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内部审计机构设置模式比较审计署驻国家烟草专卖局审计局100052赵德明,尹维内部审计机构是经济改革的产物,是商品经济,市场经济发展的需要。经过十几年的发展,我国已建立企业内部审计机构4万余个,配备专职内审人员10万余人,为经济的健康发展作出了一定的贡... 相似文献
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我办在最近审计中发现,某行政单位1995年购买办公楼70年使用权,花费2000万元,1996年和1998年购买职工宿舍50年使用权,分别支付653万元和246万元,共计2899万元,均未记人资产类科目。究其原因,是由于《行政单位会计制度》中未设置“无形资产”会计科目,于是会计人员按其资金来源性质列为基建支出。这种方式不符合会计核算应如实反映经济业务的基本要求,有悖会计信息真实性原则。住房制度改革以来,房屋使用权交易已成为城镇居民、企事业单位、行政单位正常的经济活动,但1998年1月1日起实施的《… 相似文献
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近年来,烟台市审计局为适应当今改革潮流需要,狠抓了队伍建设,突出了“人、法、技”这一基础性工作,为搞好真实性审计,揭露大案要案奠定了坚实的基础,收到明显效果。今年6月份,烟台市审计局在实施1998年度本级预算执行和其他财政收支审计过程中,一举查出了市城管处等21个单位长达7年之久、金额高达281万多元的私设“小金库”案,在社会上产生了极强烈的反响。1999年3月10日,根据审计方案,审计组对市建委下属的市城管处1998年行政经费及预算收支情况进行延伸审计。在听取该单位领导的情况汇报实施审计后不久… 相似文献
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关于审计质量控制的几点思考 总被引:2,自引:0,他引:2
审计质量控制是审计的永恒话题,是审计机构和审计人员的永远工作,是审计的生命力。去年,我单位组织了对全省交警系统的基建专项审计调查,审计中接触到许多地市、县审计部门对交警基建项目的决算审计。总体来讲,这些审计项目出示的审计结论是严谨细致、质量较高的;但也有部分单位对审计项目把关不严,所作出审计结论随意性大,有的甚至存在明显错误。如某县审计局在对本县交警大队的一个中队办公楼竣工决算中,在将该中队办公楼的水电安装工程漏算的情况下出具了审计报告;另一县审计局在对本县交警中队办公楼决算中,在无任何说明增加项目的情况下,将施工方报送的造价2.3万元的送审材料经审计后造价上升为3.4万元; 相似文献
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近几年,我局在对部分行政事业单位进行审计中发现,一些行政事业单位固定资产管理失控问题严重,应引起重视。一、资产不实,账外资产多。通过对我市38个行政事业单位的审计情况看,一些单位固定资产管理存在问题较多,一是这些单位近两年新增未入账的固定资产达1060万元。二是内设机构购入资产不纳入单位财务统一核算,形成账外资产。三是基建项目不如实计算成本,形成账、物不符。一个单位新建办公楼支出227万元,全部在预算外支出中核销,没有同时增加固定资产。另有一个单位1997年至1998年用于建家属楼和办公楼的费用… 相似文献
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于都县审计局2003年10月在对某乡进行财务收支审计时,发现预算外费用列支乡土管所使用的一张编号为1963478的行政事业统一收据。收费项目为2000年以前乡政府返还手续费1.25万元。对此,审计组进行了延伸审计,结果发现乡土管所在乡财政所领用的行政事业统一收据三本,收取超面积建房补批费及罚款共17.42万元未上缴县土管局,其中14.66万元被三人私吞。 相似文献
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近年来,安远县审计局在审计实际工作中,注重审帮促相结合,取得了明显的成效。一方面,认真贯彻朱基总理“全面审计,突出重点,注意发现大案要案线索”的指示精神,加大对“小金库”、“账外账”等重大违法违纪问题和经济案件的查处力度,1999~2000年共计查出违规行为金额2 770万元,查处“小金库”、“账外账”83个,金额698万元,查处万元以上违法经济案件12起,涉及人员8人;另一方面,通过审计,帮助被审单位整章建制,促进加强管理,提高效益,对普遍性、倾向性问题认真进行审计分析,提交专题报告,当地党政据此制订了《加强乡村… 相似文献
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案件事实:今年江苏某县审计局对一金融企业2002年度财务收支情况进行审计,在延伸审计其一下属营业网点时,发现该营业所主任为增加其存款规模,通过熟人关系,于2002年11月7日将A单位一笔专款31万元,转存到该网点,当天又通过该营业所内部“现金特种付出传票”提出现金31万元,同日再以A单位名义存入“单位定期存款”26万元,存期三个月,余款5万元被袁某提回使用,2003年3月5日袁某又以同样方式提出现金4万元,余款本息又以“银行内部特种转账传票”方式转回到原开户行———县农业发展银行(按现行政策A单位此专款须在农发行开户)。于是,审计人员… 相似文献
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会计制度改革后,增设了“盈余公积”科目,该科目的贷方余额是从税后利润中按规定比例提取,可用于弥补亏损或用于转增资本金。但是我们在审计过程中发现有的企业对这个帐户不按制度规定使用,当作“蓄水池”,逃避税金。如:某企业将联营单位分得的利润20万元及应作其他业务收入的固定资产租赁收入6万元计入“盈余公积”科目,减少了利润总额,少纳各种税金。鉴于上述情况,我们应加强对盈余公积的审计。“盈余公积”帐户的审计不可忽略@王丽君 相似文献
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发现疑点在今年的财政预算执行审计中,冀州市审计局发现市财政局“预算支出———工交事业费支出”科目列支支援农村电力建设基金77万元,其中1997年12月30日列支67万元,次日列支10万元。这笔支出是否真实呢?为什么分两次列支而时间如此相近呢?审计人员向预算会计提出质疑:“此笔款项拨给哪个单位了?”“拨给电力局了。”是否真的如会计所言拨给电力局了呢?为彻底查清这笔资金的来龙去脉,审计人员认真查阅了有关凭证及原始拨款凭证,发现两张“预算拨款凭证”上拨款人和收款人均是财政局。那么此款究竟拨给谁了呢?紧… 相似文献