浅谈我国商业银行内部控制中存在的问题

金融危机的爆发,使人们认识到了商业银行存在的内部控制问题,以及由此引发的巨大行业危害,同时再次警醒人们思考如何完善商业银行内部控制问题。本文通过内部控制五要素对商业银行内部控制现存问题进行分析,提出完善商业银行内部控制建设的意见,期望为我国商业银行内部控制理论的完善作出一些贡献。     

商业银行内部控制：国际经验与我国对策

国外银行业的发展实践表明，内部控制不仅是现代商业银行经营管理的基础，更是商业银行各级管理人员控制风险的基本工具。良好健全的内部控制对于商业银行实现既定的目标和维持良好的财务状况都至关重要。本文对我国商业银行的内部控制问题进行了研究和探讨，针对我国商业银行在内控制度建设方面存在的问题，提出了相应的对策。     

完善商业银行内部控制的措施

自2005年2月1日起施行《商业银行内部控制评价试行办法》以来，商业银行正在逐步完善内部控制体系，建立了各类风险管理的长效机制，使内部控制的规范性和统一性得到了提高。针对当前内部控制仍存在的主要问题，应采取如下措施进一步完善内部控制建设。     

浅谈金融危机下我国商业银行的内部控制

我国商业银行的内部控制正处于不断完善与发展的阶段,2007年至今的金融危机不可否认的为商业银行的内部控制提出新要求,但同时也为银行提供了一个发展壮大的良机。本文通过分析当今经济形势以及国内外的商业银行内部控制情况,为我国商业银行的内部控制制度提供了内部控制模式重构、提升人员胜任能力、提高内部审计的独立性、提升风险管理水平、严格控制贷款流向以及提高上市商业银行内部控制的披露质量的对策。     

内部控制评价对商业银行内控管理的作用

商业银行内部控制评价能够促进其进一步建立和完善内部控制评价体系,健全内部控制机制,保证商业银行各项经营活动安全稳健运行。对商业银行加强内部控制评价在内部控制管理中的作用进行了论述。     

浅谈商业银行良好内部控制环境的建立

有调查资料表明，建立内部控制制度的单位（包括行政事业单位、国有企业、外资企业及私营企业）仅占全部调查对象的30％左右；对已经建立内部控制制度执行情况的调查显示：执行情况无效和一般的单位占60％左右，执行情况较好和很好的单位只占40％左右。目前商业银行内部控制的建立和执行情况也不容乐观。内部控制是单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全完整、防止、发现、纠正错误与舞弊。保证会计资料的真实、合法、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的政策与程序。内部控制主要包括控制环境、会计系统和控制程序。商业银行的控制环境指商业银行的管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。控制环境是内部控制系统的基础，它直接影响企业内部控制措施的实施以及企业内部控制目标的实现。如果企业管理当局对内部控制的设计、运行高度重视，对任务违背内部控制的行为及时采取纠正措施，则内部控制实施的有效性必定较高。因此，商业银行建立和执行内部控制的重要问题是创建良好的内部控制环境。商业银行如何创建良好的内部控制环境，笔者认为应从以下几个方面入手：     

关于商业银行会计内部控制的研究

强化会计内部控制,是防范金融风险最有效的途径,是商业银行安全、有序运作的前提和基础。如今商业银行员工内控意识薄弱,会计监督职能不能有效发挥都阻碍了商业银行会计内部控制。本文通过分析商业银行会计内部控制的短板提出解决措施,从而为商业银行强化会计内部控制提供借鉴     

我国商业银行内部控制研究

随着金融自由化与经济全球化的不断加深,有效的内部控制成了提高商业银行核心竞争力的关键手段.作为我国金融业主体的商业银行,隐藏着许多不确定的风险,政府和相关监管部门已加强了对商业银行内部控制建设的要求,内部控制便成为商业银行可持续发展和长期稳定运行的一项基本保证制度.因此,完善内部控制是我国商业银行能在国际银行界占据一席之地的基础.本文围绕我国商业银行内部控制机制的现状及存在的问题,提出了相应的解决和完善途径,以保障我国商业银行安全、稳健地运行.     

