莫让“年终奖”成为争议多发地

岁末将至,企业的年终奖发放自然就再次成为了企业和员工们都非常关注的话题。对员工而言,辛勤劳动了一年,自然希望在年终获得一份丰厚的奖金;对企业而言,发放年终奖不仅是对员工积极工作的奖励,同时也是激励员工的体现,更是企业留住核心人才的重要砝码。发放年终奖本是为了让企业和员工能够实现双赢,但在实践中,围绕年终奖的纠纷却接连不断,使之成为劳动争议的多发地。     

个人所得税筹划技巧

把握年终奖的发放方法，通过采用分月发放、全年一次性发放和月奖按比例发放三种发放年终奖的方式的例证表明，确定年终奖和月奖分配比例的方式可以产生明显的节税效果。另外，由于个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税，纳税人的应税所得额超过某一级数时。超过部分要按照高一档的税率计税。这样导致个人收入的增加不及税收的增加。通过计算，给出年终奖的避免区域。     

基于绩效工资设计企业年终奖

年终奖现象——企业花钱不讨好 A业是北京某郊区一家拥有1000多名员工的制造型企业,在2006年企业管理改革之前,实行的是根据部门及员工年末绩效考核结果,结合企业当年经营效益情况确定员工年终奖励的年终奖制度。但该制度在操作过程中遇到了极大的挑战,实施效果不理想。由于A企业绩效管理水平不高,考核指标及标准的设立不很科学,因而员工对年末考核结果认同度很低,相应地对由此决定的年终奖也很不满意。     

年终奖金、一次性奖励的纳税筹划问题的分析

个人所得税纳税筹划是企业会计工作的重点领域，做好纳税筹划工作不仅能够减少员工的个人所得税税额，而且还能够降低企业人力成本。由于年终奖金、一次性奖励的发放方式和发放额度会直接影响到个人所得税税额的大小，所以企业必须将年终奖的纳税筹划作为纳税筹划工作的重要内容。基于此点，本文对年终奖金、一次性奖励的计税方法和纳税筹划问题进行分析。     

年终奖，毋让好事变坏事

年终奖，顾名思义是用人单位在年终发给员工的一次性奖励。员工在辛勤一年之后，岁末将至之时获得一份丰厚的报酬自然倍感欣慰，因此，发放年终奖不仅是企业对员工一年努力工作的认可及对其所作贡献的奖励，而且成为企业激励员工，留住优秀人才的砝码之一。但有时却事与愿违，关于年终奖的劳动争议，特别是离职员工的年终奖问题在实践中往往成为引发劳动争议的导火索；另外，怎样制定年终奖的发放范围和标准、年终奖如何缴税等都成为企业与员工共同关心的话题。本期邀请到劳动法专家、长期致力于劳动法律实务与研究的王桦宇先生给大家就如何理解有关年终奖的法律概念以及如何应对和处理年终奖法律纠纷提供专业意见和应对策略。[编者按]     

年终奖，毋让好事变坏事

年终奖,顾名思义是用人单位在年终发给员工的一次性奖励。员工在辛勤一年之后,岁末将至之时获得一份丰厚的报酬自然倍感欣慰,因此,发放年终奖不仅是企业对员工一年努力工作的认可及对其所作贡献的奖励,而且成为企业激励员工,留住优秀人才的砝码之一。但有时却事与愿违,关于年终奖的劳动争议,特别是离职员工的年终奖问题在实践中往往成为引发劳动争议的导火索;另外,怎样制定年终奖的发放范围和标准、年终奖如何缴税等都成为企业与员工共同关心的话题。本期邀请到劳动法专家、长期致力于劳动法律实务与研究的王桦宇先生给大家就如何理解有关年终奖的法律概念以及如何应对和处理年终奖法律纠纷提供专业意见和应对策略。     

职工薪酬个人所得税筹划分析

职工薪酬的个人所得税按月工资额和年终奖两项分别计税。文章介绍了月工资额和年终奖的计税税率及计税方法,据此推算出年终奖的计税区间、应纳税额区间和年终奖无效区。分析认为,对个人所得税进行税收筹划需要遵循两个原则,一是税率上就低不就高,二是要避开年终奖无效区。在此基础上,测算了职工薪酬年总收入的临界点以及在不同水平上月工资额和年终奖的筹划方法。最后结合实际工作提出两点建议,一是工资条上增加应税工资项目,二是针对职工薪酬的个人所得税筹划人力资源管理部门和财务部门应共同协作。     

"软硬兼施"让年终奖不再失效

时值岁末,辛勤了一年的员工对年终奖充满了期待,企业也开始为年末激励展开各种思量。一些专业杂志的调查显示,有70%以上的参与调查企业把年终奖的发放当作一项重要工作来专门进行,但同时也有80%以上的被调查员工对企业发放的年终奖不尽满意。企业花了心思和银子却换不到应有的激励效果,年终奖的失效是一个怎样的“迷”呢?     

