合并内外资企业所得税的若干政策选择

1994年企业所得税的改革，仍然保持对内外资企业业适用两个同的税法征收企业所得税，对外商投资企业和外国企业的税收优惠政策基本不变。这对吸引外资，促进我国经济体制改革和经济发展起到了相当大的作用。但在加入世界贸易组织以后，税收政策必须符合“国民待遇”原则，合并内外资企业所得税势在必行。笔者认为，合并后的企业所得税，一是实行统一的比例税率，二是减少税收优惠政策，三是进一步规范税前扣除项目，四是处理好税法与财务会计制度的关系。     

关于我国企业所得税改革的思考

企业所得税是我国现行税制中的重要税种之一,担负着宏观调控职能,是国家组织财政收入、调整企业间收入的重要手段。当前,我国企业所得税存在的问题主要有税收优惠差别过大,税制确定不符合国际通行税制规范,税收收入划分不适应经济发展的需要。国家应该从统一税法税制、调整法定税率、税收优惠政策和企业所得税税前扣除标准、改革税收征管制度等方面对企业所得税改革的主要内容进行探索和思考。     

我国新旧企业所得税法主要差异辨析

2008年起施行的<中华人民共和国企业所得税法>及其实施条例结束了我国内外资企业所得税"双轨"模式的历史,统一并调整了企业所得税适用税率、税前扣除、税收优惠政策及税收征管要求等等,本文将在介绍新企业所得税法及其实施条例的同时对新旧所得税制主要差异进行辨析.     

新企业所得税法变化要点浅析

新企业所得税法已于2008年1月1日起实施，与旧企业所得税法相比，新税法的变化要点集中体现了“四个统一”：即内外资企业适用统一的企业所得税法；统一并适当降低企业所得税税率；统一和规范税前扣除办法和标准；统一税收优惠政策，实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。文章就新税法以上几个方面的变化进行了分析。     

企业所得税的纳税筹划

新《中华人民共和国企业所得税法》已于2008年1月1日起开始实施,现行《企业所得税法》与原《企业所得税暂行条例》在税率规定上发生了很大的变化,即实现了内、外资企业所得税率的统一,又体现了纳税人之间的税率负担不同。面对新法的实施,为纳税人提供了纳税筹划空间。本文从企业所得税税率及税收优惠、税前扣除标准等角度探讨了现行《企业所得税法》下的纳税筹划思路,以供企业参考。     

企业所得税法变化对重庆市资企业税负影响

<中华人民共和国企业所得税法>于2007年3月16日在十届全国人大五次会议上高票通过,将于2008年1月1日开始实施.新企业所得税法体现了"四个统一",即内资外资企业适用统一的企业所得税税率,统一并适当降低企业所得税税率,统一和规范税前扣除办法和标准,统一税收优惠政策,实行"产业优惠为主,区域优惠为辅"的新税收优惠体系.在研究重庆市外资企业税负变化前,我们先调查一下在现有税法下外资企业的情况.     

我国新旧企业所得税法主要差异辨析

2008年起施行的《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例结束了我国内外资企业所得税“双轨”模式的历史,统一并调整了企业所得税适用税率、税前扣除、税收优惠政策及税收征管要求等等,本文将在介绍新企业所得税法及其实施条例的同时对新旧所得税制主要差异进行辨析。     

统一内外资企业所得税的影响探析

我国自2008年1月1日起施行<中华人民共和国企业所得税法>,这部法律表决通过后,对企业税收实现了"四个统一":即内资企业、外资企业适用统一的企业所得税法;统一并适当降低企业所得税税率;统一和规范税前扣除办法和标准;统一和规范税收优惠政策.     

新旧企业所得税的差异对比分析筹划

备受社会关注的新企业所得税法2007年3月16日在全国人大五次会议上获得通过。将于2008年1月1日开始实施。到时内资、外资企业将适用统一的企业所得税法，统一并适当降低企业所得税税率，统一和规范税前扣除办法和标准，统一税收优惠政策，建立“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。中国现行的内外资企业所得税“双轨制”模式始自15年前。从1994年1月1日起，《中华人民共和国企业所得税暂行条例》开始施行，由此形成了被专家称为“全球罕见”的内外两套企业所得税制度并存的所得税制模式，并沿用至今。     

企业所得税法变化对重庆市资企业税负影响

<中华人民共和国企业所得税法>于2007年3月16日在十届全国人大五次会议上高票通过,将于2008年1月1日开始实施.新企业所得税法体现了"四个统一",即内资外资企业适用统一的企业所得税税率,统一并适当降低企业所得税税率,统一和规范税前扣除办法和标准.统一税收优惠政策,实行"产业优惠为主,区域优惠为辅"的新税收优惠体系.在研究重庆市外资企业税负变化前,我们先调查一下在现有税法下外资企业的情况.     

