浅谈征、管、查的有机结合问题

一、征管模式运行过程中的误区和存在的问题 按照国家税务总局税收征管改革总体方案，以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托的集中征收、强化管理、重点稽查的征管新模式已初步建立起来。新征管模式从健全征管制度入手，加快了信息化应用步伐，强化了税源监控，优化了纳税服务，完善考核体系，有效地促进了税收征管质量和效率的提高，税收征管得到了进一步的加强。成绩主要表现在以下几个方面：税收征管制度比较健全，形成了相对完备的税收征管制度体     

本市全面实施纳税信用等级分类管理成效显著

为了进一步深化税收征管改革，提高税收征管质量和效率，增强纳税人自律守法意识，建立征纳双方诚实守信、互尊互重的新型关系，营造宽严结合和公开、公平、公正的税收环境，维护正常的税收秩序，去年，本市财税部门制定了《实施纳税人纳税信用等级分类管理暂行办法》，并从2000年9月1日起，在全国率先对本市纳税人实施纳税信用等级A、B、C分类管理制度。经过一年多的正常运行，该制度已产生了可喜的积极效应。     

当前税收分析工作存在问题及建议

税收分析既是组织收入工作的重要内容，也是加强征管、监控税源变化、评估税收与经济发展是否协调的重要方式。“近年来，各级税务机关积极开展税收分析工作，特别是通过建立税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制，推进税收科学化、精细化管理，及时发现税收征管中的薄弱环节和存在的问题，提高税收征管的质量和效率，取得了明显成效。”（国家税务总局《税收分析工作制度》国税发[2007]46号）。     

建立现代化税收征管体系的制约因素

本文明确了现代化税收征管体系的概念,分析了建立现代化税收征管体系存在的六大制约因素,提出现代化税收征管体系建设要以税制改革的要求为方向,促进强化税收征管与优化纳税服务、强化税收征管与提升税收风险应对能力、强化税收征管与促进信息管税、强化税收征管与提高纳税遵从度有机统一的意见和建议。     

财政部 国家税务总局 中国人民银行关于加强申报纳税工作有关问题的通知

为了贯彻《国务院办公厅转发国家税务总局深化税收征管改革方案的通知》(国办发(1997)1号),进一步做好申报纳税制度的改革工作,加强税收入库管理,现对有关问题明确如下: 一、建立新的申报纳税制度是税收征管改革的基础。申报纳税制度的改革,对于明确征纳双方的权利义务,简化工作程序,方便纳税人申报纳税,以及税收征管引入现代科学技术,提高工作效率,加大征管力度,确保税     

纳税评估制度的国际比较与借鉴

纳税评估是市场经济发展的客观要求，也是税收征管改革深入进行的必然结果。建立纳税评估制度，不仅在理论上是可行的，而且在实践中也是效果显的。特别是在税收管理和反偷逃税的工作中，税收评估更有其不可替代的积极作用，对于准确、及时地对纳税人进行征税至关重要。但是税收评估是一项复杂的系统工程，我国目前的税收评估     

纳税信用理论研究

纳税信用评估工作在中国走的是“先实践，后理论”之路，纳税信用理论研究甚少，更不用说纳税信用评估了。更为重要的是，我国税收实践对税收法律关系的认识仍没有实现观念上的转交(即税收征管当局一直把纳税人当作被动的管理对象，而没有将自身视为一个公共服务部门，没有将征纳关系视为一种服务和被服务的合作信用关系)，税收征管当局也没有很好地从公共产品和税收信用角度来理解税收的法律关系。因此，纳税信用评估在实践中遭遇一系列的问题。因而，本试图从税收法律关系入手，从理论上对纳税信用加以浅探，以便能从观念上更好地指导我国纳税信用评估工作，推动我国税收征管制度的创新。     

注重五个结合提高评估技能

纳税评估是当前税源管理部门的重点工作,也是加强税源管理和促进税收征管的重要手段。如何掌握纳税评估技能,提高纳税评估质量,是当前税收管理员面临最辣手、最现实、最迫切的问题。要想成为一名评估能手,决非一日之寒,必须具备一定的业务基础知识和较为成熟的工作实践经验。笔者认为提高纳税评估技能应当注重"五个结合"。一是分析会计制度与税法差异相结合。作为纳税评估人员,必须对会计法规、制度及相关指标运用十分精通,     

论《税收征管法》修订需要重点解决的立法问题

为实现我国税收征管制度从传统到现代的根本转型,必须按照顶层设计的理念,将我国《税收征管法》修订的指导思想和税收程序制度改革的根本目标确立为建立现代税收征管制度,以适应促进税收事业科学发展、建设税收法治、提升直接税改革和顺应世界税收征管制度发展的需要。为此,本次《税收征管法》修订的重点立法问题应当聚焦在健全涉税信息管理制度、建立纳税评定制度、完善税收强制制度、完善税收检查制度、修改逃税和漏税等税收法律责任制度,降低税收救济门槛上。为统筹规划、突出重点,尤其应当完成好健全涉税信息管理制度、设立纳税评定制度和降低税收救济门槛等立法任务。     

