策支持,有利于社会和谐的事项有特别的税收优惠。企业在不影响人力资源管理的前提下,对工资薪金所得进行合理税收筹划既有利于单位节约人力成本,又增加了员工的实际收入。     

论我国网上商店税收问题及对策

针对我国网上商店存在的税收体系不完善、纳税人纳税意识不强、税务与电子商务复合型人才短缺等问题,制定我国网上商店方面的税收政策,改革现行税制,促进电子商务发展已变得刻不容缓。应加强纳税宣传教育,提高公民纳税意识;健全和完善税收系统,建立专门的电子商务税收登记制度;加紧专业复合型人才的培养。同时,借鉴电子商务发达国家的经验,使我国电子商务税收政策既保证与国际接轨,又能维护国家主权和保护国家利益,并不断推进我国网上商店税收的发展进程。