美国特朗普政府税制改革分析

美国特朗普总统签署的《2017年减税与就业法》正式拉开30多年以来美国税改大幕,降低美国企业和个人所得税税率,并对美国国际税收体制进行了改革,对跨境所得征税进行重大调整。特朗普政府税改引起了美国国内和国际社会的广泛关注,美国国内就税改是否能促进经济和投资增长、工资上调、促进知识创新等问题展开了讨论。国际社会则普遍担心特朗普政府税改可能引发的竞争性减税等外溢效应。对中国而言,可适当看齐,维持一定的税率和企业制度性成本,并警惕其他非税制度性成本;保持一定的政府财力,为未来进行拓展型发展提供财力保障,推动社会经济尽快阔步跨越式升级;并提高政府对教育、科技等基础性保障的投入。     

基于特朗普税改的经济学分析

特朗普自从上台之初就到处宣扬要进行税制改革,其减税和税收改革计划的正式对外公布日期是2017年4月26日。此次税改号称美国"史上力度最大"的减负计划。但是目前对于其分析的学术文章仍然很少,使用经济学理论分析的文章更是匮乏。基于特朗普税改发展、内容,通过运用拉弗曲线、马太效应、涓滴效应、外溢效应、汇率决定理论等经济学理论从不同角度、多维度综合深入解读特朗普税改产生的影响及外溢效应,此次美国税改将带动全球减税潮,势必削弱中国企业在全球经济的竞争力和中国FDI(外商直接投资)的吸引力。启示我们应加快税收体制改革、为高端制造业营造良好的营商环境、加大供给侧结构性改革力度以应对不利局面。     

美国税改酝酿升级及我国的应对策略

特朗普政府主导的《减税与就业法案》是在美国霸权地位受到动摇,税制复杂且大量利润滞留海外的背景下,美国政府推出的近三十年减税力度最大一次改革。特朗普政府自税改1.0版本一落地就开始积极酝酿推出税改2.0版本,但中期选举改变了共和党一党独大的局面,税改2.0版本最终能否实现充满了不确定性。在特朗普政府奉行"美国优先"和"逆全球化"的行动中,我国一定要冷静应对,坚持"开放带来进步,封闭必然落后"的理念,着手推出中国特色的减税方案,加强国际税收的协调与合作,全面提升中国产业的全球竞争力,营造公平透明高效的营商环境,建立开放合作的国际新格局。     

特朗普提出的降税政策对我国税务政策的影响研究

作为调节美国经济的特朗普税改方案已于2017年12月份落下帷幕,而美国作为世界第一大国,其大幅度减税的方案势必会在国际上引起较大反响,会对全球的经济产生一定的影响。而中国的经济目前也处在新常态中,经济的改革也势在必行,税改也在稳定的进行中,因此在这个关键时期,美国的减税政策对中国税改也会产生影响。在此首先在宏观上浅析了特朗普降税政策对中国企业税收与个税政策的影响,并分析了相应的对策,同时从运筹学角度浅析了运筹优化在我国的税务政策中的具体应用,包括了运筹学在税率优化中的应用以及管理运筹学在税收征管中的应用。     

中美贸易战的美方逻辑分析

自2018年3月以来,美国逐步向中国挑起贸易战,对中美贸易造成了负面冲击。从贸易战本身和特朗普执政战略两个层面,运用国际贸易理论、前景理论和博弈论等理论对特朗普发动贸易战的逻辑进行分析,发动贸易战、尤其是全面的贸易战将在短期内为特朗普筹集到实行税改、增加军费、促进基建所需的部分资金,并扭转人们对于中美交往的看法,推动中美由合作路径转向对抗路径。基于以上分析,中国政府应在抗争中求合作、以时间换空间、加快推动改革和产业转型升级,练好内功方可应对外患。     