拓宽锐基 严征严管——关于税收征管新模式的探讨

税收征模式是指税收征管活动中的方法、手段及其结合的表现形式，是纳税申报体系、纳税服务体系、管理体系和税务稽查体系的有机结合，是税收征管运行的集中体现。建立税收征管模式是一项庞大而复杂的系统工程，它涉及的方面很多，主要受国家政治体制、经济体制、生产力发展水平、法制建设水平、税务干部素质和公民纳税意识等因素的影响。一个符合实际要求，科学高效的税收征管模式，是提高税收征管质量和效率、实现税收职能的重要手段，是贯彻落实税收法规政策、促进经济发展的有力工具。新税收征管模式包括三个方面的内容：一是税源建设和拓宽税基，二是税务稽查，三是税收征管的质量。     

如何提高纳税评估案例的分析质量

纳税评估工作是强化税源监控的有效途径,是及时发现日常征管薄弱环节,堵塞税收征管漏洞,提高税收征管质量的重要手段。随着征管改革逐步深入,税务机关内部分工越来越精细。纳税评估作为税收管理的一个重要手段,还存在着许多的不足,要想使其工作卓有成效,必须在如何提高纳税评估案件分析质量上下足功夫。     

提升科技兴税能力 推进地税事业发展

做好新时期税收征管工作，其核心就是要以科技兴税为主线，通过不断创新管理理念，优化管理模式，提升管理水平，充分运用现代科技手段，依靠计算机信息管理网络覆盖税源监控、纳税申报、税款征收、纳税服务等税收征管全过程，大力推进税收科学化、精细化管理，不断提高税收征管效能，努力实现税收征管现代化，从而促进税收职能发挥，     

纳税评估的国际此较与借鉴

纳税评估是一项国际通行的税收管理方式,建立和完善纳税评估制度对完善我国税收征管体系有着重要的作用。因此,他国的成功经验可资借鉴:用健全的法律和规章作制度保障;设置相应的评估机构;以现代化的信息手段为依托;注重评估人员素质的培养和提高。     

纳税信用评级披露与企业税收遵从——来自上市公司的证据北大核心CSSCI

2014年实施的纳税信用评级披露制度是一项重要的税收征管机制创新。本文将纳税信用评级披露纳入到'A-S逃税模型',分析表明,纳税信用评级披露弱化了信息不对称,提高了纳税信用对于降低企业融资成本的作用,进而激励企业提高税收遵从度。进一步,本文利用2009~2016年我国A股上市公司数据和模糊双重差分法评估了纳税信用评级披露对企业税收遵从的影响,研究发现,纳税信用评级披露显著提高了企业税收遵从度,且对于历史逃税水平较高的企业作用更加明显。研究结论对于从柔性税收征管的视角提升国家税收征管能力具有重要的政策启示。     

如何理解纳税评估在税收工作中的地位

纳税评估是税收工作的主要内容,相关实践表明,科学合理的税收评估,能够很大程度上确保税收工作科学有序的进行.但是我国纳税评估的起步比较晚,和西方发达国家相比仍然存在较大差距.本文结合理论实践,在分析纳税评估对税收征管作用的基础上,提出纳税评估应用于现代税收工作的必要性,并提出提高纳税评估在税收工作中核心地位措施.     

试论税收征管目标

税收征管目标既包括正确执行税法的目标，又包括促进纳税人依法纳税的目标。结合我国的税收征管实践，建议着重解决：正确处理税收征管目标与税收目标的关系；正确执行税法与促进纳税人依法纳税的统一；税收征管目标实现过程中矛盾的协调；税收制度与税收征管的协调。     

论纳税评估的定位及其配套改革

纳税评估是税收征管的组成部分,并在税收征管中居核心地位.要推进我国纳税评估向纵深发展,必须加快纳税评估机构设置和完善纳税评估法制建设的配套改革.     

图片新闻

山东省章丘市国家税务局坚持日常评估与专项评估结合,构建税收分析、纳税评估、税务检查良性互动机制,堵塞税收漏洞,提高征管质量。     

武汉市“纳税信用等级A级纳税人”光荣榜

为加快税收信用体系建设，增强纳税人诚信纳税意识，确立诚实、信用、互尊、互重的新型征纳关系，提高征管效率，维护正常的税收秩序，努力营造诚信纳税光荣的社会扭转，武汉市国税局，武汉市地税局根据《武汉市纳税信用等级管理实施办法（试行）》的有关规定，     

构建大征管格局要树立“四个”理念

要构建大征管格局,提高税收征管质量和效率的目标,笔者认为要树立“四个”理念：强化税源管理是核心。地税部门应以管为中心,为重点,管不好,纳税人是不会主动来大厅缴税的。一是积极推行实施税收管理员制度,二是建立科学规范的纳税评估指标体系,充分发挥税源分析监控和税收管理作用,三是充实税源管理部门力量,