关于税收代位权诉讼的思考

根据《税收征收管理法》第50条的规定,税务机关对欠缴税款的纳税人可以依照《合同法》第73条的规定行使代位权。这表明,税务机关行使代位权的方式是通过诉讼进行。税收代位权诉讼本质上属于民事诉讼范畴,适用《民事诉讼法》、《合同法》等民事法律及相关司法解释的规定。因此,正确理解与运用《税收征收管理法》及相关民事法律规范的规定,对税务机关有效行使税收代位权影响重大。     

论税收代位权的行使要件

税收代位权制度作为一项重要的法律制度已为新征管法所确定，这对于当前及今后税务机关依法及时将国家税款征收入库，防止税款流失具有重大的现实及长远意义。本文拟就税收代位权的行使要件作简要概括，以便税务机关在具体工作中，严格把握，依法行使，在诉讼中处于有利地位。     

代位诉讼研究

《中华人民共和国合同法》第73条首次在法律上正式确立了债权人的代位权制度。对我国的这一项新的法律制度，作者从理论和实践两方面着手，阐述和分析了代位权及其构成要件；被代位人在代位诉讼中的诉讼地位；代位诉讼的诉讼标的、代位权人的举证责任；代位诉讼中的和解、调解和反诉；代位诉讼判决的效力；适用代位权应注意的问题等一些迫切需要解决的问题。     

论税收代位权的先使

本文全面论述了税收代位权先例的有关问题，在许多方面提出了自己的观点和主张，特别是在税收代位权的行使方式、税务机关在税收代位权诉讼中权利（权力）的限制等方面，提出了自己的见解。     

构建我国纳税人诉讼制度的理论基础

纳税人诉讼制度是公民财政监督权的具体体现，是实现财政民主与财政法治的重要途径。文章逐次分析了纳税人诉讼制度的政治学、经济学以及法学基础，指出“税收契约”、“税收价格”和“．税收债权债务理论’’都是纳税人诉讼赖以建立的理论基础，而宪法中关于人民主权、财产权、监督权的规定是纳税人诉讼得以建立的直接依据。     

税务机关如何有效行使代位权和撤销权

新《税收征管法》将《合同法》中代位权、撤销权的立法成果运用于税收立法，为税务机关行使代位权、撤销权提供了法律依据。但税务机关若行使代位权、撤销权不当的，则会引起征纳双方的行政争议，甚至引起行政诉讼。因此，本文对税务机关如何有效行使代位权和撤销权作一探讨。     

税收基本法立法若干问题研究

税收基本法是税法体系中关于税收基本制度的立法,是具有统领地位的“税收宪法”,适用所有税收法律行为。税收基本法是在宪法关于税收规定过于抽象、税收立法级次、体制不完备、立法法关于“税收基本制度”内涵不明确从而税法体系出现空档的情况下再次被列入全国人大立法规划的。税收基本法律制度包括税收体制基本法律制度和税收部门基本法律制度。我国应借鉴其他国家创制税收基本法的经验,立足国情,尽快创制中国版的税收基本法。     

税务机关如何正确行使代位权

依据《税收征收管理法》第50条和《合同法》第73条的规定,人民法院是代位权的执行人,税务机关应当向人民法院提出申请,并通过人民法院行使税收代位权。税务机关未向人民法院提起代位权诉讼,而是凭借自身拥有的行政权,直接扣缴了纳税人的债务人的存款,属于程序违法。     

现行税收争讼法律制度的检讨与完善——从法理的视角进行分析

随着社会的急剧变迁,现行税收争讼法律制度无论是在制度设计还是在实际运作上都面临着种种问题,并进而影响着整个税收司法制度的有效运行。目前税收司法实践中颇具中国特色的复议前置的设置,税收争讼受案范围的局限,税收争讼管辖机关独立性缺憾等现象普遍存在,税收争讼法律制度在理论与实践两个层面上均存在着比其他国家更难以克服的问题。笔者通过对现行税收争讼法律制度主要问题进行研究和分析,从而进一步完善现行税收争讼法律制度。     

论我国税法中的税收减免制度

税收征管中减免权力被滥用是一个长期存在的问题，笔者认为，避免税收减免权的滥用，除应尽快完善法律外，还可以采取以上的方法：1.完善审批程序；2.健全档案管理制度；3.建立调任制度；4.建立复核制度；5.完善回避制度。