税负偏高：现行增值税抑制企业R＆D投入的主要原因

我国一直以来实行的是生产型增值税,对购进固定资产所负担的税款不予抵扣。理论和实证研究表明,生产型增值税不仅增加了企业的税收负担,而且对企业的R＆D投入产生了较为显著的负面影响。因此,应尽快全面实施生产型增值税向消费型增值税的转型,扩大增值税的抵扣范围,对中试产品免征增值税,加大增值税政策的产业导向。     

营业税改增值税的经济效应研究

营业税改增值税是通过对税制制度改革引导企业的个体经济决策,从而影响我国的经济运行。本文在分析营业税与增值税的不同征税机制的基础上,构建购销企业增值税抵扣模型,分析营业税改增值税带来的经济效应,并结合试点地区的运行情况,从企业、行业和产业链三个方面评价营业税改增值税的经济效应扩散结果。     

增值税转型改革对企业财务状况的探析

从2009年1月1日起在全国范围内实施增值税转型改革,增值税的转型降低了企业的税务负担,有利于增强企业的竞争力。全国在积极应对增值税转型的同时,应深入透析增值税转型过程中对企业财务的影响,发挥增值税转型改革的最大效应。     

增值税转型后企业固定资产业务处理

本文通过实例阐述了增值税转型后,企业固定资产相关业务的账务处理,核心是企业计算应缴增值税时,允许扣除购入机器设备所含的增值税.     

增值税费用化会计处理探讨

现行增值税会计处理依据的是税法规定，税法认为增值税不构成企业的费用，企业只不过是政府征收增值税的代理人．这实际上割裂了增值税与企业利润之间的关系，并导致会计报表失去可比性。本文就现行增值税会计处理中存在的问题进行分析，提出应采用增值税费用化的会计处理模式。     

浅议房地产行业土地增值税的税收筹划

房地产开发企业的税费中,土地增值税占有较大的比重,随着国家税务总局<关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知>的颁布,土地增值税的缴纳方式转成了"清算制",国家加强了对房地产开发企业的税收管理.因此,能否合理、有效地对土地增值税进行筹划,将直接关系到房地产开发企业的生存与发展.     

增值税改革及其对企业的影响

增值税改革是税制改革极其重要的一环,不同类型增值税对企业生产,财务影响不同,本文简要分析了三种类型增值税对企业的影响。     

房地产开发企业营业税改增值税之我见

2012年1月营业税改增值税拉开了帷幕,到2016年5月全国、全行业范围实现营业税改增值税,房地产开发行业正式步入了增值税时代。房地产开发企业营业税改增值顺应了国际经济的发展趋势,是税制变革的一个进步。本文主要是对房地产开发企业营业税改增值税提出了一些意见和看法,阐述了营业税改增值税对房地产开发企业的影响,并提出了一些应对措施和方法。     

增值税审计方法概要

我国的增值税以商品流转额为基础确定计税依据,采用购进扣税法计算应纳税额。和其他流转税相比,增值税在税收征管方面难度大,管理更加复杂,增值税也因此成为企业偷逃税款的一个重要税种。审计人员在对增值税进行审计时,应针对企业常用的偷税手段采取相应的审计程序。本文拟对商业企业增值税审计进行探讨。     

论房地产企业土地增值税清算风险

土地增值税清算是依法治税的具体体现,是公平税负的硬性要求。对于房地产企业而言,实行土地增值税清算有利于抑制开发商囤积土地,捂盘惜售。同时也有利于调整住房投资整体结构,合理确定预征率。然而,房地产企业在履行土地增值税清算时却往往因为各种原因招来风险,本文将重点分析房地产企业土地增值税清算中可能出现的各种风险和原因,并在其基础上探讨如何降低土地增值税清算风险。     

房地产企业土地增值税纳税筹划问题探讨

本文着手于我国房地产企业土地税税法相关知识,通过对我国房地产企业单位的土地增值税纳税筹划问题情况进行探究,结合土地税纳税筹划过程中容易出现的问题情况,总结出房地产企业单位土地增值税纳税筹划的具体措施,以此为我国今后的房地产企业土地增值税纳税筹划提供合理化参考。     