美国税改影响初探

本轮税改是美国政府推出的近三十年减税力度最大一次改革,目标是构建更简化、更公平、更能激励经济增长的税收体制,内容涉及个人所得税、企业所得税、跨境所得税等众多税种改革。美国税改有效提振了实体经济活力,但也加重政府债务负担,它引起了国际社会竞相减税以招商引资,也成为特朗普发起贸易战以平衡财政收支的理由之一。     

论营业税改增值税对施工企业的影响及应对措施

随着我国营业税改增值税试点的不断推进,施工企业也将面临这一重大变革。这次税制改革将给施工企业带来什么样的影响？以及对于这些影响,我国施工企业将如何应对？本文就这些问题结合施工企业的现状,针对营业税改增值税这一税改过程,给施工企业带来的系列问题进行深入的探讨与抛析。     

美国税改的一点启示

美国税收实行分税制,以直接税和所得税为主,法制化程度高,高度规范。本文探讨了美国税收改革的思路,《减税与就业法案》的具体内容,以及我国对美国税改法案的应对。     

国际数字服务税发展及我国的应对策略

随着全球数字经济不断壮大,数字税征收问题成为国内外学者关注的热点。以OECD为代表的国际组织倡导推进全球税收改革,部分国家为保护本国数字产业发展纷纷推行征收数字服务税,但由于各国利益冲突等原因数字税收改革进展缓慢,不同国家的数字服务税收方案及对其态度存在差异。本文通过对相关文献进行梳理,在分析代表组织及国家（地区）推进数字服务税改革的基础上,深入分析征收数字服务税产生的双重效应,包括打击避税、保障税负公平、增强企业竞争力、增加税源等正面效应以及构成税收歧视、诱发税负转嫁、加剧双重征税、引发数据安全等负面效应。为更好地应对全球数字经济税收改革,我国需完善数字经济基础设施建设和治理体系,完善国内数字服务税相关法律法规,提高我国数字企业的国际竞争力,同时不断提高我国在国际税改中的话语权,从而推进数字产业公平竞争和长远发展。     

内需拉动经济平稳增长

<正> 当前世界经济继续恶化,尤其是“美国911恐怖事件”使美国经济雪上加霜,大大延缓了其复苏的步伐,甚至衰退的可能性增加。从8月份情况来看,虽然受外部环境恶化的影响我国出口大幅下挫,但其他各项经济指标继续保持了平稳的增长态势。     

美国特朗普政府减税政策对中国的影响及启示

随着经济全球化和区域经济一体化的进程逐渐加深,国际间的税收竞争愈加激烈,在面对经济放缓问题时,一些国家运用降低税收的方式去解决问题。美国特朗普政府减税政策(以下简称"特朗普减税")不单对美国产生了全方位影响,也引发了全球连锁效应。文章通过对特朗普减税政策进行剖析,研究美国减税对中国实体经济发展的影响,进而提出中国应对美国特朗普减税政策的措施,最后总结出中国税制改革的启示。     

增值税改革新政下企业纳税筹划探析

随着我国税制改革的不断推进,增值税营改增、增值税税率下调、对中小企业扶持力度的加强等改革新政不断落地,企业减税效果也日趋显著,有效地降低了企业税负,提升了企业活力,为国民经济健康持续发展提供了充足的动力;在享受税改政策红利的同时,企业怎样做好纳税筹划,最大限度地提升企业经营效益,成为企业管理者关注的问题。     

浅析“营改增”政策对SLT医药研发企业的影响

营业税改征增值税改革是我国“十二五”期间一项重要的税务结构性减税内容，医药研发是一个高风险及高回报的特点的行业，在“十二五”期间我国政府重点扶持并鼓励此行业，而SLT医药研发企业是一家新兴医药。本文通过对营业税改增值税的政策解读，定量定性模拟税改对SLT医药企业的影响，阐述营业税改增值税政策对SLT医药研发企业的财务工作、企业结构及企业管理的影响，最后重点简述了SLT医药研企业对此项税改的应对措施和建议。     

