内部控制评价在商业银行内部审计中的应用

内部控制对于商业银行的稳健运营具有极其重要的作用。商业银行内部审计部门应以内部控制评价为突破口和切入点,以风险为导向,在内部审计工作的各个层面和环节,努力提升内部控制评价的应用水平,通过建立内部控制评级制度、加强非现场手段和科技支持力度、促进内部控制评价工作日常化等具体措施,实现内部审计为银行"增加价值"的重要目标。     

论我国商业银行内控综合评价体系的建立

为衡量我国商业银行内部控制体系的建立健全程度和有效性，防范和化解经营风险，提高商业银行整体经营管理水平和综合竞争能力，进行内部控制综合评价有其十分重要的现实意义。但在对商业银行内部控制进行综合评价时，评价什么、怎么评价，特别是如何对商业银行按照内部控制框架的整体要求进行系统的评价，目前我国还没有一个统一的标准和方     

建立完善的人民银行内控评价体系

当前,建立人民银行的内部控制评价体系,应当以前瞻性与务实性原则为指导,既要借鉴国际上先进的研究成果,又要结合我国的现实情况。通过对人民银行内部控制建设的系统评价,找出人民银行内部控制的薄弱环节,有针对性地提出改进内部控制的建议和措施,进一步提高人民银行管理水平。     

现代企业内部控制审计概述——以中石油公司为例

现代内部控制理论认为企业内部控制是一个由多目标、多层次、多要素、多个子系统组成的有机整体.中石油公司建立了以为理论基础的现代内部控制体系,为全面开展内部控制体系审计和评价提供了较好的环境基础,使内部审计能够以较宽的视野,对企业内部控制进行全面的、系统的分析和评价.     

商业银行内部管理

商业银行内部控制 综合评价的一般标准 为衡量我国商业银行内部控制体系的建立健全程度和有效性,防范和化解经营风险,提高商业银行整体经营管理水平和综合竞争能力,进行内部控制综合评价有其十分重要的现实意义。 1、商业银行内部控制的全面     

构建人民银行内部控制评价体系的几点思考

中央银行做为现代经济社会中重要的公共权力机构之一，对于经济金融持续稳健的发展起着不可或缺的作用。人民银行作为我国的中央银行，其内部控制体系建设上正处于起步阶段，尚未建立较为全面的内部控制体系和有效的评价体系。本文致力于人民银行内部控制评价体系的构建问题的探讨，希望能够对构建人民银行内部控制评价体系有所帮助，进而健全人民银行内部控制机制，加强和改进内部管理，防范内部风险，更好地履行中央银行职责。     

企业内控评价体系框架构建研究

内部控制作为提升现代企业经营业绩和管理水平的重要工具,不仅关系到企业的质量和自身发展,而且关系到广大投资者的利益和资本市场的健康发展。通过对企业内部各组织机构内部控制执行的过程监控和结果评价,查找和揭示企业内部控制的缺陷和薄弱环节,并提出整改意见和建议,从而促进企业内部控制制度的进一步加强和完善。本文借鉴ICEM模型框架和COSO五要素报告框架的基础上,基于企业内部控制指引角度构建了内部控制评价系统,提出了企业内部控制评价的一种新的方法体系,为统一内部控制自我评价制度和注册会计师核实评价制度,完善我国上市公司内部控制评价及信息披露制度,推进我国企业内部控制建设和内部控制规范化,具有较强的理论意义和现实意义。     

试论工商银行内部控制机制建设的改革取向

随着金融体制改革的深入和入世后经济金融环境的变化，商业银行的经营风险日益暴露，由于我国商业银行的内部控制机制存在缺陷，导致违规操作和经济案件频繁发生。因此，健全和完善内部控制机制，日益成为实施科学规范化管理和目标的客观需要。本文根据巴塞尔银行监管委员会的《有效银行监管的核心原则》和《银行内部控制制度框架》，借鉴西方商业银行的内控机制建设经验，针对我国商业银行的内部控制机制建设的现状与存在的问题进行了分析和阐述，并结合工商银行的实际情况，从内控环境、风险识别与评估体系、内控措施和信息交流与监督评价等方面提出了内部控制机制建设的基本思路。     

全面贯彻落实新监管要求健全银行内控体系

中国加入世界贸易组织后，银监会在对国内商业银行监管方面与国际接轨的步伐日益加快。继2004年相继推出《股份制商业银行风险评级体系》和《商业银行资本充足率管理办法》后，银监会于2005年1月8日又颁布了《商业银行内部控制评价试行办法》(以下简称《办法》)。《办法》旨在通过对商业银行内部控制体系的评价，引导国内商业银行进一步完善内部控制体系．从根本上建立风险管理长效机制，     

电力企业如何加强内部控制体系建设

随着企业不断建立和完善现代企业制度,建设内部控制体系逐渐成为衡量企业现代化管理水平的一个重要标志.而电力企业作为国家基础行业的重要组成部分,具备资金密集、设施分散以及投资大等特征,加强内部控制建设、提高内部控制水平,这对电力企业提高整体管理质量有重大意义.所以接下来就从内部控制体系的主要内容着手,探讨电力企业加强内部控制体系建设的策略,促进电力企业不断提高现代化管理质量与水平.     

