西方审计委员会制度及其启示

有效的公司内部治理结构离不开审计，而审计能否在公司内部治理结构的运行框架中发挥作用，取决于内部审计机构的设立模式。在西方发达国家，判断公司治理结构完备的标志在于该公司是否设立了由非行政董事组成的审计委员会。本文试图从西方的审计委员会制度中得出某些有益的启示。一、西方审计委员会制度审计委员会是董事会下设的附属委员会，全部或多数由非行政董事组成，作为董事会与内部、外部审计师沟通的桥梁，各分担了行政董事在内部控制和财务报告等方面的部分工作。一般认为，这种内部审计制度起源于震惊审计界的迈克森·罗宾逊药材…     

审计委员会对内部控制影响研究述评

内部控制是出色的公司治理极为重要的组成部分。审计委员会被视为是完善内部控制最有影响力的治理机构。文章以审计委员会参与公司治理的过程出发,从态度、行为、结果三方面综述前人研究成果,发现审计委员会已普遍认同其监管内部控制的职责,并且通过内部审计的中介作用实施影响,至于审计委员会对内部控制的影响程度如何,学术界仍存在较大争议。     

论审计委员会的职责

审计委员会是形成有效的公司治理结构的一项重要制度安排，审计委员会要发挥其公司治理的职能，必须履行一定的职责。审计委员会的职责包括审核财务报告，保障外部审计质量，监督内部审计活动；监督、评价内部控制和风险管理系统职责。     

面对双维挑战的审计委员会和内部审计

内部审计是个年轻的管理学科分支,在变化着的公司治理结构环境下,正面对着来自两个维度的严重挑战:一是源自“内部控制”的纵深度挑战,使得内部审计对象不仅限于“钱财”方面,而是向更多的管理领域延伸和深入;二是源自“公司治理”的拓展度挑战使得内部审计功能不仅限于对企业管理层负责,同时承担了对股东和利益相关者、以至外部社会的受托责任。面对双维挑战的两难处境,首先面对的问题是:审计委员会在公司治理机制中的实际位置和功能、内部审计实现公司内部控制中的角色和功能。从公司治理结构来看,可以认为各种治理结构组成要素在我国的公…     

审计委员会制度——完善我国上市公司治理的重大举措

审计委员会是董事会里的一个主要由非执行董事组成的专业委员会，是公司治理结构中的一个内部监督机构。它主要负责上市公司有关财务报表披露、内外部审计和内部控制过程的监督。上市公司通过审计委员会来对公司管理当局进行专业性的监督，从上市公司内部建立起对财务信息的制衡和治理机制，从而及时发现和纠正失真的财务信息，改善上市公司的财务信息披露状况。我国证监会在2002年1月颁布的《上市公司治理准则》中提出上市公司可以按照股东大会有关决议成立审计委员会，这是完善我国上市公司治理机制的重大举措。     

2016年度全国会计专业技术资格考试《高级会计实务》自测试题及参考答案

甲公司为上海证券交易所主板上市公司,按照有关规定每年出具内部控制评价报告和内部控制审计报告。下面是甲公司内部控制建设、评价和审计的有关情况：
　　（1）甲公司根据法人治理结构的要求,规定董事会对股东大会负责,依法行使企业的经营决策权,下设战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会,明确规定战略委员会的职责是根据职能部门拟定的企业发展战略方案,审议批准企业发展战略。     

美国上市公司审计委员会制度的发展及启示

美国在上市公司内部设立审计委员会，通过审计委员会对上市公司管理当局进行有效地监督，从而防止财务信息失真。本文试图在论述美国审计委员会制度发展的基础上，得出一些启示，以促进我国上市公司加强内部控制。 一、审计委员会制度的职责 在知识经济条件下，审计委员会的职责主要是对企业内部控制和风险管理进行监督。为缩小公众与公司管理当局之间的期望差距，提高外部审计人员的独立性，审计委员会的基本任务是帮助董事会在企业的财务报告、公司治理、内部控制等方面履行职责。具体包括：（１）在财务报告方面，一方面主持有关外部审计…     

谈西方审计委员会制度

审计委员会作为一种加强公司内部控制的制度安排,盛起于西方。它有效地弥补了公司三位一体治理结构的缺陷,从而使公司治理机制得到了强化。我国公司内部没有设立象西方审计委员会那样的组织机构。不过,一个功能极其类似的组织——监事会是存在的。但遗憾的是,监事会所发挥的作用却不尽人意,上     

论内部审计在公司治理中的作用

本针对公司治理的本质，探讨了内部审计在公司治理中的作用。通过对公司治理、内部控制以及风险管理之间关系的分析，得出内部审计是一个健全的治理结构中不可缺少的一个环节。最后分析了内部审计得以发挥作用的条件。     

改进公司内部审计 优化公司治理结构

内部审计是现代公司治理的一部分,内部审计、内部控制与公司治理之间存在互动关系。内部审计作为实现内部控制的关键因素,是公司治理结构的有机组成部分。在经济全球化背景下,建立与完善我国上市公司的内部审计制度,以促进内部审计与公司治理的良性互动,无疑成为当前经济体制建设中一项紧迫的任务。     

