审计小说连载四 鹰谷悬案

顿了顿,柯老又说:“在这之前,兰丽很可能曾以购买专用设备的名义,指示熊老头电话通知港鹰公司将一零五研究院要分得的联营利润160万元转汇到琼州兰芬的私人账户上。这两次转移资金的行为极可能就是一种贪污。”     

千万元账外资金的查出及反思

一句话引起思考１９９７年４月,我审计组在审查省直某机关财务预算外账目时,发现该单位在１９９６年１２月２６日将暂存的超收奖４０万元转到机关财务账户外一交通银行营业部。经询问机关财务会计,得知是该机关工会开设的账户。审计组让其提供该账户所有会计资料,会计送来一张４０万元的进账单,声称就这一笔拨款,至今没花,没设账。“没设账”这句话使审计人员产生了疑问,即然工会另设账户,往账户上转款,不可能不设账,显然会计在说谎。再一想,会计为什么不讲真话呢？莫非工会账上隐藏着其他资金？对此审计人员提高了警觉,开始细…     

开发商的过错，购房人可以停止还贷吗?

案例背景：2005年9月,某市张先生与A房地产开发公司签订了一份《商品房买卖合同》。合同约定：张先生向A房地产公司购买一套商品房。总价款为100万元,合同签订后即付35万元。其余65万元通过银行贷款。合同签订后张先生依约履行。2005年11月银行贷款也划拨到A公司账户上。此后张     

浅谈国库集中支付制度下的高校预算管理

国库集中支付制度是将所有的政府性财政资金存放到国库或国库指定的代理银行开设的单一账户上,同时所有的财政支出由国库单一账户集中拨付,是一种从预算分配到资金拨付、资金使用、银行清算,直至资金到达商品或劳务供应者账户的监控管理制度。为深化财政国库管理制度改革,加强财政收支管理,从2004年     

25万刨出1600万

我处在对某科研单位进行财务收支审计时,从追查该所25万元联营投资款中发现其设有帐外资金1600多万元。 审计人员在审查该所往来款项时,发现该所于1994年末收到联营企业××公司技术转让费、管理费等共44.6万元,记挂“应付及暂存款——××公司上交所”科目。经向被审计单位调来有关资料。翻     

印有紫色蔷薇花的信笺(连载之五)

“红利款”——一个难解之谜为了查清华阳医药公司收取贾院长等三人个人股５０万元现金来源问题，我们又返回古塔医院，再次调审有关账目。一天，柯老放下手中的放大镜，突然从桌上抬起头来瞟了我一眼：“你来看看这个收入不进‘笼子’的典型违纪作法。”我放下笔，推开椅子，走到柯老桌前，见柯老摊开的一张账页上清楚地写道：“收深圳大头山药厂汇来１９９５年我院应分得的红利５０万元。”我从桌上扬起头来，琢磨了一下茫然地望着柯老：“这没有什么问题嘛，收到的红利５０万元入了账的。”柯老无声地一笑反问道：“真的么？”我又再次看…     

蹊跷的38万元“应收款”

最近,我们在对某单位进行审计时,发现该单位“应收款———××公司”明细账从１９９６年底至今一直保留３８万元的余额。出于职业习惯,我们决心弄清这个账户的来龙去脉。为此,我们追查了该账户的发生额情况,发现其在１９９５年１１月１８日用现金支票预付给××公司货款１６万元,１９９５年１２月１８日用现金支票预付给××公司预付货款１４万元,１９９６年４月和８月分别用现金支票预付××公司货款３８万元,在１９９６年１２月用现金缴存银行３０万元,冲减预付给××公司预付货款３０万元,至１９９６年１２月底该账户余额为３…     

行政事业单位实行国库支付结算的影响

国库集中支付制是指以国库单一账户体系为基础,资金拨付以国库集中支付为主要形式,所有财政性资金都通过国库单一账户体系进行拨付、结算的一种财政资金管理制度。它实现了从预算分配、资金拨付、资金使用、银行清算直至资金到达商品和劳务者账户的全过程监控。本文拟对行政事业单位实行国库支付结算进行探讨。     

对某企业虚报销售收入的几点思考

当前 ,会计资料失真已引起全社会的普遍关注。最近 ,我们审计市物资系统某公司时发现 ,该公司虚报销售收入６３００万元 ,对此引起了我的思考。一、企业造假的具体情况一是利用联营单位做文章 ,把不属于公司汇总范围内的数据纳入自己的核算体系。联营单位具有独立的法人资格 ,独立纳税 ,对外独立提供报表。而该公司却将联营企业的销售收入３１００万元汇总到自己的决算报表中 ,同时 ,销售成本又加上相同的金额 ,其他指标却不汇总。很显然 ,企业只不过是为了凑销售指标。二是利用下属单位做文章 ,违反事实 ,强改报表。该公司下属的旧车交易市…     