商业银行内部控制方法及风险管理导向

本文主要阐述了银行内部控制的制定和执行、银行内部控制的组织控制法、授权控制法、目标控制法、标准化控制法、措施控制法等问题。建立以风险管理为导向的商业银行内部控制应从全面风险管理的高度,增强法人治理的有效性,整合商业银行的内部组织结构;商业银行经营管理目标的考核和监管目标设置时要增强风险性指标的考核力度;紧密围绕风险防范制定商业银行内部控制。     

建立以风险管理为导向的商业银行内部控制

本文主要阐述了银行内部控制的制定和执行、银行内部控制的组织控制法、授权控制法、目标控制法、标准化控制法、措施控制法等问题。建立以风险管理为导向的商业银行内部控制应从全面风险管理的高度,增强法人治理的有效性,整合商业银行的内部组织结构;商业银行经营管理目标的考核和监管目标设置时要增强风险性指标的考核力度;紧密围绕风险防范制定商业银行内部控制。     

国有商业银行内部控制研究

内部控制是我国商业银行建立风险防范体系的内在需要,同时也是我国金融监管的客观要求。文章剖析我国商业银行内部控制现状,结合实际案例分析,就完善我国商业银行内部控制机制提出具体对策建议。     

基于风险防范的商业银行内部控制研究

文章从界定内部控制、商业银行内部控制、商业银行加强内部控制的重要意义等概念出发,指出了基于风险防范的商业银行内部控制要素、当前商业银行内部控制方面存在的主要问题,进而明确了商业银行加强内部控制的具体实施路径。     

商业银行内部控制失效及治理——基于QL银行欺诈案的分析

多年来商业银行在国家各项经济改革和社会发展中取得了显著成绩,推动了经济平稳快速的发展。但商业银行在蓬勃发展的同时,也产生了各种风险,影响着其稳定、健康发展。文章通过对商业银行普遍存在的内部控制方面的问题进行研究,以期对商业银行内部控制体系建设以及风险防范有所帮助。同时,也期望QL银行内部控制具体问题研究的成果,能对其他商业商业银行建立健全内部控制系统有所裨益。     

商业银行授信业务内部审计探微

商业银行授信业务在金额上居于其所有业务的首位,是商业银行的主要资产、主要收入来源,但同时也承栽着巨揶大的风险.本文从内部审计角度出发,对商业银行的内部控制和内部审计方法进行研究,并举出某商业银行授信业务的内部审计尺度,最后对授信业务内部审计提出一点建议.     

商业银行内部控制制度建设探讨

健全有效的内部控制机制是防范金融风险,保障银行体系安全、稳健运行的关键.本文试图对商业银行内部控制的重要性以及我国商业银行内部控制中存在的问题进行分析,借鉴国外银行内部控制的经验教训,完善内部控制机制.构建安全、高效的银行内部控制制度体系.     

对商业银行内部控制若干问题的探讨

目前,我国很多企业建立了内部控制制度,企业的经营管理水平较之建立前有明显的改善。作为金融性企业商业银行也应当建立内部控制制度以防止舞弊和提高银行的管控水平。本文对商业银行内部控制相关问题进行了简单的探讨,希望对提高商业银行的内部控制效果和银行的经营管理水平有所帮助。     

我国银行业内控规范建设的问题及对策

金融业是国民经济的神经中枢系统,银行业是经济运行的“晴雨表”.以往的金融危机往往可以看出,个别银行的经营失败很可能会引起全社会的金融恐慌,导致整个金融业出现区域性甚至系统性危机.为此,本文从介绍内部控制的含义入手,引出商业银行加强内部控制的必要性,介绍了商业银行内部控制中存在的问题和内部控制失效的原因并提出了完善商业银行内部控制的对策及建议.     

试论商业银行内控机制的健全与完善

商业银行内部控制机制完善是一个不断完善、修正的动态过程。对商业银行内部控制机制薄弱和缺陷进行完善必须做到内部控制完善与业务经营发展的同步协调。     

健全完善内控机制 保障商业银行稳健有效发展

商业银行内部控制机制完善是一个不断完善、修正的动态过程。对商业银行内部控制机制薄弱和缺陷进行完善必须做到内部控制完善与业务经营发展的同步协调。     

商业银行内部控制低效的成因及模式重构

我国商业银行金融风险的产生多是由内部控制低效造成,而内部控制低效又源于控制模式的不规范.因此,研究这一课题具有重要的理论价值和现实意义.为探索提高内部控制效果的有效途径,本文在分析我国商业银行内部控制低效成因的基础上,根据COSO报告和ERM的要求,构建了要素式动态控制的立体模式,并对这一模式的构成及其运行方式等进行了深入研究,为商业银行规范内部控制行为和降低金融风险提供了一种行之有效的管理手段.