改增对货代业的影响分析

2011年,财政部和国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。2012年1月,营业税改增值税首先在上海进行试点,税改政策涉及交通运输业和部分现代服务业,而货代业企业作为物流运输领域的重要组成部分,也将在这次税改方案中受到影响。本文首先对营业税改征增值税进行了概述,随后从正反两方面分析了增改税对我国货代业企业的影响,并对货代业企业如何应对政策变化提出了几点针对措施。     

我国教育服务贸易的现状及国际竞争力的提升

随着经济全球化的不断推进,现代信息科学技术的推动,教育服务贸易的可能性大大增加,呈现出强劲的发展势头,给一些国家带来了巨大利益,现已成为名副其实的新的产业。而我国在教育服务贸易上与欧美等发达国家还存在差距,本文着眼于我国教育服务贸易的现状,从而提出提升我国教育服务贸易国际竞争力的对策。     

特朗普政府对我实施双反调查的趋势及应对建议

<正>虽然美国总统特朗普从竞选期间就开始宣扬对华贸易保护主义立场,如宣布中国为汇率操纵国、对我国进口商品征收45%的关税、发起贸易救济调查案件等,但要完全兑现可能性不大,双边贸易摩擦仍将集中在反倾销、反补贴等贸易救济调查领域。作为4月初"习特会"的重要成果之一,即将开展的中美贸易谈判     

企业如何应对营改增的策略研究

营改增对园林工程企业的影响是重大的,有着复杂的税收环境和行业特点,导致其税负增加的因素也有不同的持续性和可控性之分。为缓解的增税效应以保证营改增能够顺利实行,在制定营改增的相关政策时,政府方面应根据国家明确要消除重复征税和总体税负不增加或略有下降的税改原则,适当放宽征税政策;企业方面,园林工程企业应该积极采取措施应对营改增对企业生产经营产生的不利影响。     

美国“再工业化”政策对中美贸易影响的实证分析

奥巴马政府为应对美国“次贷危机”以及国际金融危机,提出美国“再工业化”战略,重点是发展实体经济.特朗普上台后实施“企业回迁”战略,以恢复美国制造业而促进经济增长和增加就业.美国“再工业化”政策的实施会对中关贸易产生重要影响.首先对美国“再工业化”政策进行指数化,然后建立回归模型分析美国“再工业化”政策对中美贸易影响.结论为美国“再工业化”政策在短期内阻碍中美贸易的影响不显著,但长期会阻碍中关贸易的健康发展.     

美国“芯片法案”的影响及对策研究

中美博弈的主轴从特朗普的贸易战转换到拜登的科技战,芯片产业成为美国对我国高科技领域打压遏制的主战场。美国《芯片与科学法案2022》计划为美国芯片产业提供巨额政府补贴、企业投资税收抵免和科研活动经费支持。该法案对我国产生重大不利影响,未来三至五年将带来严峻挑战,先进制程芯片发展受限,成熟制程芯片发展面临被“卡脖子”风险,部分行业发展将受到不同程度冲击。全球芯片产业高度分工合作是不可逆的大趋势,我国拥有芯片产业发展基础和市场双重优势,长期会倒逼芯片产业加快发展。我国既要采取保障生产、留住人才和适当反制等近期应对策略,还要实施加强研发、补齐短板等长期战略。     

美国关于WTO改革的主张、措施及中国的策略选择北大核心CSSCI

特朗普政府自上任以来,将WTO改革作为其贸易政策议程的优先事项。其WTO改革主张涉及上诉机构职权、非市场经济国家地位、发展中国家待遇、中国履行WTO规则情况等问题。美国为了实现其主张,一方面,通过施压WTO以推动WTO改革朝着“美国利益优先”的方向发展;另一方面,推进双边和区域贸易谈判以谋求规则霸权。美国关于WTO改革的主张和措施不符合WTO规则,对多边贸易体制和全球治理形成了挑战。因此,中国的应对思路可以包括:一是积极破解WTO生存危机;二是坚持发展中国家和市场经济地位;三是建议WTO强化限制单边措施的纪律;四是通过磋商与美国扩大共识。