基于ERM模式的公司治理与企业内部审计关系研究

在公司治理结构中,内部审计是公司的监督者,代股东对经营者实施监控;在公司治理机制中,内部审计又是机制运行控制中的重要环节。因此,本文从公司治理和内部审计产生的基本原理入手,试图把两者之间错综复杂的关系简单化、条理化,重点分析内部审计与公司治理的关系、内部审计在公司治理中的定位和作用等难点问题,提出内部审计应随着不同的公司治理目标,在不同的工作阶段承担不同的角色。     

论内部审计、内部控制、公司治理之间的关系

在现代企业制度中,内控制度已成为公司治理逐步有效完善的利器,内部审计在公司治理中也被不断地赋予了新的任务。研究内部审计、内部控制、公司治理三者的关系,明确内部审计和内部控制在公司治理中的地位和作用,有助于推动内部审计和内部控制的互动共进,对于进一步完善公司治理结构、规避公司风险、实现公司价值最大化具有现实意义。     

论内部审计、内部控制、公司治理之间的关系

在现代企业制度中,内控制度已成为公司治理逐步有效完善的利器,内部审计在公司治理中也被不断地赋予了新的任务。研究内部审计、内部控制、公司治理三者的关系,明确内部审计和内部控制在公司治理中的地位和作用,有助于推动内部审计和内部控制的互动共进,对于进一步完善公司治理结构、规避公司风险、实现公司价值最大化具有现实意义。     

上市公司审计委员会：案例分析与模式改进——公司治理、受托责任与审计委员会制度（下）

审计委员会是两权分离下所产生的代理问题的一种补救方案,目的在于提升决策控制面,加强对管理层决策特别是财务与会计决策的控制和监督。本文通过分析考察ITG公司的公司治理与审计委员会设置,指出该公司审计委员会增强了信息在公司内部的传递和透明,但对公众获得充分的信息助益似乎不大。为此,应从制度层面改进审计委员会的运作模式,加强审计委员会与内部审计、外部审计及董事会的互动效率。     

完善我国上市公司审计委员会制度的建议

审计委员会在公司治理结构中作为一种制衡力量,不仅对公司内部治理起到重要作用,也是公司与外部审计、公众沟通的一个主要平台。但我国目前的审计委员会的职能并未得到充分发挥,存在许多问题。本文就如何完善我国上市公司审计委员会制度提出了几点建议,以期完善其职能,发挥其应有的作用。     

完善我国上市公司审计委员会制度的建议

审计委员会在公司治理结构中作为一种制衡力量,不仅对公司内部治理起到重要作用,也是公司与外部审计、公众沟通的一个主要平台。但我国目前的审计委员会的职能并未得到充分发挥,存在许多问题。本文就如何完善我国上市公司审计委员会制度提出了几点建议,以期完善其职能,发挥其应有的作用。     

完善上市公司审计委员会制度

审计委员会是公司治理中的一项重要制度安排,是董事会中一支独立的财务治理力量,通过在上市公司建立审计委员会,可以从公司董事会内部对公司的信息披露、会计信息质量、内部审计及外部独立审计建立起一个控制和监督的职能机制。在我国,审计委员会还是个新生事物,从我国现况来看,还存在审计委员会的成员质量不高、审计委员会的工作效率低、审计委员会的职责不清、以及审计委员会的章程不规范和审计委员会的信息披露制度不健全等一系列问题,以上问题的存在使得在我国发展并完善审计委员会已成为当务之急。审计委员会如何在我国特殊环境下发挥它的作用,将具有重大研究意义。     

对完善上市公司审计委员会形成机制的思考

完善的公司治理是遏制上市公司造假,保障注册会计师独立、客观、公正执业,切实发挥审计鉴证作用的重要条件。《上市公司治理准则》全面系统地阐述了上市公司治理结构,明确要求上市公司聘任适当人员担任独立董事,要求董事会设立审计委员会等专门委员会。随着独立董事制度的深入实施,审计委员会制度应该作为上市公司必须采用的公司治理措施之一。审计委员会是健全公司治理结构的一种有效途径,作为联结董事会与内部审计、外部审计的桥梁,它以其独立性与权威性,负责挑选注册会计师并与之协调,避免了独立审计不独立的现象。中国注册会计师协会秘…     

英美两国对公司审计委员会的法律要求概述

审计委员会作为公司治理的一个有机组成部分,在英美两国的公司治理特别是在公司财务监控、外部审计和内部控制等方面发挥着十分重要的作用。安然事件发生后,英美两国相继修订完善了公司审计委员会的法律法规,进一步细化并扩大了审计委员会的职责,明确了审计委员会的运作程序,审计委员会的地位愈加突显。学习借鉴英美两国关于公司审计委员会的法律要求,对于完善我国监事会制度和独立董事制度、强化公司治理、防范控制风险,具有一定的现实意义。一、美国《萨班斯—奥克斯利法案》对公司审计委员会的法律要求2002年7月30日,美国国会发布的《萨…     

基于公司治理角度的内部审计问题研究

公司治理是现代企业制度建设中最重要的内容。内部审计作为实现公司内部控制的关键因素,是公司治理结构的有机组成部分。本文提出,应重视内部审计在公司治理中的重要作用,针对目前内部审计工作存在的问题,提出解决问题的对策,改进和完善内部审计,以促进内部审计与公司治理的良性互动。