公司治理结构与商业银行内部控制

本文将公司治理结构纳入商业银行内部控制体系，首先阐释了公司治理结构是内部控制体系的重要制度环境；其次明确提出了当前我国商业银行内部控制弱化的根源在于公司治理结构的虚置；最后提出了以完善公司治理结构为切入点、重塑商业银行内部控制体系的具体对策。     

我国国有企业内部控制体系实施过程中的问题及对策探讨

随着2008年5月以及2010年4月,《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》的陆续发布,内部控制体系建设和实施工作逐步开始在我国上市公司、非上市的大中型企业以及国有企业中开展。在我国国有企业中,内部控制体系建设工作经历了一个从无到有,从不完善到逐渐完善的过程,内部控制体系的建立和运行已经取得了明显进步。但不可否认,我国国有企业内部控制体系的建设和实施仍然存在一些问题,影响了内部控制体系作用的发挥。如何使我国国有企业的内部控制体系真正得到实施,真正落到实处,是目前急需研究解决的课题。本文首先简要叙述了我国国有企业内部控制体系建设和实施概况;其次分别从内部控制的信息化水平过低、内部控制制度本身存在不合理、内部控制手册规定和实际执行相差甚远、对内部控制的理解存在偏差、内部控制与风险管理未有机融合等五个方面详细说明了我国国有企业在内部控制体系实施过程中存在的主要问题;最后从提高内部控制的信息化水平、确保内部控制制度合理、建立健全监督执行机制、加强有针对性的培训和沟通、有机融合内部控制和风险管理等方面提出相应的应对措施和解决办法。希望本文对我国国有企业内部控制体系的有效实施提供借鉴,并对加强企业内部控制和风险管理提供理论指导。     

商业银行内部控制体系建设——以招商银行为例

本文从商业银行为出发,根据内部控制各项法律法规,制定了详细的内部控制的目标和原则,并且建立起来了由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大要素组成的内部控制体系,对本公司各项经营管理活动进行全过程控制,并在发展实践中不断提升本公司内部控制体系的完整性、合理性和有效性。     

中美内部控制评价体系发展比较分析

美国内部控制评价经历了“自愿性”到“强制性”的过程．各项法规、制度较为完善，走在世界前列。相较之下，我国虽然已初步建立了内部控制规范体系，但尚未形成一个统一、完整的评价体系，内部控制评价并未得到有效运行，存在譬如评价内容不全面、评价忽略风险管理等问题。内部控制评价体系的健全是一个持续改进的过程，通过了解美国内部控制评价的实际做法及不足之处，适当借鉴有益经验，有助于为我国内部评价的有效执行提供新视角和新思路。     

基于ERM框架的企业内部控制评价体系构建

企业内部控制评价体系的建立和完善对于强化企业内部控制评价的有效性,促进企业内部控制工作的提高具有重要意义。ERM框架的提出为我国内部控制评价指标体系的构建提供了理论依据,本文借鉴ERM框架的八个管理要素构建本文的评价指标,并在此基础上构建了评价模型,以促进我国企业内部控制评价工作的开展。     

内部控制：强化农村信用社风险防范之对策

一、健全和完善农村信用社内部控制体系 内部控制体系由内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等构成。从农村信用社内部控制现状看,离内部控制体系建设的目标还有一定的距离。因此,要加强农村信用社内部控制体系建设,将内部控制活动与业务经营管理活动紧密地结合起来,及时对内部控制体系进行评审和改进。建立内部控制的评价制度,对内部控制的制度建设、执行情况定期进行回顾和检查,并根据国家法律规定、组织结构、经营状况、市场环境的变化进行修订和完善。     

完善内部检查监督机制 提升农行风险免疫能力

健全内部检查监督机制的重要意义（一）健全内部检查监督机制是外部监管法律法规对农业银行内控建设的基本要求《商业银行内部控制指引》第一百三十二条规定,商业银行应当指定不同的机构或部门分别负责内部控制的建设、执行和内部控制的监督、评价。内部控制的建设、执行部门负责设计内部控制体系,组织、督促各业务部门、分支机构建立和健全内部控制。内部控制的监督、评价部门负责组织检查、评价内部控制的健全性和有效性,督促管理层纠正内部控制存在的问题。根据规定,农业银行必须开展内控健全性、有效性的检查与评价。因此,要满足监管要求,     

国有商业银行如何强化内控建设

内部控制作为银行内部的管理控制系统，是商业银行为保证各项业务和管理活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。完善的内部控制是商业银行推行全面风险管理的重要组成部分，也是商业银行审慎经营的前提。2002年，央行发布了《商业银行内部控制指引》，并相继出台了一系列的制度、办法和措施，对我国商业银行内部控制建设起到了很大的推动作用。但我们也应清楚地看到，商业银行内部控制在我国仍属较新领域，理论准备和实践经验都还不足，又由于我国国有商业银行内控机制的建立、形成与其产权制度、经济转型期特殊的经济背景以及传统的经营管理方式直接相关，这就决定了我国国有商业银行的内部控制与国外先进商业银行相比，尚有许多薄弱环节。     

商业银行内部控制与风险管理关系的理论分析

在理论与实务发展过程中,内部控制与风险管理相互借鉴融合,风险管理促进内部控制发展,内部控制向风险管理拓展、延伸和转型,风险管理框架阶段即是内部控制发展的高级阶段.根据COSO框架下的企业整体风险管理要求,商业银行战略决策需要完善内部控制体系,以适应风险管理要求和银行战略规划目标的执行.     

商业银行内部控制体系的建立

商业银行内部控制体系的建立涉及到多方面的因素，是一个系统工程。要构建一个良好的、有效率的内部控制体系，应着重解决好以下几方面的问题。