增值税转型对企业技术进步的影响——基于我国上市公司的研究

以往文献对增值税转型影响的研究,无论从宏观还是微观都是基于财务指标从效益角度分析,却没有从效率——技术进步的角度研究。文章通过构建双重差分法模型研究增值税转型对企业技术进步的影响。研究结果表明：增值税转型对非国有企业的技术进步的促进作用大于国有企业,对高新技术企业技术进步的促进作用大于非高新技术企业,并且增值税转型对企业技术进步的促进作用随着融资约束程度的不同呈倒U型变化。     

企业固定资产整体转让与处置收入增值税处理分析

正2009年,国家对增值税的税收政策做出了战略性的调整,特别是固定资产方面的政策变化非常大,这对于企业的固定资产的购入和处置产生较大的影响。本文从实务的角度出发,细致分析了企业固定资产整体转让与处置收入增值税处理,并提出了税收筹划的建议。一、引言为了促进企业扩大生产,引进国外先进技术,国务院出台了增值税新政策,规定从2009年1月起,全国所有地区、所有行业全面实施增值税转型改革,即由"生产型"向"消费型"转变。"生产型"增值税要求中国企业购入固定资产所支付的增值税直接计入固定资产成本,不能计入进项税额予以     

增值税纳税筹划在企业中的应用研究

在我国,增值税是一种占税收总量相当大比重的重要税种。增值税纳税可以说已经成为当前企业一项必不可少的成本支出。在企业的各项税收筹划中,如何利用增值税的相关条款拓展筹划空间,进行科学合理的筹划,最大限度地获取节税利益,实现税后利润最大化,是企业普遍关注的问题。在当前国家大力推行营改增政策的大背景下,加强增值税纳税筹划在企业中的应用研究,具有很强的现实意义。     

浅析我国增值税税制改革的发展与完善

我国现行增值税制度存在征税范围窄、税率偏高、企业税负不公平等一系列问题,因此,必须对现行增值税制度进行改革与完善.应扩大增值税的征税范围,并适当降低税率,逐步由"生产型"增值税转变为"消费型"增值税.     

探讨房地产企业土地增值税税收筹划的思路与问题

国税发[2006]187号文件明确指出：从2007年2月1日起,房地产企业土地增值税的交纳将由＂预征制＂转为＂清算制＂。国发[2010]10号文件的颁布昭示着新一轮的房地产开发企业土地增值税清算又开始了。土地增值税对房地产开发企业来讲是个税负较重的税种,再加上国家轮番出台的政策,更使得房地产开发企业的压力愈大。本文提出了房地产开发企业土地增值税若干纳税筹划思路,同时也提出了房地产开发企业纳税筹划过程中存在的问题与思考     

增值税转型对企业税负影响分析

我国目前施行的增值税转型是在试点基础上全面展开的。自从东北地区开始试点以来,试点企业实际税负都有了较大幅度的减轻,特别是技术密集型企业和资本有机构成高的企业,减税幅度更大。全面实施增值税转型,对推动企业技术进步和自主创新。规范增值税制。应对国际金融危机。促进内外资企业公平竞争都具有十分重要的意义。     

浅析增值税纳税筹划

增值税是对商品生产和流通中的各个环节的新增价值或商品的附加值进行征税。增值税指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税,是流转税中最主要的税种之一,同时也是企业所涉税种中最常见的、最主要的税负。我国增值税暂行条例的有关规定使得企业的增值税有关核算和会计处理比较复杂,使得大家对增值税的关注都集中在偷税、骗税上,而对业务的不当处理和不规范的财务操作造成增值税错缴却关注较少。本文站在企业的立场上,对增值税税法各要素进行分析,对存在的增值税纳税筹划点进行分析总结,来合法、合理地减少不必要的增值税税额支出。本文主要从纳税人身份的筹划、经营方式的选择及相关账务处理、按规开票,避免多交或提前缴税三方面来讨论如何进行增值税纳税筹划。     

浅析我国增值税税制改革的发展与完善

我国现行增值税制度存在征税范围窄、税率偏高、企业税负不公平等一系列问题,因此,必须对现行增值税制度进行改革与完善。应扩大增值税的征税范围,并适当降低税率,逐步由“生产型”增值税转变为“消费型”增值税。     

部委通知

财政部国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知为保障居民供热采暖,经国务院批准,现将"三北"地区供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税政策通知如下:一、自2011年供暖期至2015年12月31日,对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。向居民供热而取得的采暖费收入,包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。免征增值税的采暖费收入,应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条的规定单独核算。通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业,应当根据热力产