税务筹划视角下的年终奖计税方法改革

本文从税务筹划的视角来分析现行年终奖计税方法存在削弱个人所得税调节收入功能、会出现“多发少得”现象和适用税率不符合常规等问题,进而分析年终奖计税的税务筹划利益,最后提出年终奖计税方法的改革建议。     

避免年终奖误区

什么是年终奖顾名思义,年终奖是对员工一年辛勤工作的奖励。企业对年终奖的发放形式不尽相同,主要有以下几种:双薪,即在年终多发一个月的工资;组织旅游或发     

“软硬兼施”让年终奖不再失效

时值岁末，辛勤了一年的员工对年终奖充满了期待。企业也开始为年末激励展开各种思量。一些专业杂志的调查显示，有70％以上的参与调查企业把年终奖的发放当作一项重要工作来专门进行，但同时也有80％以上的被调查员工对企业发放的年终奖不尽满意。企业花了心思和银子却换不到应有的激励效果，年终奖的失效是一个怎样的“迷”呢？     

年薪制、年终奖与股票期权纳税筹划思考

一般地，企业工资薪金发放可以采取年薪制、年终奖和股票期权等，并代扣代缴个人所得税。如果企业太少关注其中的节税技巧，会使员工多缴纳个人所得税，造成“多劳而不多得”，进而挫伤员工的积极性。本文通过天盛公司代扣代缴个人所得税税负较重的原因追溯，进行相应的纳税筹划方案设计，以供参考。     

也谈年终奖计税方法

关于年终奖的计税问题，现行计税方法引起的“税前收入多一元，税后所得差一截”现象促使人们想方设法避税。这是不是就说明该计税方法存在问题，也引起许多学者争论不休，如财会月刊2012年5月上旬刊刊登的谢德保《年终奖计税方法的优化》（以下简称“谢文”）一文，就提出了对年终奖计税方法的优化方案，但笔者认为还是有欠妥之处。     

年终奖到手,几家欢喜几家忧

2021年12月29日国务院常务会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策,将全年一次性年终奖不并入当年工资薪金所得,实施按月单独计税的政策延至2023年底.这意味着,之前企业和员工普遍担心的2021年年终奖税优政策到期后带来的个税增加、收入减少的不利影响统统不存在了.     

年终奖个人所得税的税负公平性

年终奖金是企业于年度终了根据个人全年的工作业绩和表现给予的一种物质奖励,体现了奖优罚懒、多劳多得的竞争激励机制。然而由于年终奖金所得税的计税方法不同于职工薪酬所得税的计税方法,发放不得当不仅不会起到奖优罚懒的激励作用,反而会打击职工努力工作的积极性。文章从年终奖金计税方法入手,对个人所得税各级距边际税率的年终奖金额的税后收入进行了分析和测算,确定了年终奖金税负存在不公平的区域,并从良税的公平性角度出发,提出年终奖金计税办法的改进建议。     

爱恨“年终奖”

年底,工作了一年的人们最为期待和最关心的事情除了春节假期,就是年终奖了。但近日一项网络调查显示：七成人抱怨年终奖发放不公平,两成以上的人决定节后年终奖到手就跳槽。年终奖的发放和满意程度与职场人士的跳槽行为是否相关？调查显示,九成以上的员工认为年终奖非常重要,直接影响其工作的情绪和表现,许多员工也确实把年终奖的多少作为去留的准则。因年终奖引发的“人才争夺战”也如火如荼。     

也谈年终奖计税方法

关于年终奖的计税问题,现行计税方法引起的"税前收入多一元,税后所得差一截"现象促使人们想方设法避税。这是不是就说明该计税方法存在问题,也引起许多学者争论不休,如财会月刊2012年5月上旬刊刊登的谢德保《年终奖计税方法的优化》(以下简称"谢文")一文,就提出了对年终奖计税方     

年终奖金设计全攻略

春节将至,无论是兢兢业业、还是庸庸碌碌了一年的上班族,翘首期盼的莫过于一笔年终奖金了。而对于企业老板,此时却会比平日增添几多困扰——没有得到年终奖的员工,会骂老板抠门无情:得到年终奖的员工,照样会因为不满意奖金数额或发放方式而责怪老板无能。如何发好年终奖金?诸多老板可能都会希望手里有这样一本——     

年终奖要按比例发放吗

HR来信:我公司(上海)有一名员工于2005年6月3日入职,2012年10月31日协商解除劳动关系,公司也支付了经济补偿金。不久前,该员工向公司提出索要年终奖12000元,但公司的《员工手册》中规定年终奖的发放对象是年底前仍在册的员工,另外也没有明确年终奖的具体数额,而是需要董事会根据当年经营情况来决定。请问我公司是否需要按照员工在职时间比例来折算发放年终奖?     

探析利用EXCEL筹划年终奖发放当月个人所得税

本文根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)文件精神,对个人所得税进行筹划。通过对比现有的各种年终奖个人所得税筹划方法,提出结合年终奖发放当月的工资筹划个人所得税,通过试误法得出优化的个人所得税区间,并利用EXCEL公式,将应纳税所得额自动分配为最优年终奖和当月工资应纳税所得额。在不增加企业负担的情况下,实现员工收益的最大化。