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一、现金流量结构评价指标
1.现金流入量结构比率=某项现金流入量-现金流入总量。这一公式可以从经营活动、投资活动和筹资活动三个不同的角度,反映企业现金流入总量的构成。一般而言,经营活动的现金流入量保持较大的比重为宜。 相似文献
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现金是企业经营中的“血液”,血液是否通畅、质量是否良好直接决定着一个企业的生命力。在日益激烈的市场竞争中,现金流质量已经成为影响企业生存和发展的关键因素。我国《企业会计准则》中将现金流量分为3类,即经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。本文对这3类现金流量的质量特征分别进行了简单的探讨,即经营活动现金流量应具备充足性和稳定性的特征,投资活动现金流量应具备战略性和盈利性的特征,筹资活动现金流量应具备适应性和多元性的特征。 相似文献
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刘彦博 《中国乡镇企业会计》2010,(9):52-52
<正>一、现金流量构成企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。分析现金流量及其结构,可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成,评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。 相似文献
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浅谈现金流量表与企业财务状况 总被引:1,自引:0,他引:1
魏晓红 《中小企业管理与科技》2009,(24):67-67
分析现金流量表,可以从经营活动、投资活动和筹资活动三方面分别评价企业的财务状况.建立了以结构分析、偿债能力分析、获取现金能力分析的现金流量分析体系. 相似文献
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资金链断裂是导致企业倒闭的一个重要原因,这里的资金链就是现金流量。随着经济社会的复杂化发展,人们越来越意识到充足的现金流量对企业的重要性,于是现金流量管理便成了企业进行财务管理的核心内容。本文从产生现金流量的三类企业活动入手,分析企业在进行现金流量管理中应注意的问题。 相似文献
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陈以东 《中国乡镇企业会计》2011,(4):60-61
一、现金流量的概念
现金流量是指企业现金和现金等价物的流人和流出。现金流量是衡量企业经营状况是否良好、偿债能力强弱的重要指标。影响现金流量的因素包括企业的经营活动、投资活动和筹资活动等日常经营业务,但并不是所有的经营业务都影响现金流量。 相似文献
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齐飞 《中国乡镇企业会计》2003,(3):13-15
经营现金流量质量是指企业在经营活动中现金流量对经营状况的客观反映程度,以及对企业财务状况与经营成果的改善及持续经营能力的增强所具有的推动作用。从广义上讲,经营现金流量质量主要包括经营现金流量的真实性、充足性、稳定性和成长性四个方面。现金流量状况的优劣是影响企业生存发展的关键因素,而经营活动是企业经济活动的主体,也是企业获取持续资金来源的基本途径。因此,在企业各类现金流量中,经营现金流量显得更为重要,而且企业现金流量状况的好坏,在很大程度上取决于经营现金流量质量的实际水平。但现行现金流量分析对经营… 相似文献
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一、现金流量的结构分析
现金流量结构包括企业在经营活动、投资活动和筹资活动中的现金流入结构、现金流出结构和现金流人流出结构(现金余额结构)。它能清楚地反映企业在不同的资金运营活动中创造净现金流量的能力以及企业的财务状况和资产的流动性。通过对现金流量的结构分析,可以确定企业所处的生命周期阶段,帮助企业预测财务风险,寻求正确的投融资决策和经营决策,保证企业生产经营的健康运行。 相似文献
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韩卫涛 《中国乡镇企业会计》2000,(3):37-38
现金流量表的编制基础采用收付实现制,能准确地反映企业的财务变动状况和偿债能力。对现金流量表进行科学分析,可以使其发挥更大的作用。本文对现金流量的分析方法,作些简介。一、现金流量表的一般分析(一)经营活动现金流量分析。经营活动现金流量在评价企业获取现金能力?.. 相似文献
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一、融资结构对公司治理结构的决定作用财务管理体系是企业实现经营战略目标,对企业经营活动、投资活动、融资活动实施价值化的管理体系。其职能是使经营过程中的现金流量最大化、投资收益最大化以及融资过程中的成本最小化,以实现企业价值最大化的目标。 相似文献
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现金流量表补充资料是现金流量表的重要组成部分,它主要提供三方面的信息,第一“不涉及现金收支的投资和筹资活动”.向报表使用提供更多的有关企业重大的投资和筹资活动情况的信息;第二“由净利润调节为经营活动的现金流量”是通过间接法将以权责发生制基础计算的净利润调节为收付实现制基础的“经营活动产生的现金流量净额”,主表和补充资料从不同角度、运用不同方法提供“经营活动产生的现金流量净额”信息,并相互验证;第三“现金及现金等价物净增加情况”主要通过现金和现金等价物期束与期初的差额得出,反映年度内现金和现金等价物净增加额.使资产负债表与现金流量表相互勾稽。 相似文献
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现行的现金流量表编制方法理论性较强、实用性不足,因此编制的结果也是多种多样。笔者根据多年的现金流量表编制经验,整理出一套较为简易的编制方法,供大家参考。由于这种方法是先计算总的现金流量,再由易到难分别计算筹资活动现金流量、投资活动现金流量,最终计算经营活动现金流 相似文献
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三分法即企业编制的现金流量表将企业一定期间内产生的现金流量归为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类。“三分法”下编制的现金流量表难以进一步满足报表使用者的信息需求。 相似文献
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直接法与间接法是计算经营活动现金流量的两种不同方法,二者既有相同之处,又有不同之点.相同之处是两者的计算基础相同,都以利润表为基础;不同之点是两者的计算起点不同.直接法是以利润表中的第一项"营业收入"作为计算起点,而间接法则是以利润表中的最后一项"净利润"作为计算起点.两方法的计算过程虽然不同,但计算结果应该相等,体现了同一现金流量在主附表中的不同反映.本文将围绕这一问题结合实例进行阐述. 相似文献
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一般地,在现金流量表中按经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量进行分类,清楚地反映出公司的每种主要活动对现金流量的影响。 相似文献
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一、总体分析现金流量结构,认定企业生命周期所在阶段现金流量结构十分重要,总量相同的现金流量在经营活动、投资活动、筹资活动之间分布不同,则意味着不同的财务状况。一般情况如下:1.当经营活动现金净流量为负数,投资活动现金净流量为负数,筹资活动现金净流量为正数时,表明该企业处于产品初创期。在这个阶段企业需要投入大量资金,形成生产能力,开拓市场,其资金来源只有举债、融资等筹资活动。2.当经营活动现金净流量为正数,投资活动现金净流量为负数,筹资活动现金净流量为正数时,可以判断企业处于高速发展期。这时产品迅… 相似文献
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现金流量表的项目分类是否合理对现金流量表的分析和运用会产生重大影响,而经营活动现金流量又是现金流量表中最为重要的部分。本文主要分析了会计政策的选择对经营活动现金流量项目分类的影响,以及经营活动现金流量项目分类存在的问题并在此基础上提出了改进建议。 相似文献
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现金流量表的项目分类是否合理对现金流量表的分析和运用会产生重大影响,而经营活动现金流量又是现金流量表中最为重要的部分。本文主要分析了会计政策的选择对经营活动现金流量项目分类的影响,以及经营活动现金流量项目分类存在的问题并在此基础上提出了改进建议。 相似文献