浅谈新企业所得税法对企业的影响及应对策略

一、新企业所得税法的创新之处在法律表现形式和具体内容上，新企业所得税法的创新之处体现在“四个统一”，即内资、外资企业适用统一的企业所得税法、统一并适当降低企业所得税税率；统一和规范税前扣除办法和标准；统一税收优惠政策，实行以“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。其具体表现为：     

浅谈新《企业所得税法》与新《企业会计准则》的差异分析

《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过,自2008年1月1日起施行。新税法实现了内资、外资企业适用统一的企业所得税法,统一并适当降低企业所得税税率,统一和规范了税前扣除办法和标准,统一了税收优惠政策的新税。     

新会计准则对企业所得税处理的影响

2006年2月15日,财政部颁布了新的<企业会计准则>,并于2007年1月1日在上市公司首先开始实施.其中,<企业会计准则第18号-所得税>对我国所得税会计的相关规范进行了较大的改革,统一界定纳税人,统一并适当降低税率,统一规范税前扣除办法和标准等.但是实践中也反映出一些缺陷和普遍性的问题.要完善我国的所得税制度,应健全企业资产评估机构的法律法规,监管资产评估的过程,严格执行新会计准则的所得税政策,强化企业所得税征管,使所得税成为促进我国经济发展的重要调控手段.     

浅析新企业所得税制下汇总的纳税变化

新企业所得税法的最大特点体现为"四个统一,一个过渡",即内资、外资企业适用统一的企业所得税法,并将企业所得税税率由原33%、24%和15%统一确定为25%,统一税前扣除办法和标准,统一税收优惠政策,实行"产业优惠为主、区域优惠为辅"的新税收优惠体系;     

税制统一有利于科学发展

在十届全国人大五次会议上,全国人大代表正在审议并拟将表决的《中华人民共和国企业所得税法(草案)》,是一部事关企业公平税负和平等竞争的重要法律。新的企业所得税法草案体现了四个统一:即内资、外资企业适用统一的企业所得税法;统一并适当降低企业所得税税率;统一和规范税前扣除办法和标准;统一税收优惠政策。四个统一标志着“异税”时期行将结束。为了加快和扩大对外开放,吸引外国资本和先进技术,我国对外资企业和内资企业采取了区别性税收政策,现行税法在实际税率、税收优惠、税前扣除等政策上,对外资企业偏松,对内资企业偏紧。对一个…     

论企业所得税优惠

文章对新企业所得税法条文中的一些税收优惠政策进行了分析和探讨,包括所得税税率优惠、企业研发费用的加计扣除优惠、安置特殊就业人员的税收优惠、税额抵免优惠、创投企业优惠等,对这些税收优惠政策的领会将对新税法的实践和应用起到重要的作用,并对企业的纳税筹划有一定的指导意义。     

新会计准则对企业所得税处理的影响

2006年2月15日，财政部颁布了新的《企业会计准则》，并于2007年1月1日在上市公司首先开始实施。其中，《企业会计准则第18号一所得税》对我国所得税会计的相关规范进行了较大的改革，统一界定纳税人，统一并适当降低税率，统一规范税前扣除办法和标准等。但是实践中也反映出一些缺陷和普遍性的问题。要完善我国的所得税制度，应健全企业资产评估机构的法律法规，监管资产评估的过程，严格执行新会计准则的所得税政策，强化企业所得税征管，使所得税成为促进我国经济发展的重要调控手段。     

新旧企业所得税法差异及其影响

《中华人民共和国企业所得税法》将于2008年1月1日起施行，实现了内外资企业的统一，新企业所得税法在纳税人、税率、税前扣除标准、税收优惠政策等方面均与现行税法有较大差别，对内外资企业均将产生一定影响。     

关于新企业所得税法下的纳税筹划研究

新《企业所得税法》的颁布,实现了内、外资企业所得税法规的合并。本文从纳税义务人范围、税率调整、税前扣除规定、税收优惠政策及特别纳税调整五个方面解读新旧《企业所得税法》之间的重要变化,研究如何进行纳税筹划,以谋求企业利益最大化。     

高新技术企业所得税名义税率优惠的科技创新激励效应

基于倾向得分匹配法,使用我国2008~2015年沪深A股上市公司数据,对高新技术企业所得税名义税率优惠政策的科技创新激励效应进行评估。研究结果表明:我国当前实施的高新技术企业享受企业所得税15%的名义税率优惠政策,在激励企业科技创新上发挥了积极作用,能促进上市公司的开发支出和研发支出占营业收入的比重分别提高0.263%和0.399%。传统的回归分析方法可能存在样本选择偏差的内生性问题,将导致高估税收优惠政策的激励效应。因此,我国政府在税收优惠政策执行过程中,应强化税收优惠政策实施的绩效导向,将税收优惠作为税式支出纳入预算管理,并进一步完善科技创新税收优惠政策支持体系。