“小金库”居然名正言顺地变成了“投资”——银行自办实体资本金真实性审计案例剖析

我们在农业银行某分行审计中 ,发现该行自办经济实体以各种名义 ,采用账外设账、虚设账户等方式将资金转出、隐匿后 ,为了使这部分资金滚动增值 ,又以外单位投资名义打入该实体 ,作为实收资本 ,不仅手段隐蔽 ,而且金额很大。该公司是一个房地产开发公司 ,１９９２年１２月成立时 ,注册资本金５００万元 ,为银行职工入股５００万元 ,１９９３年职工再次入股５００万元 ,从农行贷款２２４１万元。截止审计之日职工入股资金已全部退清。但１９９９年底 ,实收资本账户仍反映５００万元 ,分别是由某某物资供应站１９９３至１９９４两年分３笔投资…     

虚假投资一例

一组记帐凭证露马脚 审计某联营企业(甲)公司,在审核往来帐中发现一笔划来转去数额较大的资金,找出三张相互间有对应关系的记帐凭证: 第一张是1995年9月银收X号 借:银行存款——异地电划来款 240万元 贷:预收帐款——乙公司货款 240万元 原始凭证是收到乙公司的银行汇单一张     

三进总段追寻10万元特大防汛经费

今年４月初,我们水利资金审计小组在对某县长江河道管理总段特大防汛经费进行审计时,记录了一份１９９８年１０月总段拨付该县二建公司１０万元特大防汛经费,用于修建反压闸的情况,并对二建公司收到１０万元资金的收据作了取证,准备延伸审计。这是一张正规的行政事业...     

行政事业单位实行国库支付结算的影响

国库集中支付制是指以国库单一账户体系为基础,资金拨付以国库集中支付为主要形式,所有财政性资金都通过国库单一账户体系进行拨付、结算的一种财政资金管理制度。它实现了从预算分配、资金拨付、资金使用、银行清算直至资金到达商品和劳务者账户的全过程监控。本文拟对行政事业单位实行国库支付结算进行探讨。一、行政事业单位实行国库集中支付结算的优点     

金融诈骗 花样翻新

银行的钱被他人划走1998年10月15日,天津某公司老总匆匆忙忙赶到市公安局经济犯罪举报中心报案:这家公司存入银行的2000万元被人偷偷划走,只剩下20万元,后来又神不知鬼不觉地划回了900万元。自己公司账户上的资金居然就这样被别人轻易调动,能出能进,这还了得? 原来,这家公司刚刚组建不久,手头有2000万元闲置着。如果存到银行,利息有限,“吸引力”不大。就在这时,资     

伊宁市国库集中支付力度不断加大

为增强财政支出透明度，减少中间环节，提高办事效率，从源头上预防和治理腐败，更好地保证预算执行的严肃性，2008年伊宁市财政进一步加大了国库集中直接支付力度，1—5月。全市直接支付资金424笔，拨付资金22192万元，较上年支付比数增张18％，资金增加19％，绝对额增加3498万元。     

附条件的合同

基本案情 　　A公司欠B公司货款共计人民币200万元未还,B公司遂向法院申请诉讼保全措施.法院于2007年5月10日将A公司在C银行的存款合计300万元人民币予以扣押,并将该事实通知了C银行,同时催告C银行须按各张存款单上所载的存款期限,于到期日将存款给付给B公司.C银行收到通知的时候,对A公司也享有数笔贷款债权,合计人民币260万元,其中100万元于2007年4月30日期,其余尚未到期.……     

虚假招商引资的审计对策

招商引资造假手法多种多样，主要表现为：一是空转资金，即所谓的“资金旅游”。最简单的方式是“单地旅游”，即本地单位或公民事先寻找一外地客户，先把资金汇往彼处，支付一定的手续费，然后以外地客户的名义再将资金汇回自己的账户，     

小汽车私下交易现象种种

一是以业务协作为名,直接从供(购)货单位购入.一些单位为了既能买到新车,又少交有关费用,就采取业务上让利对方的办法,再从对方低价购入所谓“协作车”.某企业从老关系户购入一辆新桑塔纳轿车只用了8万元,比市场价低10多万元.二是以三资企业为名,搞“曲线”购车.某单位将小金库收入,开假发票虚列支出套取的现金35万元转给某三资企业,购奥迪小汽车一辆,另外支付接车费用12486.50元,附加费11500元,车牌挂三资企业的名,本单位不作资产入帐,     

九州纵横

审计署系统财政资金拨付方式改为国库集中支付 自7月1日起,作为财政部列入的财政国库管理制度改革试点单位,审计署将实行以国库单一账户体系为基础、以国库集中支付为主要形式的管理制度,这意味着传统的财政资金拨付方式宣告结束。 过去,随着财政预算批复的下达,财政拨款由审计署按月核拨到各预算基层单位开设的银行账户中,各单位     

审计出手时焉能瞒天过海

近日,我们在专项资金审计过程中, 发现某单位以拨付企业“**费”和支付职工“**补贴”为名支出专款 816400元,同时,以收取企业职工“技术考核费”和“信息服务费”方式将专款支出转为事业收入,从而查出一起利用虚列专款支出、虚开事业收入手段进行“洗钱”,将国拨专项资金转为单位事业收入的重大违纪案件。该单位的会计处理手段巧妙、作案隐蔽,从账面上看似乎天衣无缝,真是——假作真时假亦真 2002年,该单位以现金支付部分国有企业职工个人“**补贴”197450元。原始凭证附有现金支票和领款单,领款